探析公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制

施彬

摘 要 隨著計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，大數(shù)據(jù)技術(shù)慢慢滲透了我們的生活，從民生服務(wù)、數(shù)據(jù)安全、企業(yè)轉(zhuǎn)型、未來生活等方面，全方位地改變和影響著我們。近年來，各省市公安通過豐富的大數(shù)據(jù)資源，在對社會治安、嫌疑人員的數(shù)據(jù)篩查等方面起到了重要作用。本文闡述目前公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀，分析存在的問題及原因，提出改善策略，加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制。完善公安信息化建設(shè)，有利于維護(hù)社會治安、國家安全。

關(guān)鍵詞 公安機(jī)關(guān) 信息化建設(shè) 內(nèi)部控制 管理

一、前言

21世紀(jì)是信息化時(shí)代，信息技術(shù)是當(dāng)前全世界發(fā)展的重點(diǎn)技術(shù)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步的重要標(biāo)志。公安信息化建設(shè)更是科技強(qiáng)警的重要戰(zhàn)略，不僅可以全面提升公安工作質(zhì)量和效率，也可以提高公安隊(duì)伍的戰(zhàn)斗力。這就要求公安機(jī)關(guān)完善信息化建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制管理，充分發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用，杜絕徇私舞弊、牟取私利等違規(guī)違紀(jì)行為，確保財(cái)政資金用在實(shí)處。然而目前出現(xiàn)了大量信息化建設(shè)項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)、投入與產(chǎn)出差異較大等問題，對此，本文從制度、立項(xiàng)、招投標(biāo)、項(xiàng)目的實(shí)施和管理等方面對存在的問題進(jìn)行探討。

二、公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的意義

信息化建設(shè)項(xiàng)目是指由單位承擔(dān)的新建、升級、改造的科技工程建設(shè)、信息化建設(shè)（軟件、硬件及系統(tǒng)集成等）和科技裝備建設(shè)項(xiàng)目，包括通信網(wǎng)絡(luò)（含樓宇綜合布線和機(jī)房建設(shè)）、云服務(wù)平臺（含各類數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)）、信息化應(yīng)用、智慧應(yīng)用、數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用、安全保障等各類信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目。

公安信息化建設(shè)是新時(shí)代公安機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、高品質(zhì)發(fā)展的必經(jīng)之路，有利于應(yīng)對當(dāng)前復(fù)雜的國內(nèi)、國際環(huán)境，維護(hù)國家安全和社會穩(wěn)定，科技化、信息化是檢驗(yàn)一個(gè)組織有沒有戰(zhàn)斗力的重要標(biāo)志。在習(xí)近平總書記重要講話精神的指引下，各級公安機(jī)關(guān)應(yīng)深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全力提升公安機(jī)關(guān)應(yīng)急應(yīng)戰(zhàn)能力，加快公安基礎(chǔ)信息化建設(shè)。目前，信息化建設(shè)已經(jīng)覆蓋了公安工作全領(lǐng)域，然而在這個(gè)過程中出現(xiàn)了一些問題，限制了公安基礎(chǔ)信息化建設(shè)。而建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，能夠保障公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的合法、合規(guī)、公正、合理，提高財(cái)政資金的利用率，更能有效防范暗箱操作、重復(fù)建設(shè)、腐敗等情況，為公安機(jī)關(guān)全面實(shí)現(xiàn)信息化做好充分的準(zhǔn)備。

三、公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制存在的問題

（一）信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度不完善

內(nèi)部控制制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一道安全防線，近年來，公安機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度越來越完善。但是在信息化項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)了項(xiàng)目難以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、歸口管理職責(zé)不清、部門間協(xié)同不暢的情況，造成信息共享不通暢、系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)等現(xiàn)象。特別是在驗(yàn)收環(huán)節(jié)，內(nèi)控沒有體現(xiàn)信息化建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，驗(yàn)收方法過于簡單，未結(jié)合信息化項(xiàng)目的特點(diǎn)，只是清點(diǎn)硬件數(shù)量、就檢查系統(tǒng)是否能運(yùn)行，而未關(guān)注系統(tǒng)運(yùn)行日志、軟硬件結(jié)合度、系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定性、系統(tǒng)功能與方案是否一致等。

（二）管理層不夠重視

公安機(jī)關(guān)日常工作比較繁忙，且有些信息化項(xiàng)目未全面鋪開，經(jīng)常會出現(xiàn)基層公安機(jī)關(guān)管理層忽視信息化建設(shè)項(xiàng)目、在立項(xiàng)環(huán)節(jié)草率通過、未強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的保密性等情況。一般情況下立項(xiàng)是一個(gè)項(xiàng)目的開始，如果不重視立項(xiàng)，就會出現(xiàn)以下問題：立項(xiàng)時(shí)不關(guān)注項(xiàng)目需求是否充分、必要，項(xiàng)目就會出現(xiàn)不符合公安機(jī)關(guān)工作實(shí)際的情況;立項(xiàng)只關(guān)注眼前，后期就會出現(xiàn)無法滿足公安機(jī)關(guān)未來發(fā)展需要的情況，需要頻繁升級或推倒重來;立項(xiàng)時(shí)方案設(shè)計(jì)不合理，就會存在超概算、預(yù)算不科學(xué)等情況;立項(xiàng)不履行審批流程，或者先建設(shè)后立項(xiàng)。這些問題的關(guān)鍵是沒有關(guān)注項(xiàng)目是否合法、合規(guī)和合理。另外公安項(xiàng)目大多數(shù)屬于涉密項(xiàng)目，保密性非常重要，但是存在針對項(xiàng)目未簽訂保密協(xié)議、廉政合同等情況，未約束建設(shè)方及其員工履行保密協(xié)議

