企業(yè)基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的構(gòu)建與管理

文燕　賀榜林　李若

摘要：本文從實(shí)行補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的理論背景、實(shí)踐背景，以洪都公司的實(shí)際出發(fā)，立足于惠澤員工這一中心，選擇適合洪都公司特點(diǎn)的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理模式，構(gòu)建基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理體系，主要包括：以人為本，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理的全覆蓋，確定“廣覆蓋、多層次、重保障”的待遇支付方式;搭建相互制衡的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理架構(gòu);以流程梳理為主線，建立透明的監(jiān)管機(jī)制，保障補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理安全運(yùn)營;構(gòu)建以健康服務(wù)為主的信息化服務(wù)平臺(tái)，致力于成為員工福利的好管家。

關(guān)鍵詞：基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn);構(gòu)建;監(jiān)管

江西洪都航空工業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱洪都公司）隸屬于中國航空工業(yè)集團(tuán)有限公司，創(chuàng)建于1951年，是新中國第一架飛機(jī)的誕生地，是中國教練機(jī)、無人機(jī)、通用飛機(jī)等產(chǎn)品的科研生產(chǎn)基地和航空產(chǎn)品出口基地。

一、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系構(gòu)建的背景

洪都公司是一家擁有幾十年歷史的老國企，人員更迭和人員結(jié)構(gòu)也隨著企業(yè)的發(fā)展不斷發(fā)生變化。在人口老齡化的大背景下，洪都公司也面臨著日益增多的退休人員，隨之而來的是醫(yī)療需求的不斷增加。

（一）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的建立是社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的需要

江西省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省國資委關(guān)于進(jìn)一步完善省屬集團(tuán)公司激勵(lì)保障機(jī)制促進(jìn)企業(yè)改革和發(fā)展若干意見的通知》，明確了公司可在企業(yè)上年工資總額一定比例內(nèi)計(jì)提補(bǔ)充醫(yī)保費(fèi)，用于建立職工補(bǔ)充醫(yī)保和商業(yè)補(bǔ)充醫(yī)保，積極構(gòu)建基本醫(yī)療保險(xiǎn)、商業(yè)重大疾病險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)保等多險(xiǎn)種、多層次醫(yī)療保障體系。

（二）企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是員工福利的內(nèi)在需要

洪都公司是一家有著悠久歷史的企業(yè)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人口老齡化現(xiàn)象在洪都尤為明顯，這對(duì)洪都醫(yī)療保障體系存在著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面。

1.退休人員數(shù)量急劇增加，所帶來的醫(yī)療總費(fèi)用也相應(yīng)增加。

2.由于公司在不斷控制用工總量，導(dǎo)致公司在職人員規(guī)模逐漸減少。這就意味著醫(yī)療繳費(fèi)人數(shù)也在趨于減少。在人均繳費(fèi)水平不變的情況下，醫(yī)療繳費(fèi)總量也必將減少。

3.退休人員因年齡的原因，醫(yī)療需求遠(yuǎn)高于低齡職工，因此平均醫(yī)療費(fèi)用也高于在職職工。

（三）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是提高企業(yè)競爭力和增強(qiáng)公司凝聚力的需要

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和提高競爭力，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著企業(yè)面臨的人才競爭日益加劇，企業(yè)吸引和穩(wěn)定人才的任務(wù)也在逐漸加重。企業(yè)只有在根據(jù)自身經(jīng)營狀況和企業(yè)文化制定具有優(yōu)勢力的激勵(lì)人才策略，才能在人才市場立于不敗之地。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度不僅僅在于構(gòu)建多層次的醫(yī)療保障體系，為職工提供更好的社會(huì)保障，更多的是為公司建立良好的企業(yè)形象，對(duì)維護(hù)企業(yè)職工的穩(wěn)定和吸納優(yōu)秀人才有著其他人才競爭策略無可比擬的優(yōu)勢。

二、企業(yè)建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的可行性分析

（一）可以享受稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)相關(guān)財(cái)稅規(guī)定，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以享受一定額數(shù)的稅收優(yōu)惠，所繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在工資總額5%范圍內(nèi)均可以從成本中列支，即享受工資總額5%的免稅政策。

（二）保障范圍全面靈活

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)包括急診、門診、住院、體檢、新藥、外購藥品等所有醫(yī)療相關(guān)的責(zé)任。任何醫(yī)療相關(guān)的單據(jù)都可以作為理賠憑證、在保障全面的基礎(chǔ)上，具有極大靈活性、便利性。

三、企業(yè)“基金型”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的構(gòu)建與管理的內(nèi)涵和做法

（一）“基金型”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的內(nèi)涵

“基金型”的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，它是指參保人員在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按照國家規(guī)定，由公司建立的一種內(nèi)部補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)形式，公司建立統(tǒng)一的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金，并委托第三方管理機(jī)構(gòu)管理。

