企業(yè)現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理探討

馬春悅

近年來(lái)，隨著企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步，現(xiàn)金流管理成為了目前值得考慮的問(wèn)題之一，尤其是需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管控。其中，因?yàn)槭艿街T多因素所帶來(lái)的影響，在現(xiàn)金流管理中要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，并提出相應(yīng)的策略，以此滿足實(shí)際的發(fā)展需求。所以，在本文中筆者主要從不同的角度分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性的提出了幾點(diǎn)措施。

眾所周知，自21世紀(jì)之后，我國(guó)企業(yè)取得了良好的成績(jī)，其中為順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，企業(yè)管理的重心發(fā)生了變化，逐漸朝著現(xiàn)金流進(jìn)行管理，并側(cè)重于識(shí)別管理風(fēng)險(xiǎn)。在新時(shí)期，積極做好風(fēng)險(xiǎn)管理控制與識(shí)別，制定完善的策略，明確發(fā)展目標(biāo)，如此才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)又好又快發(fā)展與進(jìn)步。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理之中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

從整體角度分析，在企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中需要遵循基本原則，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)，其中現(xiàn)金流管理是不容或缺的一部分，積極落實(shí)現(xiàn)金流管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)才能為企業(yè)的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其中筆者經(jīng)過(guò)歸納與總結(jié)，將企業(yè)現(xiàn)金流管理之中的風(fēng)險(xiǎn)概述為以下幾個(gè)部分。

（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

毋庸置疑，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)現(xiàn)金流管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)類型之一，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為多個(gè)方面，第一是在現(xiàn)金流管理中并沒(méi)有針對(duì)實(shí)際的情況對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行規(guī)劃，甚至還會(huì)產(chǎn)生極端操作，比如部分企業(yè)看到市場(chǎng)上對(duì)緊俏產(chǎn)品的需求比較突出，便會(huì)采購(gòu)大量的貨品，采取囤貨的方式，導(dǎo)致貨品的價(jià)格有所攀升，自身的利潤(rùn)也有所增加，但是從另外一個(gè)角度分析，其產(chǎn)品在囤貨之后，容易在短時(shí)間內(nèi)被其他產(chǎn)品所取代，產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度比較快，也正是因?yàn)檫@種錯(cuò)誤的經(jīng)營(yíng)模式才會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理發(fā)生隱患，形成威脅。第二企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程中沒(méi)有結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行現(xiàn)金流管理，對(duì)于中小型企業(yè)而言，正處于快速成長(zhǎng)的階段，無(wú)論是內(nèi)部的結(jié)構(gòu)還是組織體系都有待健全，然而在現(xiàn)金流管理過(guò)程當(dāng)中，如果照搬大型企業(yè)的成功案例，那么不僅不符合實(shí)際情況，甚至還會(huì)形成危機(jī)，造成嚴(yán)重影響。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是值得關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型之一，無(wú)論從宏觀角度還是微觀角度分析，均可以清楚的了解到在現(xiàn)金流的管理過(guò)程當(dāng)中，大多數(shù)工作都離不開財(cái)務(wù)部門，假如財(cái)務(wù)部門未對(duì)現(xiàn)金流管理加以重視，僅僅采取簡(jiǎn)單的方式進(jìn)行處理，那么極易導(dǎo)致現(xiàn)金流管理走向惡性循環(huán)之路，且所產(chǎn)生的損失也無(wú)法在短期內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)。其中根據(jù)歸納將其表現(xiàn)概述為三點(diǎn)。第一是部分財(cái)務(wù)部門所制定的現(xiàn)金流管理方案缺乏實(shí)際性，沒(méi)有考慮部門之間與業(yè)務(wù)之間的協(xié)調(diào)性，甚至還會(huì)產(chǎn)生阻礙作用，嚴(yán)重威脅了企業(yè)的合作關(guān)系。第二是財(cái)務(wù)部門缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，沒(méi)有落實(shí)好現(xiàn)金流管理。第三是主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員工作態(tài)度與能力之上，假如工作人員沒(méi)有根據(jù)時(shí)代發(fā)展的要求及時(shí)更新工作理念，采取工作方法，僅僅按照傳統(tǒng)且簡(jiǎn)單的模式進(jìn)行操作，那么則會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理走向偏差之路。

二、新時(shí)期企業(yè)現(xiàn)金流管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的管控策略

誠(chéng)如上文所言，現(xiàn)階段因受多方面因素所帶來(lái)的影響，企業(yè)現(xiàn)金流管理當(dāng)中存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不及時(shí)處理與解決，那么則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到影響，甚至企業(yè)還會(huì)被市場(chǎng)所淘汰，對(duì)此面對(duì)這種情況需要采取多元化的手段。

（一）提高現(xiàn)金流管理意識(shí)

