高新企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題和對(duì)策

陳平

摘 要 隨著我國(guó)改革開(kāi)放進(jìn)程的不斷加大，科教興國(guó)戰(zhàn)略也在極大地激勵(lì)著我國(guó)高新技術(shù)的研發(fā)，所屬產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也得到了調(diào)整和升級(jí)，同時(shí)產(chǎn)業(yè)整體創(chuàng)新能力有所提高，知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量也在累計(jì)增加，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)也日益向我國(guó)核心支柱產(chǎn)業(yè)并攏。高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)便是資金使用，完善的資金管理體系，能夠保證企業(yè)資金供需平衡、保值增值、良性循環(huán)等。當(dāng)前，高新技術(shù)企業(yè)在資金管理過(guò)程中仍存在一定的問(wèn)題，如資金管理意識(shí)薄弱、投資過(guò)于盲目、缺乏資金的統(tǒng)籌規(guī)劃、資金監(jiān)管力度不到位、資金控制流于形式等。這些問(wèn)題的存在使資金管理工作出現(xiàn)了一些管理漏洞，嚴(yán)重阻礙了高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，更有甚者出現(xiàn)資金短缺等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂甚至破產(chǎn)。因此，提高高新技術(shù)企業(yè)資金管理水平對(duì)于今后企業(yè)的發(fā)展具有不可替代的作用。本文對(duì)資金管理在高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展中的作用進(jìn)行分析，探究實(shí)際存在的問(wèn)題和不足，針對(duì)性地提出改進(jìn)措施，為后續(xù)工作提供有效參考。

關(guān)鍵詞 高新企業(yè) 資金管理 改進(jìn)措施

一、資金管理在高新企業(yè)發(fā)展中的重要性

（一）資金管理的含義

資金管理主要是指有關(guān)人員對(duì)企業(yè)的資金來(lái)源和使用進(jìn)行規(guī)劃、控制、監(jiān)督和評(píng)估。作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它不僅是指對(duì)資金和貨幣的管理，而且是利用有限的資金獲取更大的收益。這是資金管理的終極目標(biāo)。對(duì)于資金管理者來(lái)說(shuō)，要認(rèn)清資金管理的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，通過(guò)各種方式有效提高資金的運(yùn)用效率。

（二）高新技術(shù)企業(yè)資金管理的特殊性

首先，高新技術(shù)企業(yè)主營(yíng)的技術(shù)含量較高的開(kāi)拓性科研活動(dòng)，具有知識(shí)技術(shù)密集、高風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)周期長(zhǎng)以及高附加值等特點(diǎn)，產(chǎn)品研發(fā)和營(yíng)銷推廣方面需要充足的資金支持。同時(shí)，還需要由高精尖人才作為技術(shù)支持，不斷增強(qiáng)自身的創(chuàng)新能力和研發(fā)活力，加快產(chǎn)品更新?lián)Q代的速度，這也說(shuō)明了高新企業(yè)需要花費(fèi)大量資金。

其次，當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)準(zhǔn)入門檻相對(duì)較低，具有很強(qiáng)的靈活性與創(chuàng)新性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心內(nèi)容是自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，創(chuàng)造新產(chǎn)品，加上足夠的創(chuàng)造性和有效的宣傳推廣，就能夠在市場(chǎng)中占據(jù)一定的位置，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。但在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，也會(huì)由于資金短缺，往往會(huì)在一瞬間被剔除出去，面臨停產(chǎn)破產(chǎn)。因此高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具有成長(zhǎng)速度較快、發(fā)展周期較短的特征。

