探究中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

摘 要：社會進(jìn)步迅速，我國的中小企業(yè)的發(fā)展也有了很大的改善。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)的健康發(fā)展在吸引就業(yè)、啟動公民投資、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、增加財政收入和確保國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長方面起著重要作用。當(dāng)前，中小企業(yè)存在企業(yè)規(guī)模小、中小型企業(yè)管理簡單、技術(shù)人員素質(zhì)不高、會計相對較弱、會計能力相對較低等問題，文章對這些問題展開了詳細(xì)的分析，并提出相應(yīng)的解決對策，旨在促進(jìn)中小企業(yè)改革和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務(wù)管理;存在的問題

0引言

自改革開放來，我國中小企業(yè)飛速發(fā)展，在國民經(jīng)濟中的發(fā)揮著越來越重要的作用。但是隨著世界經(jīng)濟格局的變化，給中小企業(yè)帶來了更困難與挑戰(zhàn)。中小企業(yè)應(yīng)加強企業(yè)財務(wù)管理，提高企業(yè)資金使用效率，合理控制成本費用;優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平，提升企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)勢，增強核心競爭力，這樣才會在激烈的市場競爭中成為最終的贏家。

1加強財務(wù)管理的意義

財務(wù)管理一直是企業(yè)治理的一個重要組成部分，它決定了企業(yè)的未來，并決定了企業(yè)能否長期實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。財務(wù)管理是否有效關(guān)系企業(yè)能否合理利用成本和運營手段，將風(fēng)險降到最低、最大化其價值。因此，不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理活動是極為必要的，尤其是對中小企業(yè)來說。盡管改革開放后，民間企業(yè)在市場經(jīng)濟中的作用越來越大，但受到宏觀環(huán)境、政治監(jiān)管、財務(wù)和法律約束，中小企業(yè)的市場競爭力被大幅度削弱，成為脆弱的市場群體之一。這主要是因為中小企業(yè)的接入門檻低，通常在高度分散的模式下運行，以較低的價格擴大市場，競爭優(yōu)勢比較小，企業(yè)治理水平和財務(wù)管理水平低，這導(dǎo)致了日常管理問題的擴增，威脅了企業(yè)的發(fā)展。

2中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

2.1存在融資困難現(xiàn)象

目前隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，對獨立渠道的多元化融資體系進(jìn)行逐步構(gòu)建，但制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問題依然是融資難、擔(dān)保難。同時受到體制的限制，造成融資渠道較窄，主要資金來源于銀行等金融機構(gòu)，專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的貸款擔(dān)保機構(gòu)和金融中介機構(gòu)缺乏，以及金融機構(gòu)存在的傳統(tǒng)觀念，造成中小企業(yè)借款較為困難，即使銀行愿意提供貸款，也因考慮到風(fēng)險因素而增加貸款利率，從而使中小企業(yè)融資成本提高，而中小企業(yè)規(guī)模較小，貸款成本提高會加大投資風(fēng)險，因此中小企業(yè)往往更加追求能夠盡快收回投資的短期化投資項目，對企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展缺乏重視，同時因為中小企業(yè)對科學(xué)財務(wù)預(yù)測、決策預(yù)算分析的重視不足，導(dǎo)致盲目性投資現(xiàn)象普遍存在。所以諸多因素的影響，造成了目前中小企業(yè)融資困難的局面。

2.2財務(wù)人員素質(zhì)較低

在中小企業(yè)中，普遍存在著高素質(zhì)管理人才匱乏的問題，由于企業(yè)自身規(guī)模和經(jīng)濟實力等因素的影響，導(dǎo)致財務(wù)核心作用無法有效發(fā)揮，管理模式和經(jīng)營理念落后，對財務(wù)人員的培養(yǎng)缺乏重視，無法有效突破中小企業(yè)所面臨的人才困境。同時財務(wù)人員由于自身專業(yè)能力和綜合素質(zhì)較低，無法有效解決和處理財務(wù)管理方面的問題，如財務(wù)管理與會計核算的關(guān)系等，使財務(wù)管理的作用無法有效發(fā)揮，將中小企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。

