企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控失效的原因及改進(jìn)對(duì)策

張艷東

[摘 要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈，稍有差池都會(huì)被市場(chǎng)所淘汰。在此條件下，財(cái)務(wù)管理在提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力方面的優(yōu)勢(shì)也逐漸顯現(xiàn)出來，美國(guó)安然公司、世通公司和德隆集團(tuán)的失敗案例都無一不給當(dāng)下企業(yè)管理者敲響了警鐘，同時(shí)警示其重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。這些前車之鑒都或多或少的涉及了企業(yè)財(cái)務(wù)秩序混亂、財(cái)務(wù)報(bào)表失真和財(cái)務(wù)工作表面化等現(xiàn)象，而這些都可以歸結(jié)為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失效?，F(xiàn)在越來越多的企業(yè)開始重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效與否，與企業(yè)發(fā)展的興衰成敗有著直接的關(guān)系。文章結(jié)合當(dāng)下企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r闡明了財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，分析了部分企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控失效的原因，并結(jié)合自身工作提出了幾點(diǎn)建議，以供相關(guān)從業(yè)者參考借鑒。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)內(nèi)控;企業(yè)內(nèi)物資采購

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控就是為保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和財(cái)會(huì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效進(jìn)行的手段、措施與方法的總稱。財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效與否對(duì)于財(cái)務(wù)管理甚至于整個(gè)公司的發(fā)展都有著深遠(yuǎn)的意義，可是當(dāng)下由于多種原因，導(dǎo)致一部分企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控失效，使得企業(yè)發(fā)展停滯不前，甚至逐漸落后于其他同行企業(yè)，對(duì)企業(yè)造成了不可估量的損失。鑒于此，為了使企業(yè)能夠適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，相關(guān)人員就要認(rèn)真分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控失效的原因，同時(shí)主動(dòng)尋求解決辦法。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

1.1 企業(yè)財(cái)部?jī)?nèi)部控制可以保證企業(yè)資產(chǎn)安全和資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)、強(qiáng)化資金控制的有效手段，而財(cái)務(wù)內(nèi)控更是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容之一。企業(yè)可以通過一些規(guī)章制度規(guī)范財(cái)會(huì)人員的工作行為，也可以對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)向進(jìn)行監(jiān)管，通過建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，企業(yè)內(nèi)物資采購、收入賬等內(nèi)容都要完整記錄在案，同時(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，以保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以保證財(cái)會(huì)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性

財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性是保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的前提，只有真實(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息才能為企業(yè)管理者提供正確、有效的決策依據(jù)。在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，由于工作流程、人力資源等方面的管理不夠完善，財(cái)會(huì)信息多會(huì)出現(xiàn)記錄不及時(shí)、少計(jì)漏記錯(cuò)記或超預(yù)算支付等情況，而財(cái)務(wù)內(nèi)控就可以對(duì)這一類情況進(jìn)行有效管控，通過梳理財(cái)務(wù)內(nèi)部工作流程、完善內(nèi)部審核、加強(qiáng)分析和監(jiān)管等方式，確保資金流向清晰，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實(shí)性。

1.3 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

財(cái)務(wù)管理是關(guān)于企業(yè)投資、籌資和利益分配等一系列管理工作，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控可以通過降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，通過對(duì)每一筆投資資金的流向跟蹤調(diào)查和綜合分析，不斷優(yōu)化資金配置，提高資金利用效率。[1]

2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控失效的原因

2.1 管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控認(rèn)知不足，重視度不夠

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑之一，而目前部分企業(yè)管理層人員并沒有深刻認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，導(dǎo)致在落實(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)執(zhí)行力不足，限制了公司的發(fā)展。部分企業(yè)管理層甚至認(rèn)為內(nèi)部控制可有可無，單純的以為財(cái)會(huì)制度就是當(dāng)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最完善的控制手段，對(duì)財(cái)務(wù)管理并沒有設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)制，使得一部分財(cái)務(wù)管理工作缺乏制約，長(zhǎng)此以往，會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)賬實(shí)不符的現(xiàn)象。

企業(yè)內(nèi)部除了財(cái)務(wù)部門外，還有多個(gè)部門，每個(gè)部門的工作性質(zhì)和相關(guān)管理制度也不盡相同，其他部門相關(guān)人員在與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工作交接時(shí)缺乏有效的監(jiān)管，而且就財(cái)務(wù)內(nèi)控而言，沒有形成明確的規(guī)章制度，這就使得這些部門在與財(cái)務(wù)部門處理工作時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控常流于形式。