（三）人員缺乏專業(yè)能力

信息技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目僅靠現(xiàn)有警務(wù)人員的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，各個(gè)環(huán)節(jié)均需要專業(yè)人才。本文從項(xiàng)目幾個(gè)環(huán)節(jié)，解析信息技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目參與人員缺乏專業(yè)能力會導(dǎo)致的常見問題：

1.招標(biāo)環(huán)節(jié)。招標(biāo)中的專家嚴(yán)重缺乏公正性、合理性，有些專家專業(yè)與信息化項(xiàng)目完全不相關(guān)或能力未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，有些專家只是在結(jié)果上簽個(gè)字等，造成評標(biāo)結(jié)果不公正、不合理;招標(biāo)審核人員的審核能力不足，無法發(fā)現(xiàn)來應(yīng)標(biāo)的企業(yè)之間相互串通，如屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，不利于大數(shù)據(jù)分析對比，僅靠審核投標(biāo)材料，無法發(fā)現(xiàn)彼此的關(guān)聯(lián)性。

2.驗(yàn)收環(huán)節(jié)。驗(yàn)收人員未關(guān)注項(xiàng)目內(nèi)容是否重復(fù)、內(nèi)容是否虛列，造成造價(jià)增加;驗(yàn)收時(shí)只關(guān)心建設(shè)情況，而不檢查建設(shè)文檔是否齊全;未按內(nèi)控制度規(guī)定和流程進(jìn)行驗(yàn)收，出現(xiàn)單方驗(yàn)收等情況。

3.資金支付環(huán)節(jié)。由于審核和支付人員的失誤，經(jīng)常出現(xiàn)在未審計(jì)或未驗(yàn)收的情況下直接支付款項(xiàng);未收取或未按期收取履約保證金;一次性支付貨款，未扣除質(zhì)保金;財(cái)務(wù)資料不齊全、結(jié)算資料不;等等。

（四）監(jiān)督機(jī)制不完善

監(jiān)督機(jī)制是以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，貫穿項(xiàng)目的整個(gè)過程。但目前很多基層公安機(jī)關(guān)未對信息技術(shù)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督。本文列舉以下環(huán)節(jié)中因缺乏監(jiān)督普遍出現(xiàn)的問題：

1.招投標(biāo)、簽訂合同環(huán)節(jié)。公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)、簽訂合同環(huán)節(jié)最容易出現(xiàn)問題，如惡意競標(biāo)、評委虛實(shí)、合同不規(guī)范等。筆者在日常招投標(biāo)中遇到幾種比較常見的情況：一是規(guī)避公開招投標(biāo)，招投標(biāo)文件有明顯的傾向性;二是過分依賴招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，缺乏監(jiān)督機(jī)制;三是評標(biāo)流于形式，評委只是裝飾;四是招投標(biāo)時(shí)的合同樣本與合同簽訂時(shí)候的條款不一致，實(shí)際合同明顯傾向于對方。

2.建設(shè)環(huán)節(jié)。建設(shè)環(huán)節(jié)常出現(xiàn)建設(shè)現(xiàn)場無人監(jiān)督，監(jiān)督檢查資料缺失，監(jiān)督檢查措施不合理;現(xiàn)場施工外包給第三方，施工現(xiàn)場無人負(fù)責(zé)，建設(shè)過程中資料缺失，變更設(shè)計(jì)方案未按項(xiàng)目需求或手續(xù)不完備;沒有根據(jù)項(xiàng)目的需求合理安排進(jìn)度，或項(xiàng)目進(jìn)度不符合工期要求等情況。

四、加強(qiáng)公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制的策略

出現(xiàn)這樣的狀況，主要是因?yàn)閮?nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行出現(xiàn)了問題，主要表現(xiàn)為未建立信息化項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)控管理制度、建立了內(nèi)控管理制度但不健全、建立了健全的內(nèi)控管理制度但未執(zhí)行或執(zhí)行不到位。面對這樣的情況，本文提出以下改善公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控管理現(xiàn)狀的建議：

