淺談出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用

何敏芳

【摘要】出納工作作為企業(yè)財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，掌握著企業(yè)的各項收支和現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等金融業(yè)務(wù)工作，對于企業(yè)經(jīng)營管理舉足輕重。本文從出納崗位工作職責(zé)入手，就出納工作在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用做了詳細(xì)的闡述，期望能夠進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)對于出納工作的重視。

【關(guān)鍵詞】出納 企業(yè) 經(jīng)營管理 重要作用

一、出納崗位工作職責(zé)

企業(yè)出納工作是會計工作重要組成，出納崗位的工作職責(zé)主要由以下三個方面[1]組成：貨幣資金核算、往來賬目結(jié)算和員工工資核算。其中，貨幣資金核算包括：現(xiàn)金收付辦理、銀行業(yè)務(wù)結(jié)算辦理、企業(yè)日記月結(jié)賬目登記、企業(yè)現(xiàn)金、支票和有價證券的保存和使用管理、公司銷售業(yè)務(wù)核算和相關(guān)印章保管等；往來賬目結(jié)算包括：公司往來賬項的建立、核算和清算，防止企業(yè)出現(xiàn)壞賬等；員工工資核算包括：員工工資計劃的制定、工資獎金的發(fā)放和監(jiān)督等。

出納崗位工作人員既要有專業(yè)的會計知識儲備，又要嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)和紀(jì)律辦事，要認(rèn)真細(xì)致、精益求精，要愛崗敬業(yè)、嚴(yán)以律己，要擁有高度的責(zé)任感，更要掌握良好的工作技巧，在自身工作崗位上合理的調(diào)度企業(yè)資金，合理安排企業(yè)資金，為企業(yè)經(jīng)營決策者提供可靠的出納信息合風(fēng)險效益評估參考，保障企業(yè)資金的安全流通和企業(yè)經(jīng)營管理的有序開展。

二、出納工作重要性

隨著新形勢下支付手段不斷多樣，財務(wù)工作進(jìn)一步復(fù)雜，對于企業(yè)的財務(wù)工作準(zhǔn)確度提出了更高的要求，企業(yè)財務(wù)工作的難度也不斷加大。作為財務(wù)工和會計工作的關(guān)鍵組成部分，出納工作的重要性越來越突出。財政部1996年發(fā)布的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、2008年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和2010年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制配套指引中，都多次對出納工作的重要性做了說明。

三、出納工作是企業(yè)財務(wù)工作的基礎(chǔ)

出納工作是企業(yè)財務(wù)工作的入口和出口，負(fù)責(zé)整個企業(yè)的資金流通。《會計法》等相關(guān)法規(guī)也都對出納工作的重要性有所強(qiáng)調(diào)，對其崗位職責(zé)和規(guī)范做了要求，并把其納入到會計工作的范疇。同時，《會計法》中也要求出納工作要設(shè)立專人專崗，成為財務(wù)工作中獨立的一部分，與會計工作形成相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系。

出納工作作為會計工作的一部分，是為企業(yè)會計工作打基礎(chǔ)、提供支持的有生力量。出納工作人員在做好企業(yè)資金出入管理的工作之外，也要認(rèn)真貫徹和落實國家的財經(jīng)政策和方針，對企業(yè)往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、往來票據(jù)認(rèn)真審核，及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息狀況；做好企業(yè)內(nèi)部的腐敗貪污監(jiān)管、舉報工作，對不符合規(guī)定的支出堅決說不；加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)能力、防控風(fēng)險的意識和能力，避免出現(xiàn)詐騙、失誤等現(xiàn)象，為企業(yè)資金安全拉好“防護(hù)網(wǎng)”。

（一）出納工作可以避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失

出納工作的工作范圍從企業(yè)現(xiàn)金的收支和銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算，到企業(yè)現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)的管理，再到員工工資核算和發(fā)放，涉及到企業(yè)資金流動的方方面面。出納工作人員不僅要有扎實的專業(yè)知識，還要有工作技巧和高度的工作責(zé)任感，唯有如此才能保障企業(yè)資金的安全，確保不給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失。

