試論企業(yè)內控失效的原因及對策

章春蘭

【摘? 要】企業(yè)的任何工作都是具有目的性的，企業(yè)的內控制度也是一樣。為了保證整個企業(yè)的信息可靠、資產安全，企業(yè)會制定一系列的內控制度。內控制度的效果會直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。為了使企業(yè)的發(fā)展更加具有持續(xù)性，就必須保證其內控制度的有效性。論文著重討論了企業(yè)內控失效的原因以及其相應的對策，希望對保證我國市場的穩(wěn)定運行以及增加企業(yè)的發(fā)展活力有所助益。

【Abstract】Any work of enterprises is purposeful， so is the internal control system of enterprises. In order to ensure the information reliability and asset security of the whole enterprises， enterprises will formulate a series of internal control systems. The effect of internal control system will directly affect the survival and development of enterprises. In order to make the development of enterprises more sustainable， enterprises must ensure the effectiveness of their internal control system. This paper emphatically discusses the reasons for the failure of internal control of enterprises and the corresponding countermeasures， hoping to be helpful to ensure the stable operation of China's market and increase the development vitality of enterprises.

【關鍵詞】企業(yè);內控失效;原因;對策

【Keywords】enterprises; failure of internal control; reasons; countermeasures

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）02-0007-02

1 引言

由于一些不同的歷史文化原因，我國的企業(yè)內控制度在發(fā)展方面還存在著許多的問題，例如，比較典型的目標定位的問題、制度體系完整性的問題、內控人員的專業(yè)性的問題。這些問題的存在使得企業(yè)在發(fā)展的過程中不能夠完全地按照既定的計劃去執(zhí)行企業(yè)所有的發(fā)展措施。企業(yè)的內控制度應該在未來的發(fā)展過程中將企業(yè)外部的環(huán)境理順，做好對其內部各個環(huán)節(jié)的牽制，然后做好對內控人員的專業(yè)培訓，最終不斷完善和健全企業(yè)的內控制度。企業(yè)的內控失效主要是由一些長期性的問題得不到解決而造成的，企業(yè)在未來的發(fā)展過程中應該重視這些不足和問題，逐漸強化企業(yè)內控制度的執(zhí)行力度，讓企業(yè)的內控能夠逐漸地恢復正常，進而增強企業(yè)的競爭力。

2 企業(yè)內控失效的表現(xiàn)

企業(yè)的在發(fā)展的過程中難免會遇到一些內控失效的情況，有關部門也會進行一些相關總結，在查閱相關部門總結的經(jīng)驗之后，本文歸納了一些比較常見的企業(yè)內控失效的表現(xiàn)。

首先，會計信息的失真是近年來比較常見的企業(yè)內控失效的現(xiàn)象，會計信息如果不能夠保證真實性，那么企業(yè)的債務、資產等一系列的資金數(shù)據(jù)就會受到影響而出現(xiàn)差錯。其次，除了會計信息的失真之外，企業(yè)費用支出的失控也是企業(yè)內控失效的主要表現(xiàn)，企業(yè)的費用支出失控之后，企業(yè)的虧損就會逐漸增加，企業(yè)虧損的金額增加到一定的程度之后就會產生非常嚴重的后果。例如，一些國有資產的流失問題就非常嚴重。最后，違法違紀問題也是企業(yè)內控失效的一個非常突出的表現(xiàn)。部分企業(yè)的領導以及一些企業(yè)內的骨干人員在自己的位置上不作為，遇到事情之后沒有解決問題的具體策略，導致一些違法違紀問題出現(xiàn)，對企業(yè)的內控制度帶來了非常大的挑戰(zhàn)，所以這一類的問題企業(yè)應該給予足夠的重視，企業(yè)也應該充分地認識到這一問題的嚴重性[1]。

3 企業(yè)內控失效的原因

3.1 制度的因素

內控制度是整個企業(yè)的生命，如果制度方面出現(xiàn)一些比較重大的問題之后，那么企業(yè)的形勢就會出現(xiàn)一定程度的變化。企業(yè)的制度標準不統(tǒng)一，制度不規(guī)范會一直影響著企業(yè)的發(fā)展，盡管企業(yè)在發(fā)展的各個階段都在頒布各種類別的制度標準，但是由于各種標準之間的聯(lián)系并不大也可以說企業(yè)不能夠將各個制度有機聯(lián)系在一起，這樣一來，企業(yè)的內控制度就會變得非?；靵y，這種混亂的內控制度是不能夠對企業(yè)的工作起到支撐作用的，所以企業(yè)的內控制度最終就會因此而失效。企業(yè)在控制各個部門之間問題時松緊不一、寬嚴不當導致了企業(yè)各部門之間的各自為政，企業(yè)的內控制度根本起不到任何的實際作用，所以就會接二連三地暴露出一系列的企業(yè)問題。

制度的因素除了規(guī)范不一的問題之外，還存在著企業(yè)的制度陳舊、創(chuàng)新不足的問題。當前的企業(yè)當中內控制度有很多種，但是全都是已經(jīng)不適合現(xiàn)在時代發(fā)展的陳舊制度，無法在現(xiàn)代化的企業(yè)管理得到有效運用?，F(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的出現(xiàn)使得企業(yè)之間的紐帶聯(lián)系多了一個很好的后臺支持，企業(yè)可以通過互聯(lián)網(wǎng)進行一些制度方面的創(chuàng)新，讓員工的管理能夠更加便利，讓企業(yè)的工作模式能夠有實際的改變，讓企業(yè)的發(fā)展能夠十分契合當前的時代。