（二）“基金型”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的主要做法

1.明確“基金型”補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的目標(biāo)和基本原則

洪都公司以企業(yè)滿意和員工滿意為宗旨建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系。企業(yè)滿意是指通過基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)推動(dòng)企業(yè)薪酬改革的進(jìn)一步落實(shí)和企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，做到讓企業(yè)滿意。員工滿意是指通過基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的構(gòu)建與管理，提高員工的醫(yī)療保障水平，讓員工無后顧之憂，做到讓員工滿意?；鹦脱a(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)構(gòu)建與管理遵循補(bǔ)助水平與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤、統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩⑿б孀畲蠡脑瓌t做到顧及“新、中、老”員工的利益，做到公平、公正、公開，報(bào)銷流程盡量簡化，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)簡單易懂。

2.基于戰(zhàn)略目標(biāo)的“基金型”補(bǔ)充醫(yī)療管理體系的構(gòu)建

第一，成立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的管理是一個(gè)長期且復(fù)雜的工作，它需要有專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)整體系統(tǒng)化的運(yùn)作，來確保補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的科學(xué)規(guī)范實(shí)施以及基金的合理使用。公司為此成立了補(bǔ)充醫(yī)療管理委員會(huì)。該委員會(huì)明確具體的負(fù)責(zé)人，并明確了委員會(huì)的具體職責(zé)，其職責(zé)主要為選擇受托專業(yè)管理機(jī)構(gòu);并與受托專業(yè)管理機(jī)構(gòu)簽訂委托管理協(xié)議;審批補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金年度注資額度。

第二，制定具體管理的內(nèi)容和方法。

一是明確補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涵蓋范圍。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)涵蓋范圍包括公司在職和退休職工。

二是制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷政策。針對(duì)補(bǔ)充醫(yī)保的報(bào)銷范圍，制定補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)政策，其政策主要包括門診醫(yī)療補(bǔ)助政策、住院補(bǔ)助報(bào)銷政策以及大病補(bǔ)助政策，并具體細(xì)分了各種報(bào)銷的費(fèi)用以及標(biāo)準(zhǔn)。

三是疾病困難補(bǔ)助以及精神類疾病情況分門別類制訂報(bào)銷程序。

（三）補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工作的管理和監(jiān)督

為保障補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金使用的合理合法、公開透明，企業(yè)依據(jù)民主集中制、科學(xué)規(guī)范的原則構(gòu)建企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制。

對(duì)第三方管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督也是基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系構(gòu)建的重要環(huán)節(jié)。具體操作辦法：制定基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)管理人績效考核辦法，對(duì)考核目的、考核主體、考核依據(jù)、考核方法、具體標(biāo)準(zhǔn)和流程、考核結(jié)果及運(yùn)用等都做出了明確的規(guī)定;并且制定定期會(huì)議制度，加強(qiáng)各機(jī)構(gòu)之間的溝通，使基金型補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)安全、穩(wěn)定運(yùn)行;注重職工的反饋，對(duì)職工的投訴和建議做好收集和整理，并定期抽查第三方管理機(jī)構(gòu)的理賠情況，保證公平、公正、公開。

四、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革方案實(shí)施的效果

（一）促進(jìn)社會(huì)公平，構(gòu)建和諧洪都

補(bǔ)充醫(yī)療的構(gòu)建對(duì)于公司內(nèi)部和諧有著重大的意義，對(duì)于員工來說，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是一項(xiàng)潛在的福利，是吸引人才和提高企業(yè)凝聚力的重要舉措。同時(shí)，本著以人為本的理念，實(shí)實(shí)在在地為員工的利益著想。同時(shí)，該補(bǔ)充醫(yī)療體系的覆蓋范圍擴(kuò)大到退休職工，給無收入的退休職工提供了額外的收入來源和福利保障，為退休職工的晚年生活提供了良好的保障。

（二）合理選擇管理模式，確保保險(xiǎn)管理可持續(xù)發(fā)展

補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系是根據(jù)洪都公司自身廠情而建立的，該項(xiàng)成果不在以簡單粗暴的方式進(jìn)行醫(yī)保管理，而是通過科學(xué)規(guī)范化的制度管理，加強(qiáng)資金的有效管控，有效地避免了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理隱患，實(shí)現(xiàn)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)體系的可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和職工共同受益、共同發(fā)展，是醫(yī)保管理的創(chuàng)新。

（三）增加職工福利，提高企業(yè)凝聚力

洪都公司根據(jù)自身情況為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，可以進(jìn)一步提升職工醫(yī)療保障水平，提高企業(yè)職工的凝聚力。除此之外，由于基金型補(bǔ)充醫(yī)療體系的資金來源與企業(yè)經(jīng)營狀況掛鉤，這就意味著職工若想要提高補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)水平，就必須調(diào)動(dòng)自身積極性，認(rèn)真工作，有助于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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作者簡介：文 燕（1977—），女，江西南昌人，經(jīng)濟(jì)師，本科，主要從事人力資源管理研究;賀榜林（1979—），男，侗族，貴州黎平縣人，高級(jí)工程師，本科，主要從事人力資源、科技人才管理研究;李 若（1983—），男，河南舞鋼人，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，本科，主要從事人力資源管理研究。