2.2 財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能水平有待提高

財(cái)會(huì)管理貫穿企業(yè)發(fā)展和管理的全過程，掌管著企業(yè)的命脈，為此對(duì)相關(guān)工作人員的個(gè)人素質(zhì)和專業(yè)能力都有非常高的要求。目前各行業(yè)財(cái)務(wù)人員眾多，能力水平差異較大，有的財(cái)會(huì)人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)于工作任務(wù)應(yīng)付了事，常常會(huì)出現(xiàn)工作錯(cuò)誤，甚至重大紕漏;有的財(cái)務(wù)人員不能堅(jiān)守職業(yè)道德、違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為了個(gè)人利益虛假做賬，故意偽造、編造、毀損會(huì)計(jì)資料，給公司造成了極大的損失;有的財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)能力不足，主觀學(xué)習(xí)意識(shí)不夠，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理解存在偏差，在一定程度上使得財(cái)務(wù)信息缺乏準(zhǔn)確性。

2.3 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系不健全

2.3.1? 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不完善

部分企業(yè)雖然意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，但是缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度和考核制度，導(dǎo)致部分工作人員消極工作，使得財(cái)務(wù)內(nèi)控不能徹底落實(shí)，而且很多企業(yè)的職員認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是管理階層和財(cái)務(wù)部門的事情，與自己無關(guān)，這在一定程度上削弱了財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果。

2.3.2 全面預(yù)算管理落實(shí)不到位

部分企業(yè)預(yù)算不力、事前分析不到位，核算不細(xì)致、不規(guī)范，沒有深入落實(shí)全面預(yù)算管理。很多工作人員并沒有在事前認(rèn)真采集數(shù)據(jù)進(jìn)行分析而后編制預(yù)算，在執(zhí)行過程中也沒有對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行嚴(yán)格把控，會(huì)計(jì)核算還停留在單純匯總數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力低下，事后評(píng)價(jià)、考核和分析不到位，造成不必要的浪費(fèi)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)性評(píng)估，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算與核算大多流于形式，沒有為企業(yè)決策提供科學(xué)的理論依據(jù)。

2.3.3 財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能缺失

部分企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管形式化嚴(yán)重，監(jiān)督檢查力度小，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由于企業(yè)在財(cái)務(wù)部門收付款記賬、報(bào)銷等方面財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)也不完善常會(huì)發(fā)生少票據(jù)、超支付、缺記錄的情況，導(dǎo)致公司實(shí)際使用資金與預(yù)算資金不符，同時(shí)又缺乏有效的監(jiān)管，長(zhǎng)此以往，就會(huì)造成公司賬實(shí)不符、資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，嚴(yán)重阻礙公司的健康發(fā)展。此外，在多數(shù)情況下，由于缺乏監(jiān)督和跟蹤機(jī)制，導(dǎo)致員工執(zhí)行力差，工作效率低下。

一部分企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是由于缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視，導(dǎo)致審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性與權(quán)威性，在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作期間，很難起到應(yīng)有的監(jiān)管作用。

2.3.4 企業(yè)內(nèi)部各職能融合不夠

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)涉及多個(gè)部門，如業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、綜合管理部門等，各部門的工作內(nèi)容環(huán)境都不相同，各個(gè)部門都有獨(dú)立的管理體系和工作準(zhǔn)則，部門之間工作規(guī)范也存在一定差異，在日常工作中常出現(xiàn)因工作性質(zhì)不同或溝通銜接不暢，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等其他部門各執(zhí)己見，不能相互融合，部分原始數(shù)據(jù)還有可能會(huì)在傳遞過程中出現(xiàn)偏差甚至丟失，影響財(cái)務(wù)人員對(duì)事實(shí)情況的判斷，從而影響財(cái)務(wù)內(nèi)控的效果。

3 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效力的對(duì)策

3.1 提高對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)

企業(yè)各人員的思想觀念對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的開展極其重要。要強(qiáng)化相關(guān)人員企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，首先就要提高企業(yè)管理階層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重視程度，可以通過加強(qiáng)企業(yè)文化交流、開展專項(xiàng)研討會(huì)議等多種方式，強(qiáng)化管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知，使其充分明白財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)企業(yè)良性發(fā)展的重要性，進(jìn)而能夠全身心地為提高財(cái)務(wù)內(nèi)控開展有關(guān)工作。在管理層強(qiáng)化認(rèn)識(shí)的前提下，進(jìn)一步提高員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的意識(shí)，通過開展與財(cái)務(wù)制度有關(guān)的知識(shí)講座或培訓(xùn)，不斷深化員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)知，使員工真正了解財(cái)務(wù)內(nèi)控對(duì)自身發(fā)展和企業(yè)發(fā)展的重要性，還可以在企業(yè)內(nèi)部不定期開展“財(cái)務(wù)管理”討論大會(huì)和“財(cái)務(wù)內(nèi)控管理”演講等活動(dòng)，促進(jìn)全體員工學(xué)習(xí)，樹立對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理正確認(rèn)識(shí)。

