在企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃的應(yīng)用

王兆紅

[摘 要]稅務(wù)籌劃工作一直以來都是財務(wù)管理工作當(dāng)中非常重要的一部分，稅務(wù)籌劃工作的開展和實施效果，將會直接影響到財務(wù)管理的效率和水平。因此，文章針對稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析，提出在實踐中要提高稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力水平，同時還要對新稅收政策進(jìn)行合理的利用，這樣才能夠幫助企業(yè)減輕其自身的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財務(wù);財務(wù)管理;稅務(wù)籌劃;應(yīng)用措施

對于企業(yè)而言，要想在當(dāng)前市場競爭如此激烈的環(huán)境中脫穎而出，占據(jù)有利位置，提高其綜合競爭力，就必須要意識到財務(wù)管理在其中的重要性。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作在具體開展過程中，對企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升、市場綜合實力的不斷強(qiáng)化而言，具有實質(zhì)性意義。稅務(wù)籌劃工作一直以來都是企業(yè)財務(wù)管理中非常重要的一部分，同時也是保證可以實現(xiàn)納稅合理的規(guī)劃和有效落實的必要前提條件。在這種形勢下，就必須要積極采取有針對性的措施，盡可能減少納稅的額度，這樣不僅可以從根本上促使企業(yè)自身經(jīng)營管理成本得到有效控制，而且還可以保證企業(yè)的財務(wù)管理水平得到有效提升。

1 企業(yè)稅務(wù)籌劃工作現(xiàn)存問題

1.1 缺乏對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識和了解

稅務(wù)籌劃工作這一思想觀念在我國很多企業(yè)中都得到了廣泛應(yīng)用。但是在與一些西方發(fā)達(dá)國家相比，在這一方面的經(jīng)驗還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。當(dāng)前，我國很多企業(yè)在日常運營和發(fā)展過程中，對稅務(wù)籌劃的認(rèn)識和了解不夠充分，由于缺乏認(rèn)識，所以整個企業(yè)對稅務(wù)籌劃的重視程度普遍比較低。很多企業(yè)在對稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行具體開展的時候，由于整個重視程度并不是很高，所以在實踐中缺乏對專門稅務(wù)籌劃機(jī)構(gòu)科學(xué)合理的設(shè)置，同時也沒有聘請專業(yè)的人才開展一系列的工作。企業(yè)的稅務(wù)管理工作在具體開展過程中，通常情況下都是直接由財務(wù)管理部門來進(jìn)行日常的管理和處理。財務(wù)管理工作人員在日常工作過程中，在一些稅務(wù)籌劃專業(yè)性工作的處理方面缺乏專業(yè)性，這樣就會直接導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理工作很難在實踐中得到有效落實。久而久之，不僅稅務(wù)籌劃工作在開展時達(dá)不到理想的效果，而且還會導(dǎo)致企業(yè)的整個成本無法得到有效控制。

1.2 缺乏風(fēng)險管理意識

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，對企業(yè)發(fā)展可以產(chǎn)生影響的因素越來越多，也正是在這種趨勢背景下，與其相對應(yīng)的風(fēng)險因素也一直在不斷增加。久而久之，這些風(fēng)險問題如果在實踐中無法得到及時有效的處理，那么勢必會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營管理水平。在企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃工作的具體實施過程中，要結(jié)合實際情況，尤其是要對這些風(fēng)險影響因素進(jìn)行重點把控和分析。由于風(fēng)險會直接影響到稅務(wù)籌劃的實施效果，所以必須要提高風(fēng)險的管理和控制意識。但是在與現(xiàn)階段各大企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析時，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在對稅務(wù)籌劃實施過程中遇到的風(fēng)險因素進(jìn)行處理存在問題。由于關(guān)注度普遍比較低，所以根本無法理順清楚其中“偷稅”“逃稅”等具體違法行為相互之間的區(qū)別。在實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的時候，最先要做的一點就是要結(jié)合實際要求，遵守相關(guān)的法律法規(guī)，同時還要保證風(fēng)險規(guī)避措施可以真正有效地落到實處。部分企業(yè)在實現(xiàn)稅務(wù)籌劃時，經(jīng)常鉆空子，對企業(yè)是否處于風(fēng)險的境地并沒有過分關(guān)注和重視。企業(yè)在日常運營和發(fā)展過程中，對稅務(wù)籌劃實施過程并沒有稅務(wù)機(jī)關(guān)了解的清楚，同時在相關(guān)法律法規(guī)等一系列的條文解釋當(dāng)中仍然處于比較弱勢的狀態(tài)。但是企業(yè)在整個稅務(wù)籌劃工作開展過程中，并沒有針對其中一些不清不楚的條文進(jìn)行及時有效的溝通和交流，這樣就會直接導(dǎo)致企業(yè)在實現(xiàn)稅務(wù)籌劃的整個過程中很有可能會遭受到嚴(yán)重的風(fēng)險問題。