企業(yè)在制定相關的內控制度時會出現(xiàn)定位不明確的問題，定位不明還會導致整個企業(yè)的管理控制體系不完善。企業(yè)的內控制度是一項非常大的工程，在這其中，如果定位不明確的話，那么企業(yè)的發(fā)展就會被帶向其他的方向，企業(yè)其他方面的功能也不能夠得到充分的發(fā)揮。目前，企業(yè)的內控制度體系還不夠系統(tǒng)，也不能夠完全地被連成一個整體，很多部門之間的利益問題也得不到很好的解決，進而造成了企業(yè)各部門之間得不到有效的制約和均衡[2]。

3.2 人的因素

人是企業(yè)當中一個比較重要的因素，人也是企業(yè)發(fā)展的核心和靈魂，如何做好這一方面的權衡，是企業(yè)面對的重要問題。

首先，如果企業(yè)的決策者對企業(yè)的認識不夠充分的話，那么企業(yè)接下來制定的一系列制度、計劃等安排都將會是失敗的。企業(yè)決策者應該關心企業(yè)的運營發(fā)展結果，企業(yè)的盈利能力也是企業(yè)決策者應該重點關心的問題。企業(yè)決策者在工作中容易出現(xiàn)對企業(yè)人力資源忽視的問題，這也就直接造成了決策者對企業(yè)內控制度認識不足，這樣企業(yè)發(fā)展的步伐就會被束縛，也就削弱了企業(yè)內控制度的直接作用。

監(jiān)督者對工作人員的激勵工作不到位也是企業(yè)內控失效的一個主要人為因素。內控人員在進行監(jiān)督的過程中，只是簡單地做了監(jiān)督工作，而沒有進行一些適當?shù)募?，激勵制度的缺失也就削弱了企業(yè)內控制度的作用，內控人員工作非常繁忙，在追求效率的同時，如果沒有一定的鼓勵，那么內控人員的工作就會變得效率低下，所以針對內控人員工作的激勵機制一定要得到貫徹落實，一定要讓內控人員在工作之后得到肯定，只有得到肯定，內控人員才會主動地尋求創(chuàng)新，才能夠讓企業(yè)的發(fā)展更加有效率。

3.3 外部環(huán)境的因素

企業(yè)在發(fā)展的過程中，必然與外界產生一定的聯(lián)系，與外界產生聯(lián)系之后就會受到外界的影響。企業(yè)外部的環(huán)境主要是影響企業(yè)經(jīng)營活動的外部因素，主要包括企業(yè)的政治、經(jīng)濟、文化、法律、競爭者等一系列的外部因素，這些外部環(huán)境因素在企業(yè)進行產業(yè)轉型發(fā)展的過程中扮演著非常重要的角色，企業(yè)應該重視這些因素，然后讓這些阻礙企業(yè)內控發(fā)展的因素變成讓企業(yè)發(fā)展的助力因素[3]。

4 企業(yè)內控失效的對策

企業(yè)在面對內控失效的問題時，一定要根據(jù)內控失效發(fā)生的原因制定相關的對策，根據(jù)制度、人和環(huán)境三個方面的影響企業(yè)內控失效因素的分析，提出一些針對性的對策，從而使企業(yè)的發(fā)展能夠更加順利。

在制度的因素方面，企業(yè)應該完善企業(yè)的內控制度體系，建立起一套嚴密的、科學的內控制度，應用這樣的制度強化企業(yè)內控機制建設，努力地實現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)整合。通過完整的制度建設，企業(yè)還需要提高內控建設的水平，通過企業(yè)各部門之間的協(xié)調聯(lián)動，能夠基本實現(xiàn)相互協(xié)調、相互分工、共同發(fā)揮作用的局面，企業(yè)內控失效的可能性也就隨之降低。

在人的因素方面，企業(yè)應該提高所有管理者以及企業(yè)內控人員的綜合素質，讓企業(yè)的靈魂能夠得到釋放，讓企業(yè)的發(fā)展層次更上一層樓。企業(yè)的管理人員應該是企業(yè)的核心力量，這些人員應該具備相當高的從業(yè)素質，還要有足夠多的知識儲備去應對各種不可預測的企業(yè)問題。建立健全企業(yè)的培訓機制是一個很好的解決企業(yè)人力資源專業(yè)素質偏低問題的措施，通過學習培訓，企業(yè)相關的工作人員可以提升自身的業(yè)務能力水平和思想道德水準。

在外部環(huán)境的因素方面，企業(yè)應該跟上時代的潮流，發(fā)展現(xiàn)階段的主流文化，建設符合現(xiàn)代化發(fā)展要求的企業(yè)全新經(jīng)營模式，讓企業(yè)當中的各種關系都能和諧共生，只有這樣才能夠在企業(yè)面臨外部困難時團結一致、解決困難。

5 結語

企業(yè)內控制度失效是一個嚴重的問題，企業(yè)應該高度重視。本文通過介紹企業(yè)內控失效的主要原因，并提出了相關的解決措施，企業(yè)要想發(fā)展得更好，就應該不斷地完善內控制度，為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

【參考文獻】

【1】任義成.企業(yè)內控制度失效的成因與對策[J].經(jīng)濟研究導刊，2017（24）：10-12.

【2】關麗杭.如何挽回國有企業(yè)的內控失效[J].中外企業(yè)家，2017（24）：27-29.

【3】王美華.企業(yè)內控的自我評價失效及對策[J].行政事業(yè)資產與財務，2017（18）：54-55.