（三）高新企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1.降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防控企業(yè)債務(wù)危機(jī)。通過(guò)提升高新企業(yè)資金管理水平，能夠?qū)α鲃?dòng)資金進(jìn)行精準(zhǔn)的測(cè)算及合理的規(guī)劃，保證流動(dòng)資金和流動(dòng)負(fù)債處于合理的比例區(qū)間，資金重組并聚集合理利用，緩解資金周轉(zhuǎn)壓力，拓展資金來(lái)源，避免存在資金短缺的狀況，如資金鏈斷裂等不良債務(wù)問(wèn)題，極大地降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，化解企業(yè)債務(wù)危機(jī)，確保企業(yè)資金鏈完整和健康運(yùn)行，從整體上提升經(jīng)濟(jì)效益，直接影響著企業(yè)資金管理的規(guī)范性，保持良好的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)勢(shì)頭。

2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。企業(yè)的生存靠的是效益，最終的目標(biāo)也是實(shí)現(xiàn)效益最大化。資金管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有重要的推動(dòng)作用。良好的資金管理符合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展需求，提高資金循環(huán)使用效率，改善資金現(xiàn)狀，通過(guò)制定合理的資金計(jì)劃和措施，確保企業(yè)資金流動(dòng)有序運(yùn)行，深化企業(yè)改革，增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新研發(fā)資金，增強(qiáng)整體創(chuàng)新能力，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化。

3.規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定有序經(jīng)營(yíng)。高新技術(shù)企業(yè)同樣需要進(jìn)行原材料采購(gòu)、生產(chǎn)加工、銷售以及維護(hù)等環(huán)節(jié)，資金管理貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，并穩(wěn)定地創(chuàng)造社會(huì)增值服務(wù)。要促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，必須保證資金在每一個(gè)環(huán)節(jié)順利運(yùn)轉(zhuǎn)，借助科學(xué)合理的資金管理體系，約束企業(yè)資金管理行為，以推動(dòng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)合法、合規(guī)。

二、高新企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題和不足

（一）資金管理意識(shí)薄弱

大多數(shù)企業(yè)決策者往往在看到效益增加后便盲目擴(kuò)大生產(chǎn)，增加產(chǎn)品銷售，重?cái)?shù)量輕質(zhì)量的行為屢見(jiàn)不鮮，忽視了資金管理的重要意義，資金管理意識(shí)薄弱尤為突出，沒(méi)有很好地把控資金從籌集到使用的全過(guò)程，忽視了整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)價(jià)值鏈。由于缺乏重視，沒(méi)有多少企業(yè)形成良好的資金管理氛圍，出現(xiàn)企業(yè)應(yīng)收賬款增加和庫(kù)存設(shè)備長(zhǎng)期閑置等問(wèn)題，阻礙了企業(yè)資金鏈的正常周轉(zhuǎn)。大多數(shù)企業(yè)沒(méi)有科學(xué)、統(tǒng)一地管理整個(gè)資金周期，無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息的統(tǒng)一管控，資金整合信息平臺(tái)落實(shí)差，數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和可靠性存在誤差，沒(méi)有從戰(zhàn)略高度實(shí)施資金管理，這嚴(yán)重影響了企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展。

（二）投資過(guò)于盲目，缺乏資金統(tǒng)籌規(guī)劃

我國(guó)大多數(shù)企業(yè)僅僅注重資金的充分性、資金的整合，關(guān)注產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、資金投入的規(guī)劃和配置較少能源。許多高新技術(shù)企業(yè)投資過(guò)于盲目，資金投入缺乏理性，誤認(rèn)為充足的資金是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各項(xiàng)目推進(jìn)成功的重要前提和基礎(chǔ)，忽視了高新技術(shù)企業(yè)在不同發(fā)展階段不斷變化的資金需求和資金的合理配置。導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的因素有很多，對(duì)于各種各樣的項(xiàng)目都沒(méi)有做好財(cái)務(wù)上的功課，以致有的項(xiàng)目所需資金大、投資期長(zhǎng)，當(dāng)投資不僅考慮公司的財(cái)務(wù)狀況而又考慮融資能力時(shí)，手忙腳亂，沒(méi)有很好地執(zhí)行計(jì)劃，使計(jì)劃的執(zhí)行非常不到位，出現(xiàn)現(xiàn)金流危機(jī)，影響了企業(yè)資金運(yùn)用計(jì)劃的順利實(shí)施。企業(yè)對(duì)項(xiàng)目可行性缺乏探索，對(duì)現(xiàn)代技術(shù)的經(jīng)營(yíng)管理水平及其應(yīng)用認(rèn)識(shí)不全面，對(duì)技術(shù)不能進(jìn)行精確的控制，缺乏深入的研究和調(diào)查，甚至在資金投入和提出集中領(lǐng)導(dǎo)等重要環(huán)節(jié)的情況下，存在許多隱患，存在嚴(yán)重的決策失誤和偏差，缺乏對(duì)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和公司未來(lái)上馬項(xiàng)目的全面了解，對(duì)于用戶產(chǎn)品的需求和功能使用了解不到位，研發(fā)產(chǎn)品不具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯后性，造成資源消耗，使企業(yè)蒙受重大損失。

