企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

王萍

[摘 要]近年來，社會(huì)上出現(xiàn)了多起糧食買賣經(jīng)濟(jì)糾紛案件，且涉及金額巨大，這給國有糧食購銷企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了挑戰(zhàn)。而糧食的特殊性使其交易活動(dòng)不同于其他商品，大部分糧食企業(yè)都是依靠政府補(bǔ)貼生存，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作是糧食企業(yè)實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的有效路徑。文章以糧食企業(yè)為例，通過提升糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作至戰(zhàn)略層次，讓財(cái)務(wù)管理能夠更好地發(fā)揮作用，為企業(yè)的健康運(yùn)用保駕護(hù)航。

[關(guān)鍵詞]糧食企業(yè);財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;財(cái)務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.094

1 糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

對(duì)于糧食企業(yè)來說，穩(wěn)健的糧食儲(chǔ)備管理是其業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，而做好糧食經(jīng)營性業(yè)務(wù)是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，糧食企業(yè)的運(yùn)營管理受到政策環(huán)境、產(chǎn)銷地域、市場情況以及物流發(fā)展等諸多外部因素影響，如果企業(yè)不注重內(nèi)部經(jīng)營管理方式的轉(zhuǎn)變，也不重視財(cái)務(wù)管理工作，這將會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力差、無法順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。糧食企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，能夠確定以財(cái)務(wù)管理為核心的戰(zhàn)略思想。財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)的投融資、預(yù)算管理、資金流轉(zhuǎn)、收益分配、稅務(wù)籌劃等多個(gè)方面的內(nèi)容，以市場為導(dǎo)向，糧食企業(yè)在制度改革下對(duì)財(cái)務(wù)管理的職能和角色進(jìn)行重新定位，以戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)測決策、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等作為其主要職能作用。[1]

糧食企業(yè)開展有效的財(cái)務(wù)管理工作能夠及時(shí)有效地反饋財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)的決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)，同時(shí)還能夠靈活適應(yīng)外部的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，降低糧食企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn);另外，財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)⒓Z食企業(yè)與外部市場緊密聯(lián)系，而國有糧食企業(yè)不僅承擔(dān)著社會(huì)服務(wù)職能，還要保證其經(jīng)濟(jì)效益，其運(yùn)營與發(fā)展受到內(nèi)外部環(huán)境影響較大。而財(cái)務(wù)管理能夠聯(lián)系企業(yè)供應(yīng)鏈上下游，以財(cái)務(wù)信息作為核心將供應(yīng)商、客戶，甚至是相關(guān)監(jiān)管部門聯(lián)系在一起，從而保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。因此，做好財(cái)務(wù)管理工作是糧食企業(yè)必須要注重的問題。

