新時期企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理分析

摘要：近些年，隨著信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，各行各業(yè)都在接受著信息化的改造。信息時代全球金融的融合性更高，企業(yè)所面臨的風險較以往更多。各企業(yè)需要加強內(nèi)部控制，提升企業(yè)抗擊風險的能力。這樣才可以不斷提升企業(yè)的抗風險能力，幫助企業(yè)逐漸發(fā)展壯大，為經(jīng)濟社會的發(fā)展助力。本文分析了新時期企業(yè)加強內(nèi)部控制與風險管理的重要性，進一步研究了新時期企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理方面的主要問題，并提出相關(guān)解決策略。

關(guān)鍵詞：新時期;企業(yè);內(nèi)部控制;風險管理

1.新時期企業(yè)加強內(nèi)部控制與風險管理的重要性

近些年，隨著信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展，各行各業(yè)都在接受著信息化的改造。信息時代全球金融的融合性更高，企業(yè)所面臨的風險較以往更多。尤其是2018年經(jīng)濟全球經(jīng)濟危機以后，全世界各個國家的企業(yè)都重新審視了企業(yè)風險管理控制等技術(shù)。當前隨著全球化經(jīng)濟發(fā)展進程的加速，以及我國“一帶一路”倡議的提出，我國直接或間接參與國際貿(mào)易的企業(yè)較以往迅速增多，因此企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的風險更多。因此，各企業(yè)需要加強內(nèi)部控制，提升企業(yè)抗擊風險的能力。這樣才可以不斷提升企業(yè)的抗風險能力，幫助企業(yè)逐漸發(fā)展壯大，為經(jīng)濟社會的發(fā)展助力。

2.新時期企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理方面的主要問題

2.1 環(huán)境背景更加復(fù)雜

當前在經(jīng)濟全球化的大背景下，企業(yè)的發(fā)展不再是在單一地區(qū)、單一國家、單一領(lǐng)域范圍內(nèi)，而是需要研究在更大經(jīng)濟環(huán)境下如何有效合理配置資源，只有這樣才能提高企業(yè)競爭力。因此企業(yè)發(fā)展中所面臨的風險更加復(fù)雜多樣，因此需要企業(yè)內(nèi)部高度重視，風險管理與內(nèi)部控制機制。比如當前很多企業(yè)都在全國范圍內(nèi)通過服務(wù)外包降低企業(yè)運營成本;在全世界范圍內(nèi)進行原料采購、生產(chǎn)、銷售以達到降低成本提高利潤的目標。同時國家為了促進經(jīng)濟發(fā)展，也會針對不同行業(yè)、不同類型的企業(yè)提供各種優(yōu)惠政策，這些都會對行業(yè)、企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。當然，國家也會從戰(zhàn)略發(fā)展角度以及節(jié)能減排等問題出發(fā)制定針對行業(yè)企業(yè)的特殊政策，會對相關(guān)行業(yè)企業(yè)產(chǎn)生抑制發(fā)展的影響。另外，從全球范圍內(nèi)來說，國際間的競爭格局、匯率變化、經(jīng)濟發(fā)展趨勢、國際關(guān)系等都會對行業(yè)與企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。新時期，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)日益發(fā)達的大環(huán)境下。越來越多的企業(yè)尤其是商務(wù)企業(yè)其經(jīng)營打破了時間空間的限制以更豐富多樣的形式存在，這也導(dǎo)致了其生產(chǎn)經(jīng)營中面臨更多的風險。

2.2主觀重視不足

當前很多企業(yè)在發(fā)展中，都有戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)將規(guī)劃中的經(jīng)濟指標，作為重中之重，對風險管理與內(nèi)部控制，主觀重視不足，風險意識薄弱、管理意識淡薄，不利于企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與實施。

2.3企業(yè)內(nèi)部控制機制不夠健全

企業(yè)內(nèi)部控制機制是，幫助企業(yè)增強自身戰(zhàn)斗力的重要內(nèi)容。因此需要在企業(yè)發(fā)展的過程當中不斷豐富與完善，是一個長期的持續(xù)發(fā)展的過程。否則就是遇到問題解決問題，只能通過亡羊補牢的方式進行事后控制，不利于企業(yè)發(fā)展。

2.4風險管理與控制體系尚不健全

在經(jīng)濟全球化，信息技術(shù)高度發(fā)達背景下，“蝴蝶效應(yīng)”的傳播速度比以往更快。因此企業(yè)面臨的風險，更加復(fù)雜，也更具有實效性。因此，需要企業(yè)有迅速捕捉風險存在因素并預(yù)判的能力。然而當前很多企業(yè)對風險管理與控制不夠重視，沒有健全的風險管理與控制體系。風險敏銳度低，不能及時捕捉風險并做出預(yù)判。企業(yè)往往是被動地應(yīng)對風險，新時期在這種局面下企業(yè)一旦應(yīng)對不及時，則可能對企業(yè)造成較大影響。