2.3中小企業(yè)的財務(wù)管理缺乏科學(xué)體系

中小企業(yè)的財務(wù)管理受到個人主觀的控制的機會多，受到制度監(jiān)管控制的機會少，導(dǎo)致其財務(wù)管理存在制度上的較多問題：（1）中小企業(yè)的財務(wù)管理存在隨意性。中小企業(yè)在生產(chǎn)投資過程中，其現(xiàn)金的使用往往依靠決策者的主觀判斷，導(dǎo)致其資金的使用充滿隨意性。一旦其賬期逾期，或者投資無法收回，很容易導(dǎo)致其迅速破產(chǎn);（2）中小企業(yè)未能建立健全的信用管理體系。企業(yè)在經(jīng)營過程中，其信用發(fā)揮著重要作用。對此企業(yè)需要管理好自身的借款和賬期問題，一旦其債務(wù)逾期或者收賬逾期，很難對商業(yè)信用進(jìn)行及時補救和重新建立，給中小企業(yè)的長期的經(jīng)營造成風(fēng)險;（3）中小企業(yè)對企業(yè)實物資產(chǎn)管理不到位。企業(yè)在經(jīng)營過程中，其生產(chǎn)原材料、企業(yè)的公共用度實物都需要進(jìn)嚴(yán)格的管控。對相關(guān)實物缺乏有效管理，缺乏有效的監(jiān)督核算手段，容易導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營成本上升。

3中小企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施

3.1提升財務(wù)人員整體專業(yè)水平

財務(wù)人員的專業(yè)水平?jīng)Q定了財務(wù)部門整體的素養(yǎng)，企業(yè)必須重視提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。在招聘財務(wù)人員時，要注重其是否具備應(yīng)有的財務(wù)專業(yè)知識。對已經(jīng)在崗缺乏專業(yè)知識的要進(jìn)行培訓(xùn)，并取得相應(yīng)證書。對已上崗的財務(wù)人員定期進(jìn)行專業(yè)知識和財務(wù)工作所要涉及的相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)，使現(xiàn)代的技術(shù)、知識與政策運用到財務(wù)工作。每個中小企業(yè)的情況有差異，應(yīng)該以會計準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自己企業(yè)的情況，建立完善的財務(wù)管理體系讓財務(wù)工作做到科學(xué)性、真實性和嚴(yán)謹(jǐn)性，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的運行，使企業(yè)內(nèi)部互相牽制，讓財務(wù)管理的作用發(fā)揮的淋漓盡致。避免企業(yè)財務(wù)人員一人兼互不容職務(wù)現(xiàn)象，明確各財務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)限，能夠嚴(yán)格按照規(guī)范來操作，做到不漏稅，不虛報，不涂抹。如果發(fā)現(xiàn)有虛報等現(xiàn)象，應(yīng)及時制止，采取相應(yīng)的懲罰，也應(yīng)制定財務(wù)制度來制約財務(wù)人員，規(guī)范操作。

3.2加強企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理

中小企業(yè)雖然在財務(wù)管理上存在較大的不足和劣勢，該建立相對科學(xué)的財務(wù)管理制度和體系，促進(jìn)財務(wù)管理的良性發(fā)展，為企業(yè)的長期發(fā)展奠定基礎(chǔ)：（1）加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立。中小企業(yè)資金流轉(zhuǎn)上存在較大風(fēng)險，應(yīng)該加強對資金流轉(zhuǎn)的控制，強化內(nèi)部資金的使用監(jiān)督。例如建立賬期制度，對債務(wù)的收款和債務(wù)的歸還時間進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，保留一定的準(zhǔn)備金，以應(yīng)對賬期管理過程中的潛在風(fēng)險。此外，要建立融資資金合理分配的管理制度，促使資金的使用更加合理。最后企業(yè)需要加強對自身財務(wù)管理成本的控制，加強對實物購置用度的管理，促使企業(yè)的經(jīng)營管理成本保持在合理水平;（2）建立高素質(zhì)的財務(wù)管理人才隊伍。企業(yè)的財務(wù)管理人員必須保持較高的工作態(tài)度和責(zé)任意識，加強對財務(wù)管理的監(jiān)督意識，促進(jìn)財務(wù)管理的質(zhì)量得到改善。對此企業(yè)需要加強對財務(wù)人員法律意識和工作技能的培訓(xùn)，對相關(guān)人員安排合理的工作強度，促使員工在崗位上盡職盡責(zé);（3）加強對企業(yè)投資決策的管理。中小企業(yè)在對外投資的過程中，應(yīng)該限制個人的主觀隨意性，增加投資的調(diào)查審查制度，促使相關(guān)投資的更具合理性。此外，對內(nèi)投資應(yīng)該分清經(jīng)營問題的主次，建立專項資源管控制度，促使企業(yè)的對內(nèi)投資更加高效。