（三）資金監(jiān)管力度不到位，資金控制流于形式

企業(yè)資金監(jiān)管不到位，多數(shù)監(jiān)管流于形式，使資金流動(dòng)沒(méi)有在全程可控之下，導(dǎo)致不規(guī)范行為出現(xiàn)，尤其是在進(jìn)行大型融資項(xiàng)目以及后期資金運(yùn)作過(guò)程中，常常因疏于監(jiān)管而出現(xiàn)重大資金管理失誤。企業(yè)決策層缺乏對(duì)資金信息實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)整的應(yīng)急措施，極易出現(xiàn)決策戰(zhàn)略上的誤判，嚴(yán)重影響企業(yè)戰(zhàn)略制定和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。按照目前的情況，許多企業(yè)主對(duì)公司的整體預(yù)算體系有非常全面的了解。預(yù)算是許多生產(chǎn)組成部分的集合，包括人力資源規(guī)劃、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和部門協(xié)調(diào)。雖然很多公司會(huì)根據(jù)年度預(yù)算的要求，但因?yàn)闆](méi)有硬性的約束，所以每年的現(xiàn)金流組合、年度預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況細(xì)化，彈性空間很大，所以很難在整體平衡的基礎(chǔ)上，保證重點(diǎn)加強(qiáng)資金管理和計(jì)劃的約束。目前，許多高新企業(yè)應(yīng)收賬款多，資金回收困難，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，進(jìn)一步加劇了財(cái)務(wù)狀況惡化。特別是對(duì)于政府投資項(xiàng)目，雖然有很多相關(guān)政策，但從源頭上難以避免和控制應(yīng)收賬款，使企業(yè)內(nèi)部控制流于形式，無(wú)法按照內(nèi)部控制制度的要求對(duì)資金進(jìn)行合理的管理。

（四）公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金管理不全面

在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，一些公司的資金管理沒(méi)有全覆蓋，在多個(gè)環(huán)節(jié)存在缺失。眾所周知，采購(gòu)成本是資金管理的重點(diǎn)對(duì)象。然而，其他一些無(wú)形的資金管理往往被忽視，如缺乏對(duì)借款的管理。借出去的款項(xiàng)沒(méi)有跟蹤、催還。借進(jìn)來(lái)的款沒(méi)有用在刀刃上，造成浪費(fèi);對(duì)人力資源成本管理不當(dāng)。又如，高薪挖人，但高薪人才卻沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。不需要太高學(xué)歷就能勝任的工作，卻招了高學(xué)歷人才，造成人力資源浪費(fèi)，同時(shí)也是資金浪費(fèi)。再如，對(duì)庫(kù)存的管理缺乏科學(xué)的規(guī)劃?，F(xiàn)代企業(yè)模型追求精益生產(chǎn)，也就是根據(jù)生產(chǎn)需要，準(zhǔn)備、恰到好處的物質(zhì)，沒(méi)有積壓。然而實(shí)際生產(chǎn)中，往往忽略對(duì)庫(kù)存的管理。沒(méi)有對(duì)損壞頻率等信息的管理，購(gòu)買不常用到的零件、材料、工具等，造成物料長(zhǎng)期存放、占用大面積場(chǎng)地，增加了物資管理人員的工作量等等。這些因素同樣會(huì)影響資金的占用率和資金周轉(zhuǎn)周期。如果不加以重視，就會(huì)給公司造成浪費(fèi)，影響公司運(yùn)轉(zhuǎn)。