2.5財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平有待提高

財務(wù)人員的業(yè)務(wù)管理水平直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制水平與風險管理水平。很多企業(yè)為了追求利益、節(jié)約開支，財務(wù)人員數(shù)量相對較少且工作繁忙。日常工作量較大，有時財務(wù)工作出現(xiàn)不按流程開展的情況，增加了企業(yè)面臨的財務(wù)風險?；谶@種情況，財務(wù)管理人員在風險預(yù)判方面投入的精力較少，因此很難在風險正式形成前期進行有效合理的規(guī)避。在當前很多企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風險意識也較差。同時，當前信息技術(shù)飛速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)人員不僅需要具有財務(wù)相關(guān)知識，同時也需要有信息采集、數(shù)據(jù)分析的能力，甚至需要提高行業(yè)敏銳度、經(jīng)濟敏銳度、甚至政治敏感度。而當前大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)人員忙于日常工作，沒有時間和精力進一步的學習。

3.新時期企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理策略

3.1加強風險意識，明確內(nèi)部控制的核心地位

企業(yè)的風險管理與控制能力，直接或間接影響企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。因此企業(yè)管理者應(yīng)該正式風險管理與控制。并且要每一位員工都切實的接受和理解風險管控的重要性，全面普及、全民動員將其融入企業(yè)文化當中。

內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報表及相關(guān)信息真實完整。在內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素中，一定要明確內(nèi)部控制的核心地位，由專業(yè)的部門、專人管理。

3.2完善風險管理體系

過去企業(yè)不注重風險識別和預(yù)警，使企業(yè)陷入風險后才采取應(yīng)對措施。在這種被動的模式中企業(yè)往往積重難返無法應(yīng)對風險。因此實際一定要注重風險管理體系的建設(shè)。從風險識別和風險預(yù)警入手。可以將企業(yè)所面臨的風險進行細分并設(shè)定影響指數(shù)。新時期可以借助互聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)平臺進行信息與資源的獲取，運用大數(shù)據(jù)做數(shù)據(jù)分析，從而更加精準的判斷風險或是機遇。從風險事項的內(nèi)外兩因素入手，運用政策分析法、問卷調(diào)查法、德爾菲法、失誤研究法等傳統(tǒng)分析法，分析如國際關(guān)系、政治影響、自然災(zāi)害、技術(shù)因素乃至高層管理者丑聞等影響。運用本量利法、標準成本法等定量分析研判風險在銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、人力等方面的影響值域。

積極探索風險動態(tài)評估機制，定期評估企業(yè)生存環(huán)境，評估各類潛在風險未來將對企業(yè)造成的影響。對于可能對企業(yè)發(fā)展造成重大影響的要及時預(yù)警啟動風險控制程序，盡可能地將威脅轉(zhuǎn)化為機會。當有突發(fā)經(jīng)濟、政治形態(tài)變化時，也要及時啟動風險動態(tài)評估機制，發(fā)現(xiàn)問題及時預(yù)警。

建議企業(yè)建立自己的風險管控數(shù)據(jù)庫，將信息化與大數(shù)據(jù)手段應(yīng)用到企業(yè)風險管控體制當中。將企業(yè)可能面臨的各類風險因素以及風險等級歸類匯總，同時積極搜索國內(nèi)外風險控制策略與典型的企業(yè)風險控制案例，基于此在數(shù)據(jù)庫中構(gòu)建風險防范模型。企業(yè)可以隨時采集生存環(huán)境所面臨的各種信息，以量化的形式把這些信息存入數(shù)據(jù)庫中。通過風險防范模型以科學的手段評估風險值，并給出初步風險控制策略。當然，企業(yè)財務(wù)人員也需要根據(jù)以往經(jīng)驗進行進一步的判斷、甄選、分析，結(jié)合數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)所提供的風險控制策略進行決策。

3.3強化監(jiān)督機制

強化監(jiān)督機制應(yīng)當從加強內(nèi)部監(jiān)督機制與強化外部監(jiān)督機制兩方面共同著手。通過加強內(nèi)部監(jiān)督，可以幫助企業(yè)識別、控制、應(yīng)對各類風險。尤其是企業(yè)內(nèi)部的貪污、舞弊、瀆職的行為?？梢约皶r發(fā)現(xiàn)、及時制止，避免企業(yè)錯誤累加造成更大損失。

3.4全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

提供財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，首先，要從人員結(jié)構(gòu)配比上進行考慮，設(shè)置專門的風險管理，企業(yè)內(nèi)部控制工作人員。其次，要全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，需要進行有計劃的、有針對性、系統(tǒng)的定期培訓(xùn)。在財務(wù)人員提高風險防范意識的同時，具備風險識別的能力。尤其是要加強財務(wù)人員數(shù)據(jù)采集及分析的能力。企業(yè)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)能夠真實反映企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，是企業(yè)財務(wù)風險評估的重要依據(jù)。特別是企業(yè)變現(xiàn)能力、流動性指標、經(jīng)營性信用指標等數(shù)據(jù)，這是一種常用的企業(yè)財務(wù)風險識別方式。多層面、多角度、多方位選擇指標，判斷不斷變化的指標內(nèi)容，具有資產(chǎn)變現(xiàn)能力、資產(chǎn)使用能力和盈利能力，這種方式能夠單獨使用，也可以和財務(wù)報表法融合起來進行應(yīng)用。

新時期，面對更加復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境背景，各企業(yè)一定要加強內(nèi)部控制與風險管理，增強企業(yè)自身抵御風險的能力，從而促進企業(yè)發(fā)展壯大。

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作者簡介：

于冬梅（1978.11-? ），女，山東省昌邑縣，碩士研究生，會計師，研究方向：工業(yè)企業(yè)審計、工業(yè)企業(yè)內(nèi)控。