基于大數據的行政事業(yè)單位內部控制創(chuàng)新探索

丁玉

摘 要 信息時代的到來，使得大數據技術在人們生活中的應用也越來越廣泛。于行政事業(yè)單位而言，利用“互聯網+”技術來實現對單位的內部控制，能夠有效提升單位的工作效率和控制水平。本文主要分析大數據背景下行政事業(yè)單位內部控制方案的創(chuàng)新，以期能為相關部門內控工作提供參考。

關鍵詞 大數據 行政事業(yè)單位 內部控制

一、大數據時代行政事業(yè)單位內部控制中存在的問題

（一）對內部控制大數據應用缺乏認識

20世紀末，互聯網傳入我國，之后的20多年，互聯網技術在不斷地進化和蛻變。我國對大數據技術的應用相比西方發(fā)達國家的先進水平還有一段距離。以行政事業(yè)單位為例，單位的工作人員都是通過考試層層選拔，長久以來，老人帶新人的方式一直延續(xù)著傳統(tǒng)的注重框架化、層級化的工作方式。內部控制涉及單位的制度建設、財務管理、風險控制等多個領域，涉及面較寬泛，工作量相對較大。相關的部門和領導對大數據的認知不足，導致內部控制實效性不強，極不利于行政事業(yè)單位的長遠發(fā)展。

（二）財務管理工作存在不足

行政事業(yè)單位的財務管理是內部控制工作的重要組成部分，會直接對單位的正常運轉造成影響。但是由于諸多客觀原因的影響，我國很多行政事業(yè)單位的財務控制工作無法達到預期的效果。究其原因，一方面，大部分行政事業(yè)單位都有著標準的預算編制與執(zhí)行機制。預算方案的編纂主要由單位的財務人員來完成，而預算編制都是由上級領導來安排，這就導致上下銜接出現了一定程度的錯位。并且在行政事業(yè)單位當中，由于其單位的組織機構比較復雜，上傳下達的時間成本較高，最終會計人員需要在短時間內完成大量資金的預算，普通的核算和編制手段很容易導致預算結果誤差。另一方面，收支管理是財務控制的重要環(huán)節(jié)。財務人員的工作范疇還只是停留在片面的流水賬記錄，在資金運轉過程中的申請、審批、監(jiān)管等任務上，不能有效地利用信息手段，使得財務控制較為片面，違背了財務控制的初衷。

（三）缺乏內控監(jiān)管機制

基于大數據背景，我國行政事業(yè)單位的內部控制應該結合單位的實際情況，制定有效的監(jiān)管機制。很多行政事業(yè)單位現有的內控監(jiān)管工作不甚理想。原因主要有：其一，行政事業(yè)單位的組織架構相對復雜，當決策者發(fā)出準確的控制任務信息時，需要逐級響應，逐步傳播到執(zhí)行者手中。其傳播周期較長，不利于緊急事件的及時處理。其二，內部審計工作作為單位內部有效監(jiān)管的必要手段，能夠幫助單位內部和外部對控制工作進行審視和監(jiān)督。很多行政事業(yè)單位內部缺乏單獨的審計部門和足夠數量的審計工作人員，進而導致單位內部審計工作充滿過場性和隨意性，缺乏對控制工作的合理監(jiān)管，不利于內部控制的有效提升。

二、大數據時代下行政事業(yè)單位內部控制的策略

（一）加強基于數據的內部控制的認知

為順應信息化時代的潮流，行政事業(yè)單位的管理需要進一步改革，領導與員工都需要積極地迎接大數據時代的來臨，并積極探索，納為己用。首先，相關部門領導要定期組織工作人員開展內部控制專業(yè)知識的培訓;更重要的是要借鑒市場經濟下企業(yè)單位中優(yōu)秀的內部控制手段，在單位內部形成良好的學習氛圍和工作氛圍。其次，努力引進先進的內部控制技術和人才，比如，在互聯網中購進最新的財務軟件，對單位的資金導向和處理過程進行有效的控制和監(jiān)管。再次，可以專門培養(yǎng)內部控制專業(yè)人才，組織優(yōu)秀的控制人員到其他地區(qū)或者國外研修，為單位內控工作的長遠發(fā)展奠定一個良好的人力資源基礎和理論實踐基礎。最后，對于單位內部控制工作中有突出貢獻的人員，應予以物質、精神獎勵或職位升遷，使得工作人員能夠以更加積極的心態(tài)和飽滿的熱情投身基礎建設中去，為行政事業(yè)單位的發(fā)展貢獻自己的力量。

（二）改良財務管理過程

在大數據背景下，實現財務管理信息化需要提高企業(yè)的財務管理水平。對于財務管理信息化而言，要求會計信息管理緊跟時代化的步伐，進而利用高效的財務管理技術配合計算機技術，完善財務核算與分析。對于行政事業(yè)單位而言，要利用大數據技術提高信息化管理水平，注重財務管理的權責分配，保證財務管理能夠有效地進行人員配置。對于控制人員而言，需要掌握相關的計算機技術與管理技術，加強對管理軟件的維護，進而更新軟件數據，保證財務數據的安全;另外還需要嚴格審批財務審計流程，加強對會計核算的操作管理，保證財務管理的嚴謹性。

（三）建設內控監(jiān)管機制

行政事業(yè)單位建立內控監(jiān)管機制要完善溝通機制。在信息的傳達上，主要是文件的傳達，應該注重傳達的時效性，適時應用網絡手段進行控制信息的傳播。同時還應該廣泛地收集在傳達過程中出現的問題等反饋信息，優(yōu)化內控監(jiān)管。

以水利部門為例，當某地發(fā)生水災事故時，水利部門應當快速作出反應，從決策部門到執(zhí)行部門應當做到信息及時交流、決策和執(zhí)行。比如利用目前最常用的通信軟件及時聯絡負責人員，利用網絡視頻技術將水災現場與控制現場進行無縫連接，有助于事故的及時處理，避免更大的災難發(fā)生。

行政事業(yè)單位要提高對審計工作的重視程度，設立專門的審計部門，定期核對信息系統(tǒng)的數據，核對財務的票據、賬簿等。另外，對數據化的控制信息做好存儲備份，增強內部控制的安全性。

三、結語

大數據背景下，行政事業(yè)單位作為國家的重要職能單位，需要充分利用信息技術的優(yōu)勢，加強單位的內部控制。行政事業(yè)單位可以從提高創(chuàng)新控制認知、完善財務管理、加強內控監(jiān)管等多個方面，利用大數據手段，改善當前內控工作中的欠缺，提高內部控制水平，進一步提升工作效率，建立高效的服務型行政事業(yè)部門。

（作者單位為馬鞍山市水利局）

參考文獻

[1] 吳百超.信息化環(huán)境下行政事業(yè)單位財務管理內部控制的若干思考[J].環(huán)球市場，2019（11）：121.