（五）投資與籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流管理薄弱

企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)確定后，會(huì)估算年度投資總額。然后按照規(guī)劃啟動(dòng)相關(guān)工作。資金隨著相關(guān)工作的展開(kāi)，分期分批投入?，F(xiàn)金隨著工作的開(kāi)展而流動(dòng)。在實(shí)際運(yùn)行中，由于在資金的具體投放時(shí)間和投放量上缺乏一些行之有效的管理，會(huì)因?yàn)橥度脒^(guò)剩而造成浪費(fèi)，也會(huì)因?yàn)楝F(xiàn)金流不足而影響目標(biāo)達(dá)成。

三、高新企業(yè)解決資金管理問(wèn)題的對(duì)策

（一）增強(qiáng)資金管理意識(shí)

為了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，決策層應(yīng)該意識(shí)到資金管理的重要性，考慮建立和完善與資金相關(guān)的管理制度。加強(qiáng)現(xiàn)金管理培訓(xùn)，幫助決策者和員工改變固有的資金管理理念，根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的模式和特點(diǎn)，樹(shù)立并創(chuàng)新更貼近自身資金管理的理念，用先進(jìn)的意識(shí)管控人員的行為，營(yíng)造良好的現(xiàn)代企業(yè)文化氛圍，自上而下地推動(dòng)落實(shí)企業(yè)資金管理意識(shí)的建立和實(shí)施，幫助企業(yè)員工更好地理解，營(yíng)造良好的資金管理氛圍。同時(shí)，各個(gè)部門要協(xié)調(diào)配合，為實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化整合共同進(jìn)步。摒棄傳統(tǒng)資金管理理念，進(jìn)而樹(shù)立基于價(jià)值鏈的資金管理理念，通過(guò)延長(zhǎng)和深化資金管理的長(zhǎng)度和深度來(lái)實(shí)現(xiàn)有效的資金管理。為了更好地增強(qiáng)資金管理意識(shí)，企業(yè)可借助外部?jī)?yōu)勢(shì)，如聘請(qǐng)具有較高專業(yè)素質(zhì)和綜合能力的專業(yè)人才，作為培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的預(yù)算編制執(zhí)行的指導(dǎo)者，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)法規(guī)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)和考核，建立相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)制度和激勵(lì)機(jī)制，完善內(nèi)部晉升制度。

（二）完善資金預(yù)算管理

作為一個(gè)制度化的過(guò)程，全面預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)企業(yè)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化計(jì)劃的重要依據(jù)，它可以細(xì)化企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是企業(yè)資金集中管理模式的有效途徑，可以改善和保障以上目標(biāo)的監(jiān)控，可以合理配置資源，加強(qiáng)內(nèi)部控制。資金的預(yù)算就是資金的編制預(yù)算，即資金的使用計(jì)劃。積極完善預(yù)算制度，不僅能保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)的開(kāi)展，而且是企業(yè)考核、監(jiān)督和審計(jì)的重要依據(jù)。預(yù)算管理主要包括預(yù)算分析、預(yù)算編制等。企業(yè)要更加重視預(yù)算管理機(jī)制的完善，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行考核、編制和監(jiān)督。同時(shí)，要將資金收支合理劃分到預(yù)算管理體系中。在當(dāng)今信息時(shí)代下，各種先進(jìn)技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用，企業(yè)及時(shí)結(jié)算和預(yù)算管理的全面實(shí)施獲得了更好的平臺(tái)，這也有利于資金集中管理的實(shí)施。通過(guò)資金預(yù)算，企業(yè)可以判斷自己的資金是否能夠滿足日常運(yùn)營(yíng)和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的需要。如果存在資金缺口，可以盡快選擇合適的融資方案，避免貨幣政策的影響，合理配置現(xiàn)有資源。

