淺析信用證在國際工程承包中的應用

王芳

本文旨在提醒國際工程承包有關(guān)業(yè)務(wù)操作人員需加強對信用證有關(guān)知識的學習、辨識實踐過程中容易出現(xiàn)的一些問題、并熟悉解決問題的方法，使得在日益復雜的國際工程承包中使用信用證作為結(jié)算方式時，最大程度保護各方利益，現(xiàn)實工程款的順利回收。

信用證（Letter of Credit， L/C）產(chǎn)生于十九世紀，是國際貿(mào)易的一種支付方式，它的產(chǎn)生和使用使處于不同國家商人之間的商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用。由于國際工程在質(zhì)量、進度、安全、資金、結(jié)算等方面的特殊性，信用證被賦予了更多含義和內(nèi)容。

一、信用證的內(nèi)容

信用證是依據(jù)合同開立的，其內(nèi)容應與合同約定條款相一致。因此在工程總承包合同談判階段就應注意對付款條款和信用證內(nèi)容的約定，必要時，雙方可就達成一致的信用證文本格式進行草簽，作為合同附錄之一。這樣可有效避免實際開出的信用證與合同規(guī)定不符的情形發(fā)生。對于交鑰匙工程總承包合同，合同總價一般是固定的，其中預付款比例取決于雙方談判的結(jié)果，一般來說是合同總價的15%～30%，特殊情況下可能會更高;中間付款一般會分設(shè)計款、設(shè)備發(fā)貨款、土建安裝款等，可以按里程碑支付，也可以按進度支付，或者是二者的結(jié)合;最后留有一部分尾款在全廠驗收后支付。

二、信用證在國際工程承包中常見問題分析

（一）信用證內(nèi)容的審核

業(yè)主和承包商之間簽訂的合同是業(yè)主開立信用證的基礎(chǔ)，承包商在收到業(yè)主開出信用證的第一時間就應對其進行審核。在實際操作中，為了節(jié)約交流時間和成本，業(yè)主和承包商可在合同談判期間就信用證文本進行討論修改，達成一致的信用證文本格式可作為附錄添加到合同中。這種做法在某種程度上既簡化了審證工作量，也可以規(guī)避信用證“軟條款”的出現(xiàn)，即防止業(yè)主在開立信用證的時候拋開合同，臨時加入一些陷阱條款。

（二） 信用證議付不符點

信用證議付不符點是信用證結(jié)算中常見的問題。這主要是由于信用證是一種單據(jù)買賣，各有關(guān)當事人處理的是單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)和/或其他行為，銀行只負責單證、單單之間的表面相符。在大型國際工程總承包項目中，從第一筆款項到最后一筆款項的議付，時間跨度長，議付次數(shù)多，一般能達到幾十次甚至上百次議付，如果制單不嚴格，經(jīng)常出現(xiàn)議付不符點，銀行扣除的不符點費會變?yōu)橹饕呢攧?wù)費用支出。無論從議付的重要性，還是從費用控制的角度，該問題應引起足夠的重視。

（三）信用證修改

業(yè)主和承包商在執(zhí)行合同的過程中，經(jīng)常會遇到各種變更，比如工作范圍的變更、合同價款的變更、發(fā)貨方式的變更等等，如果這些變更影響到信用證項下的議付，那么在雙方簽署有關(guān)合同變更補充協(xié)議的同時應對信用證相應的條款也進行修改，使之與現(xiàn)行合同相匹配，否則將會出現(xiàn)承包商完全履行了合同義務(wù)但卻拿不到應得款的現(xiàn)象。信用證修改的時間以通知行轉(zhuǎn)給承包商的《信用證變更通知》為準。

（四）信用證延期

工程承包比較顯著的一個特點就是工期長，從開工到完工少則三、五年，多則十幾、二十年，期間的變化是無法在合同簽署時就完全預料到的，因此信用證有效期，如同工期一樣是一個預估值，如果根據(jù)實際履約情況，工期需要延長，那么信用證有效期也是需要相應延長的。工程承包的業(yè)主大都處在亞非拉國家，對于大型項目信用證修改的審批程序都很繁瑣，所需時間長，因此信用證延期作為最重要的一個信用證修改，一定要提前計劃，給業(yè)主（申請人）留出充足的審批和修改時間，否則信用證過期失效將直接導致剩余款項無法正常議付到賬。