3.3深化企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容

中小企業(yè)應(yīng)該不斷強化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理內(nèi)容，不能簡單地只認(rèn)為財務(wù)管理就是節(jié)減成本開支、提高銷售價格等等，而是要從根本上來發(fā)揮財務(wù)管理的作用。例如，可以在中小企業(yè)內(nèi)部成立不同的責(zé)任中心，專門負(fù)責(zé)企業(yè)不同銷售部門的損益核算，主要負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)銷售的產(chǎn)品以及提供的服務(wù)等，事先制定相應(yīng)的轉(zhuǎn)移價格，并根據(jù)指定的價格進(jìn)行內(nèi)部的核算，以此來計算每一個責(zé)任中心負(fù)責(zé)的部門的預(yù)算收益情況，并制定相應(yīng)的銷售任務(wù)，最終對相關(guān)責(zé)任主體進(jìn)行銷售業(yè)績的考核以及評價。通過成立責(zé)任中心，目的便是為了深化企業(yè)的財務(wù)管理，隨著現(xiàn)階段我國經(jīng)濟進(jìn)入常態(tài)化，市場競爭不斷加劇，業(yè)務(wù)種類的不斷拓寬，中小企業(yè)在進(jìn)行營銷方案制定、資費制定、郵運生產(chǎn)組織、成本費用控制等活動時，對有關(guān)環(huán)節(jié)、專業(yè)或產(chǎn)品損益方面信息的要求無論是從數(shù)量上、質(zhì)量上還是及時性上都越來越高。通過損益核算，可以使各單位充分了解影響損益的關(guān)鍵因素，從而使管理層可以更加有針對性地采取相應(yīng)地經(jīng)營措施。

3.4提高企業(yè)的資金利用效率，加強財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度

為了解決企業(yè)資金利用率低的問題，企業(yè)要加強公司內(nèi)部的管理工作，加強財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，并重視財務(wù)制度和公司管理結(jié)構(gòu)，這是提高資金效率的有效方式?；蛘撸髽I(yè)可以給財務(wù)員工下發(fā)一則條例，“必須遵循經(jīng)濟法，采取安全有效的方式來管理，如果違反規(guī)定會給予處罰”，這樣可以提高財務(wù)管理的質(zhì)量和水平?？傊髽I(yè)需要綜合的考慮，正確的分析和探索，制定最科學(xué)的管理策略。比如，可以讓財務(wù)部門以“小組”形式進(jìn)行資金的審計核算，實施業(yè)績競爭的方式，市場部門會定期的考察財務(wù)小組的工作情況，并以表格的形式來判定財務(wù)工作人員的工作效率和業(yè)績情況，這樣可以有效地提高工作效率，對于資金的管理也會加強。除此之外，企業(yè)還要開設(shè)一個“培訓(xùn)部門”，組織財務(wù)部門學(xué)習(xí)先進(jìn)科學(xué)的管理手段，提高自身的專業(yè)和技能素養(yǎng)，避免企業(yè)資金流失。最后，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人可以建立“資金流通監(jiān)督機制”，用來隨時了解企業(yè)的資金運作，由財務(wù)經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，協(xié)同市場部來規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟投資，控制項目的風(fēng)險，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，從而提高資金的利用率。

3.5關(guān)于中小企業(yè)投資失誤的解決對策

解決中小企業(yè)投資失誤較多的策略首先可以從投資決策進(jìn)行改革。前面說到，投資的決策主要是中小企業(yè)的高層的少數(shù)幾個人進(jìn)行決策，出現(xiàn)投資失誤決策的概率較大。那么，首先，中小企業(yè)可以利用招募投資人才的方式來解決，使投資人才可以參與決策的聽證環(huán)節(jié)，讓他們調(diào)研相關(guān)的行業(yè)和產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)研，企業(yè)的高層再決定是否進(jìn)行投資。其次，很多中小企業(yè)在現(xiàn)代大數(shù)據(jù)環(huán)境下，沒有有效利用大數(shù)據(jù)分析的方法對所要投資的行業(yè)和產(chǎn)品進(jìn)行研究。因此，我認(rèn)為中小企業(yè)在進(jìn)行投資之前，應(yīng)該學(xué)會利用大數(shù)據(jù)分析的方法對所要投資的行業(yè)或者是產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險評估，再決定是否投入資金進(jìn)行投資。中小企業(yè)通過以上兩種方法可以有效降低投資的風(fēng)險，減少投資決策的失誤。只有這樣中小企業(yè)才能在競爭激烈的社會環(huán)境中生存和發(fā)展下去。

4結(jié)語

中小企業(yè)競爭在市場經(jīng)濟中日益激烈，其本質(zhì)是企業(yè)綜合管理能力的競爭，企業(yè)綜合管理的重要評價標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)管理水平，所以中小企業(yè)管理者應(yīng)對此加強重視，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識財務(wù)管理的重要性以及所存在問題，從提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平著手，使財務(wù)管理體制不斷健全和完善，使資金使用效率提高，加強財務(wù)管理人員素質(zhì)建設(shè)，從多方面共同促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高，進(jìn)一步提升中小企業(yè)的綜合競爭實力。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉欣.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技（中旬刊），2017（02）：42-43.

[2]魏心宇.試論我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2017（5）：279-279.

[3]王麗嬋.淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017（12）：128-129.

作者簡介：

陳琴，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟管理.