對深化資金管理提升資金管理效益的幾點(diǎn)思考

尹曉蓉 包新葉 韓娟

【摘要】通過完善資金管理制度，確保資金運(yùn)行合法性和規(guī)范性;加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格收支管理;深化財(cái)務(wù)管理，提高資金效益;強(qiáng)化債權(quán)管理，加速資金回籠等措施，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，不斷提升資金管理效益。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 ?資金管理 ?管理效益

近年來，隨著企業(yè)市場化進(jìn)程的加快，為緩解資金運(yùn)作壓力，為更好的產(chǎn)生效益，資金管理的機(jī)制就要順勢而為，以實(shí)現(xiàn)更好的資金效益。在資金撥付政策變化等“外部環(huán)境”不太寬松的情況下，企業(yè)要把緩解資金矛盾，保證資金有效供應(yīng)的著眼點(diǎn)放到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理上來，用心挖掘企業(yè)資金潛力，并向管理要效益。通過強(qiáng)化資金運(yùn)作，在保障企業(yè)正常經(jīng)營資金需求的前提下，提高資金管理效益。

一、完善資金管理制度，確保資金運(yùn)行合法性和規(guī)范性

為更好的理順和規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營，保障資金管理有章可循，有條可依，完善《應(yīng)收款項(xiàng)暫行管理辦法》、《應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法》、《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定》、《企業(yè)月度預(yù)算管理辦法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)開支管理實(shí)施細(xì)則試行》等管理制度，做到用制度說話、用制度辦事。其中，《應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》與《應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法》，重在強(qiáng)化源頭控制，側(cè)重債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理，對管理責(zé)任進(jìn)行明確區(qū)分，建立債權(quán)清理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和清理責(zé)任終身負(fù)責(zé)制;《企業(yè)月度預(yù)算管理辦法》突出資金的計(jì)劃管理，重在明確“以收定支”原則，規(guī)范資金使用流程，發(fā)揮資金利率杠桿作用，實(shí)行資金有償使用，通過資金占用費(fèi)傳導(dǎo)資金回收壓力，重點(diǎn)控制無資金來源項(xiàng)目開支;《企業(yè)財(cái)務(wù)開支管理實(shí)施細(xì)則試行》主要明確資金使用范圍、使用權(quán)限，更靈活的使資金為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格收支管理

企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制至關(guān)重要。貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)是，實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣收支的合理、合法和貨幣回收的安全、可靠，防止貪污舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計(jì)資料的及時、準(zhǔn)確，提高貨幣資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效益，滿足生產(chǎn)經(jīng)營和管理的需要。企業(yè)認(rèn)真按照集團(tuán)企業(yè)境內(nèi)外資金管理的有關(guān)規(guī)定以及銀行賬戶和資金收付管理制度組織企業(yè)的資金管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部資金稽核制度和落實(shí)內(nèi)部資金制衡機(jī)制，結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立規(guī)范的內(nèi)部制衡制度和糾錯機(jī)制，明確資金管理各個崗位的職責(zé)權(quán)限，建立和落實(shí)單位領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)制度，執(zhí)行與內(nèi)控制度要求相一致的資金收付管理流程，資金收入按照有關(guān)要求及時復(fù)核入賬現(xiàn)象。企業(yè)資金付款、銀行對賬等業(yè)務(wù)按照相互牽制和崗位不相容原則辦理，資金賬戶不為他人擔(dān)保。

三、深化財(cái)務(wù)管理，提高資金效益

財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，這是企業(yè)管理以效益為中心的具體化。重點(diǎn)抓好資金運(yùn)作和資金籌措，充分挖掘資金潛力，提高資金使用效益。在認(rèn)真分析研究企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，采取以下措施：

（一）利用TMS資金平臺，提高資金管控能力

將所有收入全部集中到財(cái)務(wù)管理，支出由財(cái)務(wù)按照預(yù)算統(tǒng)一調(diào)配，嚴(yán)格控制收支兩條線。利用中石化TMS資金信息平臺，將銀行賬戶全部納入TMS統(tǒng)一規(guī)范管理，而且通過管理局有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)綜合處理平臺，進(jìn)一步規(guī)范資金使用，將財(cái)務(wù)稽核、內(nèi)控審批、資金計(jì)劃、對賬管理、資金分析納入線上運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)從源頭上規(guī)范資金使用，隨時掌握TMS賬戶資金動態(tài)情況，利于開展資金收支專項(xiàng)分析，使得企業(yè)資金管控手段得到全面提升，管控能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)。完善資金計(jì)劃和業(yè)務(wù)報(bào)銷制度，按照管理流程建立項(xiàng)目審批、分級審批程序以及轉(zhuǎn)授權(quán)制度，嚴(yán)格資金的收付控制，杜絕計(jì)劃外開支。由于資金高度集中，統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一管理，使企業(yè)掌握資金運(yùn)用的主動權(quán)。