三、信用證在國際工程承包中應用的幾點建議

（一）提高信用證認知是前提

信用證雖然是國際貿(mào)易的主要結(jié)算方式之一，但很多人對信用證的認知不全面，有的甚至存在著誤區(qū)，這也是為什么會出現(xiàn)單證不符、單單不一致、無法識別“軟條款”等的根本原因。在國際工程承包中安全使用信用證支付的前提是熟悉信用證的業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的規(guī)則，如國際商會出版的《跟單信用證統(tǒng)一慣例-2007年修訂本，國際商會第600號出版物》（簡稱“UCP600”），這是國際銀行界、律師界、學術(shù)界自覺遵守的“法律”，是全世界公認的、到目前為止最為成功的一套非官方規(guī)定。只有完全掌握有關(guān)的國際貿(mào)易慣例后，方可做到對信用證運用自如，處變不驚，最大限度地維護自身利益。

（二）加強合同管理是基礎(chǔ)

信用證雖然一經(jīng)開出就是獨立于合同以外的一項約定，但其開立的基礎(chǔ)卻是業(yè)主和承包商之間簽訂的合同。信用證源于合同，合同總價、支付條件、支付方式等直接反應在信用證中，合同條款的擬定一定要嚴謹、合理、公平、切實可行，并且注意細節(jié)，做到能細化的不模糊。與此同時，承包商獲得業(yè)主支付價款的基礎(chǔ)是按照合同約定保質(zhì)保量地完成各項工作，如果沒有這個基礎(chǔ)，信用證議付也無從談起。因此從國際工程承包商務(wù)管理的角度講，為了使項目資金按計劃流入，合同管理和信用證管理要兩手抓，兩手都要硬。

（三）制單嚴謹是保障

信用證議付最大的特點是銀行、受益人、申請人之間處理的是單據(jù)，而不是貨物、服務(wù)或其他。提交給銀行進行議付的文件一定要與信用證的要求嚴密一致，否則在議付的過程中銀行就會提出不符點，并以此拒付。受益人在將單據(jù)提交銀行之前可先自行審核，審核的方法有兩種，橫審和縱審。橫審即審核單證的一致性，需認真地將信用證條款逐字閱讀至少一遍，涉及單據(jù)立即核對，出現(xiàn)不符點應標注，不要遺漏;縱審即審核單單的一致性，以貨運款為例，縱審需以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)核對，將提單與保險單核對，核對單據(jù)間相同資料的一致性，如有不符點應立即記錄下來。因此一套高質(zhì)量的單據(jù)是議付成功的重要保障，制單人員在制作單據(jù)的時候一定要認真、嚴謹，盡量避免由于不符點引起的不必要返工。

（四） 與業(yè)主保持良好的溝通，多渠道解決問題

國際工程承包與一般國際貿(mào)易的不同之處在于其工作范圍復雜、工期時間長，在合同執(zhí)行的過程中承包商與業(yè)主的交往是長期的、是頻繁密切的，與業(yè)主保持良好溝通，建立融洽關(guān)系有助于化解彼此矛盾，共同推動項目前行，項目執(zhí)行順利是項目收款的重要前提和保障。

遇到信用證議付不暢時，需要分析問題，認清形勢，一方面從自己的原因著手尋求解決問題的辦法;另一方面可以與業(yè)主積極溝通、有效談判;再者也可以向銀行、政府有關(guān)部門及時匯報情況，尋求指導意見，多渠道在最短時間內(nèi)解決問題。

四、結(jié)語

信用證作為一種主要的國際貿(mào)易結(jié)算方式，在國際工程承包業(yè)務(wù)中扮演著重要角色，由于國際工程承包是一個集設(shè)計、設(shè)備材料供貨、施工安裝、技術(shù)服務(wù)于一體的綜合管理過程，涉及技術(shù)、商貿(mào)、法律、合同管理等多個學科，因此信用證被賦予了更多含義和內(nèi)容。信用證雖然有銀行信用作為賣方收回的保證，但他不能與規(guī)避風險畫等號，因此，更多地掌握信用證相關(guān)知識、辨識實踐過程中容易出現(xiàn)的問題、熟悉相關(guān)問題的解決方法對國際工程承包管理是必須的，也是有益的。（作者單位：中信建設(shè)有限責任公司）