3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

記得曾有人說過：“會(huì)計(jì)人，因長(zhǎng)于計(jì)算，所以精深;因職業(yè)稟賦，所以公正;因事務(wù)繁忙，所以勤勉;因責(zé)任重大，所以依賴高貴的靈魂?！逼渲徐`魂即職業(yè)道德，[2]為確保財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作的質(zhì)量，企業(yè)要通過素質(zhì)教育不斷提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，同時(shí)經(jīng)常組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能、計(jì)算機(jī)操作及運(yùn)用能力，適時(shí)進(jìn)行知識(shí)的更新。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員思考和創(chuàng)新，積極參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策。企業(yè)可以設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)措施，鼓勵(lì)企業(yè)的人員進(jìn)行學(xué)歷和專業(yè)的認(rèn)證，提高企業(yè)員工的專業(yè)知識(shí)。另外，定期舉行專業(yè)知識(shí)的講座和“一對(duì)一”指導(dǎo)，通過優(yōu)秀的財(cái)會(huì)專家?guī)椭ぷ魅藛T進(jìn)步并積累經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還要提高企業(yè)招聘門檻，從學(xué)歷和實(shí)習(xí)經(jīng)歷上找尋高技術(shù)型和創(chuàng)新型人才加入到企業(yè)當(dāng)中。

從財(cái)務(wù)管理人員角度來講，現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展迅速，只有與時(shí)俱進(jìn)、改革創(chuàng)新才能緊跟新時(shí)代步伐，不斷發(fā)展進(jìn)步。財(cái)會(huì)人員要自主通過互聯(lián)網(wǎng)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)與鞏固專業(yè)技能，同時(shí)還需要了解當(dāng)下最新的財(cái)經(jīng)政策，在處理財(cái)務(wù)問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)有側(cè)重地加強(qiáng)對(duì)自身經(jīng)驗(yàn)的檢測(cè)，不能僅靠經(jīng)驗(yàn)而沒有專業(yè)的知識(shí)進(jìn)行問題的盲目處理。隨著新時(shí)代的進(jìn)步和發(fā)展，高水平復(fù)合型人才的培養(yǎng)已經(jīng)成為一種趨勢(shì)，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)該開闊自身的眼界，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)管理相關(guān)領(lǐng)域的學(xué)習(xí)，如互聯(lián)網(wǎng)、稅務(wù)、法律等，這樣才能處理好財(cái)務(wù)工作，全面提高財(cái)務(wù)管理水平。

3.3 建立健全有效的內(nèi)控管理體系

建立并完善財(cái)務(wù)管理制度?！盁o規(guī)矩不成方圓”，制度是機(jī)制有效落實(shí)的基石，健全的管理制度是財(cái)務(wù)工作順利開展的基礎(chǔ)，為此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合本公司實(shí)際并參考以往成功案例，科學(xué)建立一系列制度。管理制度中首先要明確各個(gè)部門的權(quán)責(zé)，避免權(quán)責(zé)交叉引發(fā)的管理矛盾，實(shí)行崗位責(zé)任制，明確各個(gè)崗位職責(zé)，為加強(qiáng)執(zhí)行力建設(shè)建立規(guī)范，促進(jìn)工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，提高員工的工作熱情，營(yíng)造敬業(yè)求實(shí)的工作氛圍。

建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。各部門工作開展以考核標(biāo)準(zhǔn)為主，應(yīng)當(dāng)對(duì)部門與員工制定科學(xué)、可行的標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)立可行性目標(biāo)，建立合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，激發(fā)員工積極性，考核標(biāo)準(zhǔn)等制定應(yīng)當(dāng)以可控為基礎(chǔ)，將各部門的不可控因素盡量排除。

梳理財(cái)務(wù)管理流程。以基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作為起點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)和綜合管理等其他相關(guān)業(yè)務(wù)程序，根據(jù)工作先后順序、每項(xiàng)工作節(jié)點(diǎn)開展工作應(yīng)具備的條件、輸出單據(jù)和憑證、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方面梳理各財(cái)務(wù)崗位工作流程，匯總整理為財(cái)務(wù)管理整體工作流程，并結(jié)合信息化，利用流程管理軟件編制流程圖，直觀反映、達(dá)到切實(shí)可利用的標(biāo)準(zhǔn)，使工作人員按照規(guī)范化的流程進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。

加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合規(guī)范、企業(yè)整體工作規(guī)范。要針對(duì)企業(yè)各個(gè)部門制訂出一套完善的管理制度，促進(jìn)各部門間協(xié)調(diào)合作，提高財(cái)務(wù)管理工作的效率。通過財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)前沿延伸、加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)調(diào)研和討論，不斷完善企業(yè)管理制度和工作流程，如建立信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，打造一個(gè)集中所有部門的信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理的一體化，各部門利用平臺(tái)進(jìn)行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的溝通，保證各部門、各環(huán)節(jié)之間的協(xié)調(diào)合作和信息共享，降低了財(cái)務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度和出入賬出錯(cuò)的概率，也使不同部門間的財(cái)務(wù)管理工作更加協(xié)調(diào)。