企業(yè)的出納工作人員，應(yīng)時刻銘記自身工作職責(zé)和為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的工作目的。在工作中認(rèn)真細(xì)致、精益求精，熟悉掌握企業(yè)工作的任何一個環(huán)節(jié)，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理的盡然有序，將經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險降至最低，將工作中的失誤減至最少。同時，出納也要發(fā)揮好自身的間接監(jiān)管作用，保障企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動的合法化、合理化、合規(guī)化，從而避免錯誤的出現(xiàn)，避免給企業(yè)帶來損失。

（二）出納工作可以提高會計工作質(zhì)量

出納工作作為最基礎(chǔ)的會計工作，對于企業(yè)其他工作的開展起著基礎(chǔ)鋪墊作用。出納工作開展的好與壞直接關(guān)系著企業(yè)會計工作的優(yōu)與劣。

（1）收付職能是出納工作最基本的職能，企業(yè)經(jīng)營活動中全部的貨款收付、往來賬項收付、現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)的收付、企業(yè)與銀行間存貸款收付等相關(guān)收付業(yè)務(wù)的辦理，全部是出納工作的組成部分，需要通過出納工作人員來完成。

（2）信息反映職能是出納工作的主要職能之一。出納工作的日記、月結(jié)登記，企業(yè)現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)的使用登記、企業(yè)資金流動明細(xì)核算和登記等，都可以直接和間接地為企業(yè)經(jīng)營管理者提供信息，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動和精英決策提供數(shù)據(jù)、動向支持。

（3）監(jiān)督職能是出納工作的另一主要職能。企業(yè)出納工作人員可以有效利用工作掌握信息，發(fā)揮好自身的間接監(jiān)管作用，保障企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動的合法化、合理化、合規(guī)化，從而避免錯誤的出現(xiàn)，避免給企業(yè)帶來損失。

（4）管理職能是出納工作的重要職能之一。除了我們常知的出納工作只能之外，出納也具有相應(yīng)的管理職能，參與到企業(yè)項目開發(fā)、投資等風(fēng)險、效益評估當(dāng)中，利用自身職務(wù)掌握信息，幫助企業(yè)經(jīng)營者預(yù)防風(fēng)險、預(yù)測效益、合理決策。

（四）出納工作有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理

企業(yè)各項工作的開展都是環(huán)環(huán)相扣的，出納工作完成的質(zhì)量直接影響著企業(yè)經(jīng)營者的決策和企業(yè)的經(jīng)營利益。由于出納直接參與到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中，在企業(yè)貨物交付、貨款結(jié)算、企業(yè)金融業(yè)務(wù)辦理過程中，出納都是直接參與人員，出納工作做得好不僅能夠有效地控制成本，更能為企業(yè)管理者提供決策信息，促使企業(yè)根據(jù)預(yù)測回避風(fēng)險、保障利益。

出納工作是否可以保障企業(yè)資金和合理安排、合理調(diào)度，向企業(yè)決策者提供真實有效的資金流動信息，對于企業(yè)的財務(wù)工作、會計工作都有著很大的影響，對于企業(yè)的資金安全和經(jīng)濟(jì)效益具有舉足輕重的作用。特別是在現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢之下，出納工作作為財務(wù)管理工作的重要一環(huán)，在企業(yè)的經(jīng)營管理中也處在舉足輕重的地位，良好的出納工作的開展有助于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理。

四、結(jié)束語

出納工作作為企業(yè)經(jīng)營管理工作中的重要一環(huán)，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起著重要的作用。企業(yè)唯有充分認(rèn)識到出納工作的重要性，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部出納工作的管理，提升出納人員的工作技能，才能為企業(yè)資金的安全，經(jīng)營管理的長效提供有力的保障。

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