（三）建立資金流量?jī)?nèi)部監(jiān)督機(jī)制

有效的監(jiān)督是保證資金能夠得到合理有效的配置的重要前提和基礎(chǔ)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能和責(zé)任，配合有效的內(nèi)外監(jiān)督，加強(qiáng)資金管理，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)的合法性和真實(shí)性，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，嚴(yán)格規(guī)范工作人員的行為，確保資金管理的有效性。不斷加強(qiáng)對(duì)事項(xiàng)的控制和防范，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的有效性，明確責(zé)任分配，適當(dāng)下放權(quán)力給審計(jì)機(jī)關(guān)，從而保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，幫助企業(yè)不斷提高資金管理水平，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定高效。

（四）提高運(yùn)營(yíng)資金管理水平

高新技術(shù)企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，有效控制借款過(guò)程，確保所籌集的資金都按照籌集資金的目的使用，避免因資金使用不當(dāng)而增加企業(yè)負(fù)債。由于高新技術(shù)企業(yè)貸款難的現(xiàn)象，企業(yè)必須重視自身信用的積累，加大對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，不斷提高企業(yè)的信用等級(jí)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。要全面增強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理能力，就要加強(qiáng)對(duì)員工的管理，全面提高員工素質(zhì)，從而增強(qiáng)公司的整體經(jīng)營(yíng)能力。具體來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)在招聘時(shí)，一定要對(duì)專業(yè)素質(zhì)、綜合能力提出更高的要求，因?yàn)榧夹g(shù)不達(dá)標(biāo)，綜合素質(zhì)差的人才就會(huì)被淘汰。其次，高新技術(shù)企業(yè)必須建立科學(xué)合理的員工管理激勵(lì)機(jī)制，對(duì)工作表現(xiàn)好的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作考核不合格的員工給予懲罰。采用合理的獎(jiǎng)懲模式，鼓勵(lì)員工努力工作，不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，吸引人才。最后，要加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，不斷提高員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，全面增強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理能力。

（五）加強(qiáng)投資與籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量管理

企業(yè)決策層應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮資金預(yù)算管理的作用，將企業(yè)全年整體戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化拆分，以此來(lái)劃定全年的收款目標(biāo)，并分析簽約目標(biāo)。為激勵(lì)員工的積極性，建立績(jī)效考核機(jī)制，增加如退貨率等參量作為銷售部門績(jī)效考核的重要指標(biāo)，以此激勵(lì)相應(yīng)部門完成按時(shí)收款的目的。另外，對(duì)于因項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而導(dǎo)致的逾期回款，需要相關(guān)人員在調(diào)研時(shí)注重客戶需求把握，并做好全面的整理研究歸檔，文檔內(nèi)容要真實(shí)、詳細(xì)，并經(jīng)過(guò)客戶反復(fù)確認(rèn)為最終文檔，為后期產(chǎn)品交付使用提供理論依據(jù)。在制定研發(fā)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)各研發(fā)階段各時(shí)間節(jié)點(diǎn)的庫(kù)存需求進(jìn)行全面預(yù)算，全面了解研發(fā)活動(dòng)各個(gè)階段的工作量和庫(kù)存供應(yīng)商的供貨周期，以達(dá)到資金資源的優(yōu)化整合，提高效率。根據(jù)供應(yīng)周期和預(yù)算要求，在各節(jié)點(diǎn)開(kāi)始前，根據(jù)最新節(jié)點(diǎn)對(duì)庫(kù)存質(zhì)量和數(shù)量的需求，開(kāi)展準(zhǔn)確的采購(gòu)活動(dòng)，并更新后續(xù)各節(jié)點(diǎn)的庫(kù)存需求質(zhì)量和數(shù)量。

（作者單位為溪流科技<北京>有限公司）

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