（一）建立健全信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度

內(nèi)部控制管理制度是落實(shí)執(zhí)行力建設(shè)、保證單位決策和規(guī)章制度正確實(shí)施的基礎(chǔ)。目前公安機(jī)關(guān)針對日常管理、財(cái)務(wù)、重大事項(xiàng)基本都建立了內(nèi)控制度，并能落實(shí)執(zhí)行，但信息化建設(shè)項(xiàng)目普遍按照常規(guī)的內(nèi)控制度執(zhí)行，未考慮其特殊性進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充。建議各級公安機(jī)關(guān)根據(jù)信息化建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，完善內(nèi)控管理制度，特別是在驗(yàn)收環(huán)節(jié)，要細(xì)化和量化驗(yàn)收程序、嚴(yán)格驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、完善驗(yàn)收方案、結(jié)合第三方驗(yàn)收，嚴(yán)格執(zhí)行先驗(yàn)收后付款，避免驗(yàn)收環(huán)節(jié)形同虛設(shè)。

（二）提高管理層的重視程度

公安機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)項(xiàng)目比一般行政機(jī)關(guān)的涉及面廣、數(shù)據(jù)量大、保密性強(qiáng)且更復(fù)雜，公安事業(yè)要有更快更新的發(fā)展，必須要有公安信息化作為支撐。因此管理層要突破傳統(tǒng)觀念的束縛，認(rèn)識到信息化建設(shè)項(xiàng)目的重要性，建立符合現(xiàn)代化發(fā)展需要的信息化建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)控制度。建議跨部門、重大、涉密等的信息化建設(shè)項(xiàng)目均要通過“三重一大”，可能部分項(xiàng)目金額未達(dá)到大額資金使用標(biāo)準(zhǔn)，建議列入重大事項(xiàng)決策，須經(jīng)集體討論再做出決定。另外在“三重一大”討論立項(xiàng)過程中要審核項(xiàng)目的合法、合規(guī)和合理性，避免重復(fù)建設(shè)、信息不流通等問題。從上至下遵循保密原則，重視保密程序，進(jìn)一步約束建設(shè)方。

（三）增加專業(yè)人才的投入

公安部門是專業(yè)部門，對特定的案件行使偵查權(quán)，而信息化建設(shè)對其來說是個(gè)陌生而新興的領(lǐng)域。由于公安部門的特殊性，所以不可能投入大量的警力在信息化項(xiàng)目上，造成立項(xiàng)時(shí)嚴(yán)重缺乏全局考慮項(xiàng)目的人才;招投標(biāo)缺乏專業(yè)人士把控整個(gè)過程，無論是投標(biāo)文件規(guī)則的訂立，還是專家的評標(biāo)等方面，均過分依賴代理機(jī)構(gòu)，容易產(chǎn)生舞弊行為;驗(yàn)收環(huán)節(jié)缺乏熟悉并知道如何驗(yàn)收信息化項(xiàng)目的專業(yè)人才;支付環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)人員僅跟著發(fā)票走，不關(guān)注合同、驗(yàn)收報(bào)告等問題。因此要從源頭開始，儲備專業(yè)人才，培養(yǎng)復(fù)合型人才，統(tǒng)籌安排，高效建設(shè)，使信息技術(shù)在公安系統(tǒng)中發(fā)揮重要的作用。

（四）完善監(jiān)督機(jī)制

建議公安部門特別是基層公安按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，建立信息化項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督管理制度，設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員定期自查，并抽取重大、異常項(xiàng)目，建議聘請第三方機(jī)構(gòu)檢查信息化項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。建立信息化建設(shè)項(xiàng)目績效考評機(jī)制，全過程考評，考評結(jié)果與日?？己藪煦^。項(xiàng)目監(jiān)督不僅僅是事后監(jiān)督，應(yīng)充分重視事前、事中監(jiān)督，特別是立項(xiàng)環(huán)節(jié)的事前監(jiān)督、招投標(biāo)環(huán)節(jié)的事中監(jiān)督，將一切舞弊行為扼殺在搖籃里。另外要強(qiáng)化建設(shè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督機(jī)制，避免建設(shè)返工、建設(shè)期拖長等情況，堅(jiān)決不能被建設(shè)方牽著鼻子走，嚴(yán)格按照合同的質(zhì)量和工期建設(shè);確保招投標(biāo)過程的合法、合規(guī)和合理性，避免徇私舞弊等情況出現(xiàn)。

開展合理的信息化應(yīng)用項(xiàng)目建設(shè)，可以破解目前公安系統(tǒng)面臨的兩大難題：一是警力不足，二是經(jīng)費(fèi)不足。因此更需要在建設(shè)信息化項(xiàng)目時(shí)，完善內(nèi)控制度，自上而下地重視項(xiàng)目，立項(xiàng)時(shí)考慮全局，合理利用資金，聘用綜合性人才，進(jìn)行全過程監(jiān)督管理，這是目前公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的重中之重。

五、結(jié)語

只有真實(shí)地反映公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，面對問題、解決問題，完善公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，才能進(jìn)一步規(guī)范信息建設(shè)項(xiàng)目管理，提高財(cái)政資金投資效益，促進(jìn)公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)健康發(fā)展。

（作者單位為浙江新華會計(jì)師事務(wù)所有限公司）

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