2 稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用措施

2.1 提高稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力水平

對于企業(yè)而言，要想保證企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的稅務(wù)籌劃工作可以有序開展，就必須要結(jié)合實際情況，積極采取有針對性的措施，聘請一些具有高素質(zhì)、高專業(yè)能力的稅務(wù)籌劃人員，這樣才能夠促使稅務(wù)籌劃的專業(yè)能力水平得到有效提升。企業(yè)在對稅務(wù)籌劃管理人員進(jìn)行招聘的時候，要根據(jù)實際情況，適當(dāng)提升就業(yè)人員在入職時的門檻。由于稅務(wù)籌劃工作在具體開展過程中，其自身涉及的知識范圍相對比較廣，其中有管理、稅務(wù)等各個方面的內(nèi)容。所以企業(yè)在對人才進(jìn)行招聘的時候，要對人才自身的綜合素質(zhì)、專業(yè)素養(yǎng)等進(jìn)行重點的考核，這樣才能夠保證稅務(wù)籌劃工作的有序開展。除此之外，企業(yè)在日常運營和發(fā)展過程中，還要重點關(guān)注現(xiàn)有財務(wù)管理人員自身的稅務(wù)籌劃能力水平的高低，同時還要采取有針對性的措施，對工作人員開展一系列有針對性的培訓(xùn)，促使這些管理人員自身的業(yè)務(wù)能力和水平可以得到有效提升，這樣才能夠最大限度保證企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃工作可以有序開展。另外，企業(yè)還要注意的一點就是要在實踐中不斷加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部員工稅法知識的培訓(xùn)和認(rèn)識。由于稅法通常情況下會因為社會經(jīng)濟(jì)的變化而呈現(xiàn)出對應(yīng)的變化，同時由于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員對稅法的了解和認(rèn)識，一直無法與稅務(wù)機(jī)關(guān)人員相比擬，所以必須要引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部工作人員加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的有效溝通和交流。與此同時，還要定期聘請專業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員對企業(yè)內(nèi)部的工作人員進(jìn)行培訓(xùn)和講解，只有這樣才能夠保證企業(yè)的整體稅務(wù)籌劃能力得到有效提升。

2.2 利用新的稅收政策減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

在全新的稅收籌劃政策當(dāng)中，所給予企業(yè)的優(yōu)惠基本上都是一些直接性的優(yōu)惠政策，依照預(yù)算定額來進(jìn)行減免，或者是以降低稅率的方式來扶持中小型企業(yè)的發(fā)展。比如在我國部分企業(yè)的財務(wù)管理工作中，企業(yè)方面的所得稅的優(yōu)惠待遇對象必須方要符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》小型和微型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，納稅額度保證在優(yōu)惠的額度之間即可，因此在企業(yè)的財務(wù)管理工作中，新型的稅務(wù)籌劃工作政策所帶來的優(yōu)勢非常的明顯?，F(xiàn)如今，我國已經(jīng)全方位有效落實了新的稅務(wù)改革方案和措施。在此時，企業(yè)要對現(xiàn)有的改革機(jī)遇進(jìn)行重點把握和控制，同時還要對一些稅務(wù)改革相關(guān)條例進(jìn)行重點學(xué)習(xí)和分析。在這一基礎(chǔ)上，要結(jié)合實際情況，與企業(yè)現(xiàn)階段的經(jīng)營管理情況進(jìn)行結(jié)合，這樣不僅可以保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的有序開展，而且還可以對新的稅務(wù)政策進(jìn)行科學(xué)合理的利用，這樣可以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化?？偠灾?，企業(yè)可以根據(jù)其自身的實際情況，對進(jìn)項稅額進(jìn)行適當(dāng)?shù)牡挚?，同時還要對其中的計稅情況進(jìn)行計算和分析。在這種形勢下，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅通常情況下比較多，所以必須要對企業(yè)稅收款的計算方式進(jìn)行科學(xué)合理的利用。尤其是在針對未來的稅收進(jìn)行計算和最終確定的時候，要對稅法的整個變動趨勢和方向等時刻關(guān)注和重視，這樣做的根本目的是為了最大限度保證對稅務(wù)籌劃相關(guān)的方案進(jìn)行合理的調(diào)整，這樣才能夠?qū)⒃摲桨冈趯嵺`中的應(yīng)用作用充分發(fā)揮出來。

2.3 完善企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險防御

要想從根本上保證企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃工作真正有效地落到實處，就必須要結(jié)合實際情況，積極采取有針對性的措施，在內(nèi)部構(gòu)建和落實符合實際要求的內(nèi)部控制管理體系。通過這種方式科學(xué)合理地利用，不僅有利于創(chuàng)造出符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部管理環(huán)境，而且還可以從企業(yè)內(nèi)部著手，實現(xiàn)對整個稅務(wù)籌劃環(huán)境科學(xué)合理地構(gòu)建和利用。在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和管理過程中，必須要培養(yǎng)良好的稅務(wù)籌劃意識，同時還要提高工作人員對稅務(wù)籌劃的重視程度，這樣才能夠保證各項工作的有序開展。

3 結(jié)論

在市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展背景下，稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性越來越明顯。只有保證稅務(wù)籌劃工作的有序開展，同時還要對其中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險問題進(jìn)行及時有效地規(guī)避和控制，才能夠最大限度保證企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益得到有效提升。

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