（二）強(qiáng)調(diào)資金平衡，優(yōu)化資金管理

企業(yè)通過平衡財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，重點(diǎn)抓資金回收，確保生產(chǎn)經(jīng)營支出的有序性。企業(yè)實(shí)施資金專項(xiàng)分析制度，每月召開有經(jīng)營計(jì)劃、供應(yīng)、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人和各單位負(fù)責(zé)人參加的資金例會，加強(qiáng)資金收支的動態(tài)控制。資金例會通報(bào)上月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃完成，平衡財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確定單位月度資金任務(wù)。經(jīng)營計(jì)劃部門主要落實(shí)當(dāng)月結(jié)算產(chǎn)值、資金回籠計(jì)劃;供應(yīng)部門根據(jù)當(dāng)月計(jì)劃，做好領(lǐng)料刷卡等物資采購供應(yīng);財(cái)務(wù)部門以預(yù)算為基礎(chǔ)，綜合調(diào)度內(nèi)行資金和貨幣資金，牢牢抓住計(jì)劃編制和計(jì)劃批復(fù)兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化資金計(jì)劃落實(shí)，在資金安排上以效益優(yōu)先原則，用有限的資金創(chuàng)造無限價(jià)值。

四、強(qiáng)化債權(quán)管理，加速資金回籠

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全清收運(yùn)行機(jī)制

健全應(yīng)收款項(xiàng)清理組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工，建立起應(yīng)收款清理單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)親自抓，相關(guān)部門協(xié)同配合，責(zé)任人靠上專項(xiàng)清理的運(yùn)行機(jī)制，各部門明確工作分工，密切配合，共同組織好企業(yè)呆壞賬清理工作的實(shí)施，制訂工作實(shí)施方案和運(yùn)行計(jì)劃，為債權(quán)清理工作開展提供有力保障。積極做好呆壞賬清理的資料收集、信息反饋等工作，建立健全呆壞賬清理的長效機(jī)制，強(qiáng)化跟蹤落實(shí)，不但要抓好以前年度欠款回收，而且要做好新項(xiàng)目勞務(wù)進(jìn)度款回籠，杜絕形成新的拖欠。

（二）分解落實(shí)指標(biāo)，嚴(yán)格清收指標(biāo)考核

制定企業(yè)年度應(yīng)收款項(xiàng)清理計(jì)劃，把指標(biāo)任務(wù)分解到各主要部門室和單位，落實(shí)到責(zé)任人，明確清理時限和要求。企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組每月組織召開工作例會，通報(bào)清理工作情況，總結(jié)和分析清理工作存在的困難、需要解決的問題，部署下階段重點(diǎn)工作，對未完成清理工作進(jìn)行督導(dǎo)。同時，將應(yīng)收款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作納入月、季度經(jīng)濟(jì)活動分析會的重要內(nèi)容，進(jìn)一步強(qiáng)化源頭控制、責(zé)任追究和監(jiān)督考核等措施，確保清理工作按計(jì)劃有序推進(jìn)。

（三）建立預(yù)警機(jī)制，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理

按照企業(yè)《應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法》要求，建立應(yīng)收款項(xiàng)清理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確清收責(zé)任，對逾期應(yīng)收款項(xiàng)下達(dá)預(yù)警通知書，限期清理回收。嚴(yán)格層級預(yù)警管理辦法，逐筆分析應(yīng)收款項(xiàng)形成原因及清收潛力，細(xì)化考核措施，落實(shí)清收責(zé)任，優(yōu)化清收方案，強(qiáng)化工作運(yùn)行。企業(yè)紀(jì)委監(jiān)察部門也將應(yīng)收款項(xiàng)清理工作納入效能監(jiān)察的工作范疇，及時督促清收責(zé)任部門和責(zé)任人做好清收事宜，及時反映清收狀況，確保按期完成應(yīng)收款項(xiàng)清理任務(wù)。同時，要進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)核算，夯實(shí)債權(quán)管理基礎(chǔ)，強(qiáng)化跟蹤落實(shí)，防范資金回收風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，很多企業(yè)在深化資金管理，提升管理效益方面進(jìn)行積極探索，并取得良好成效，但隨著企業(yè)市場范圍的不斷擴(kuò)大，流動資金短缺矛盾日益凸顯，在未來一段時間內(nèi)，資金緊張問題然不容忽視。企業(yè)將進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，深化資金管理，提升管理效益。

作者簡介：尹曉蓉（1975-），女，四川武勝人，大學(xué)本科，高級會計(jì)師。