意識(shí)決定一切，在現(xiàn)金流管理過(guò)程當(dāng)中需要加強(qiáng)其意識(shí)，要從不同的角度出發(fā)，分析現(xiàn)金流管理過(guò)程當(dāng)中所存在的缺陷與不足。根據(jù)筆者的調(diào)查與分析，部分企業(yè)在發(fā)展進(jìn)程當(dāng)中并沒(méi)有從本質(zhì)上了解到現(xiàn)金流管理的意義，在工作過(guò)程當(dāng)中也僅僅按照個(gè)人的老舊經(jīng)驗(yàn)加以完成，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)與企業(yè)發(fā)展的相互融合，這樣一來(lái)現(xiàn)金流管理雖然按部就班的操作，但是缺乏可靠性與可行性。甚至隨著時(shí)間的不斷發(fā)展，還會(huì)延伸出眾多新問(wèn)題，所以在新時(shí)期需要依據(jù)時(shí)代發(fā)展要求，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)。比如企業(yè)在銷售之后所獲得的資金才算是利潤(rùn)，未獲得利潤(rùn)之前會(huì)存在壞賬的危險(xiǎn)，對(duì)此需要加強(qiáng)收賬政策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)降低。除此之外，在企業(yè)交易過(guò)程當(dāng)中，其貨款要及時(shí)存入銀行，保證其安全性。對(duì)于投資問(wèn)題，企業(yè)需多方考慮，包括投資活動(dòng)能否在后期收回足夠的資本，能否會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)等等，所以在新時(shí)期，無(wú)論是管理者還是領(lǐng)導(dǎo)者，都需要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，并且做好細(xì)小問(wèn)題，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展而奠定基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金的流速

要想加強(qiáng)現(xiàn)金的流速，那么則需要縮短現(xiàn)金的循環(huán)周期，并將其中所存在的隱患與不足進(jìn)行排除，使其朝著可持續(xù)方向不斷發(fā)展，從某個(gè)角度分析，在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，如果現(xiàn)金流管理處于較長(zhǎng)的循環(huán)周期，那么相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)有所增加。比如在企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中為獲得階段性的收益，需要現(xiàn)金流管理的支持，但是在整個(gè)建設(shè)階段，假如未達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)或者反響不夠熱烈，那么則會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理發(fā)生中斷現(xiàn)象，無(wú)法保證下一階段的有序開展。同時(shí)，在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中，其消耗的時(shí)間有所不同，現(xiàn)金流程也會(huì)發(fā)生重大變化，假如周期越長(zhǎng)，相應(yīng)的費(fèi)用支出會(huì)越來(lái)越多，甚至還會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，面對(duì)這種情況需要綜合考慮各類影響因素，比如加強(qiáng)存貨管理、制定完善的審批制度、優(yōu)化支付過(guò)程等等，這樣不僅可以提高經(jīng)營(yíng)效率，而且還能避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。根據(jù)實(shí)踐證明，在縮短現(xiàn)金循環(huán)周期之后，可以有效加強(qiáng)現(xiàn)金流速，為日后的工作奠定基礎(chǔ)提供保障。

（三）實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)管理

從宏觀角度分析，在當(dāng)前隨著時(shí)間的不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面會(huì)落實(shí)相應(yīng)的手段，且發(fā)展趨勢(shì)逐漸朝著良性循環(huán)發(fā)展，但是嚴(yán)格意義上分析，因?yàn)槭芡獠凯h(huán)境與內(nèi)在因素所帶來(lái)的影響，在現(xiàn)金流管理過(guò)程當(dāng)中會(huì)面臨非常多的挑戰(zhàn)，須遵循合理籌資的基本原則，做好籌資工作，實(shí)現(xiàn)資金的有效管理。其一，在籌資當(dāng)中，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行籌資，包括還款能力，但是據(jù)了解，當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)在籌資當(dāng)中過(guò)于理想化，所獲得的預(yù)期效果不佳，容易出現(xiàn)還款問(wèn)題，從而陷入資金困局。其二，對(duì)于資金管理需要做好科學(xué)劃分，因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展中所涉及到的項(xiàng)目比較多，做好科學(xué)劃分能夠?yàn)橘Y金留出一定的發(fā)展余地。因當(dāng)前城市化進(jìn)程的不斷加快，企業(yè)的數(shù)量越來(lái)越多，競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，假如在資金管理層面采取一意孤行的方式，那么則會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)有所增加，并且所產(chǎn)生的損失也是無(wú)法估量的。

（四）做好現(xiàn)金流管理的評(píng)判

積極做好現(xiàn)金流管理評(píng)判同樣至關(guān)重要，單純的從風(fēng)險(xiǎn)管控層面分析，企業(yè)需要針對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行總結(jié)，然后觀察每一個(gè)階段現(xiàn)金流管理的效果，分析其隱患，對(duì)相關(guān)的突出問(wèn)題加以處理，從根本上告別惡性循環(huán)的發(fā)生。同時(shí)還需每個(gè)部門積極參與其中，在共同努力下減少工作當(dāng)中的差異性，對(duì)相關(guān)問(wèn)題加以處理與解決，在集思廣益的背景下能夠?qū)ΜF(xiàn)金流管理進(jìn)行全面認(rèn)識(shí)，并提出相應(yīng)的建設(shè)性意見，保證企業(yè)現(xiàn)金流管理的可行性。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，現(xiàn)金流不僅可以反映出經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還能體現(xiàn)出商業(yè)價(jià)值，在新時(shí)期需要摒棄傳統(tǒng)的思想觀念，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理的認(rèn)識(shí)，做好資金的籌集工作，控制循環(huán)周期，明確認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理識(shí)別的重要意義，這樣才能進(jìn)一步提高企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。（作者單位：沈陽(yáng)騰越建筑工程有限公司）