3.4 構(gòu)建完善的全面預(yù)算體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來損失，財(cái)務(wù)管理人員要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段的真實(shí)財(cái)務(wù)信息和其他案例，做好風(fēng)險(xiǎn)的分析對(duì)比、評(píng)估、分析、預(yù)警工作，才能制訂出一套可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。而風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管控主要依托真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。因此，為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效性，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)要構(gòu)建全面的預(yù)算分析控制體系和核算體系，在明確管理目標(biāo)和崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算分析。如財(cái)務(wù)管理人員要積極參與業(yè)務(wù)合同評(píng)價(jià)和審核，從財(cái)務(wù)管理的專業(yè)角度，對(duì)合同中信用風(fēng)險(xiǎn)、稅后利潤(rùn)、邊際貢獻(xiàn)等做出合理的預(yù)測(cè)和測(cè)算，向企業(yè)管理者做出必要的風(fēng)險(xiǎn)提示，提出有根據(jù)的決策支持。在執(zhí)行過程中，建立動(dòng)態(tài)預(yù)算管理體系，做好對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)分析工作，提高預(yù)算兌現(xiàn)率，最大限度在增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，還要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)部控制，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)付款、票據(jù)、資金等方面的審核。建立回避制度，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的親屬不得擔(dān)任出納員，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員擅自挪用資金、收入不入賬。[3]以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和控制指標(biāo)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，如在新收入準(zhǔn)則下，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票流、實(shí)物流、現(xiàn)金流三流統(tǒng)一的審核，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)和準(zhǔn)確。

3.5 完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制

監(jiān)管部門是保證企業(yè)各部門行為規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的重要手段，企業(yè)監(jiān)管部門應(yīng)加大監(jiān)管力度，對(duì)內(nèi)控管理情況進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查，確保其能發(fā)揮作用。在實(shí)際管理過程中，為保證徹底落實(shí)各項(xiàng)工作，監(jiān)察審計(jì)部門一定要嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，保證員工遵守各項(xiàng)制度，并把崗位職責(zé)和員工的切身利益相連。

此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制，內(nèi)部審計(jì)控制是檢查一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立系統(tǒng)，在某種意義上講是對(duì)其他控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，確保審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達(dá)治理層和管理層。財(cái)務(wù)人員應(yīng)積極配合內(nèi)控監(jiān)督檢查工作，并加強(qiáng)自查自糾，不斷發(fā)現(xiàn)日常管理工作中存在的缺陷和不足之處，及時(shí)糾正，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)一步提高、不斷完善。

3.6 完善信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理工作涉及的領(lǐng)域較多、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息復(fù)雜，如果采用傳統(tǒng)的人工管理方式，將會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理的效率，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)施，不利于財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)轉(zhuǎn)。為了高效落實(shí)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，企業(yè)需要不斷完善信息化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，打造一個(gè)集合企業(yè)采購、生產(chǎn)、運(yùn)輸、營(yíng)銷等所有部門的信息管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的一體化。例如集團(tuán)企業(yè)通過建立ERP信息管理平臺(tái)軟件，將采購、銷售、人力資源管理和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)橫向銜接，提高業(yè)務(wù)鏈條工作效率，保障了數(shù)據(jù)真實(shí)和統(tǒng)一;將集團(tuán)企業(yè)與子公司財(cái)務(wù)信息縱向連通，如通過資金平臺(tái)加強(qiáng)對(duì)子公司資金監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)利用信息化管理模式對(duì)所屬企業(yè)的高效一體化管理;建立財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，員工可以利用線上共享平臺(tái)將信息直接傳遞給領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審批，提高信息傳遞的時(shí)效性;在財(cái)務(wù)核算期間，通過共享信息平臺(tái)中出入賬記錄可以直接、高效的實(shí)現(xiàn)核算，既降低了財(cái)務(wù)管理人員的工作強(qiáng)度，也減少了企業(yè)財(cái)務(wù)出入賬錯(cuò)誤的概率。

4 結(jié)論

總而言之，財(cái)務(wù)管理工作的效果直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來發(fā)展。而財(cái)務(wù)內(nèi)控管理更是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效手段，可以合理優(yōu)化企業(yè)資金配置、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。為此，企業(yè)在發(fā)展期間一定要加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視、提高工作人員的素質(zhì)和個(gè)人能力、建立并完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度和監(jiān)督機(jī)制，努力提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有效性。

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