2 現(xiàn)階段糧食企業(yè)運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題

①營運(yùn)資金管理與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)。對(duì)于糧食企業(yè)來說，現(xiàn)行的營運(yùn)資金管理主要包括資金的籌集和運(yùn)用方面，也就是說，流動(dòng)資金的投融資比例分配方面影響著企業(yè)資金流通的有效性。但一些糧食企業(yè)在進(jìn)行資金調(diào)配時(shí)，往往忽略了從戰(zhàn)略角度來考慮企業(yè)實(shí)際的運(yùn)營情況，沒有從財(cái)務(wù)預(yù)算控制角度出發(fā)，也就無法立足于企業(yè)整體的價(jià)值鏈角度來審視資金運(yùn)營的價(jià)值性和可行性，造成企業(yè)短期效益意識(shí)明顯。②資金使用及成本管理有待加強(qiáng)。資金管理是糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，而糧食購銷活動(dòng)屬于大宗商品的購銷，資金需求量大，日常管理所需要的倉儲(chǔ)費(fèi)用、物流費(fèi)用等成本較高，這就需要企業(yè)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部資金的管理，把握好購銷時(shí)機(jī)，通過低價(jià)購入、高價(jià)售出的方式來獲取利潤，既要承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，也要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)增長。但市場上很多糧食企業(yè)在資金使用效益及成本管理工作方面有待加強(qiáng)，如何通過降低倉儲(chǔ)物流費(fèi)用、裝卸運(yùn)輸費(fèi)用、包裝配送費(fèi)用以及商品損耗補(bǔ)償費(fèi)用等成本消耗，實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效，擴(kuò)大糧食銷售市場，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)利益;同時(shí)，糧食企業(yè)針對(duì)各類財(cái)政性資金的使用方面，如何提高專項(xiàng)資金的使用效益、保證國有資產(chǎn)增值，也是糧食企業(yè)當(dāng)前必須要解決的問題。③融資難題尚未解決。盡管當(dāng)前國家針對(duì)糧食企業(yè)重新修訂了《糧食流通管理?xiàng)l例》，以保證各地區(qū)的儲(chǔ)備糧、調(diào)用其他政策性用糧可以按照糧食購銷企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力得到信貸支持，但很多地方性的糧食企業(yè)存在資產(chǎn)規(guī)模小、效益低的問題，外部融資比例較低。糧食企業(yè)貸款渠道主要是農(nóng)發(fā)行，其資金支持也主要是針對(duì)政策性儲(chǔ)備糧輪換，對(duì)于經(jīng)營性糧食商品的支持力度較小。此外，隨著金融市場的頻繁波動(dòng)，農(nóng)發(fā)行對(duì)于貸款業(yè)務(wù)也更加謹(jǐn)慎和嚴(yán)格，企業(yè)申請(qǐng)貸款到獲得辦理需要較長的時(shí)間，往往都是糧食企業(yè)自行墊款，這給糧食企業(yè)的內(nèi)部資金運(yùn)行帶來了巨大的壓力。④購銷與應(yīng)收賬款管理不到位。很多糧食企業(yè)為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，逐漸開始擴(kuò)充糧油貿(mào)易購銷業(yè)務(wù)規(guī)模，這會(huì)使得糧油采購運(yùn)營成本加大，企業(yè)所需要的外部信貸支持也隨之增多。當(dāng)糧油存貨量逐漸增多時(shí)，企業(yè)的負(fù)債規(guī)模也會(huì)擴(kuò)大，這使得企業(yè)在后期還款與經(jīng)營過程中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)。另外，很多糧食企業(yè)在開展銷售活動(dòng)中，常常采用“先款后貨”的方式，企業(yè)因賒銷帶來的利益和風(fēng)險(xiǎn)同比增長，如果對(duì)應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，壞賬、爛賬的問題則無法避免。

3 提高糧食企業(yè)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范能力的對(duì)策

3.1 建立健全財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系

依據(jù)平衡計(jì)分卡，糧食企業(yè)可以在財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長的四個(gè)維度下建立健全企業(yè)的戰(zhàn)略框架體系。其中，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略框架的頂端維度，也是企業(yè)戰(zhàn)略管理中的重要內(nèi)容。糧食企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的總體步驟可以分為以下四個(gè)方面。

①構(gòu)建經(jīng)濟(jì)共享中心，支持企業(yè)戰(zhàn)略決策。糧食企業(yè)可以將購買、銷售、存儲(chǔ)和資金的收入、支出、余額等不同環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的靜態(tài)或動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，通過對(duì)數(shù)據(jù)資源和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行集中、系統(tǒng)的端口對(duì)接，在充分利用管理會(huì)計(jì)、使制定的預(yù)算管理能夠在實(shí)際項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中得到落實(shí)，幫助部門之間協(xié)調(diào)發(fā)展，有益于信息交流的強(qiáng)化。

3.2 動(dòng)態(tài)調(diào)整全面預(yù)算管理

地鐵項(xiàng)目施工全面預(yù)算管理的開展，會(huì)出現(xiàn)很多不可預(yù)見性的因素，如法律法規(guī)政策的變化、市場環(huán)境的變化等，這便使項(xiàng)目的成本控制產(chǎn)生了一些偏差，需要及時(shí)將問題進(jìn)行上報(bào)，并提出相應(yīng)的建設(shè)性解決方案。在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)解決方案進(jìn)行審批之后，需要在實(shí)際建設(shè)當(dāng)中立即執(zhí)行。針對(duì)部門預(yù)算實(shí)施的調(diào)整工作，一定要將建設(shè)合同作為前提，依照具體情況對(duì)工作進(jìn)行調(diào)整，并且針對(duì)項(xiàng)目當(dāng)中存在預(yù)算非常大的成本，要實(shí)施單獨(dú)分析，將項(xiàng)目當(dāng)中存在的問題、可能產(chǎn)生的問題找出來，制訂相應(yīng)的預(yù)防以及解決方案。

3.3 應(yīng)用全過程化的全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理工作，需要在項(xiàng)目成本控制的每一項(xiàng)工作當(dāng)中進(jìn)行體現(xiàn)，針對(duì)項(xiàng)目管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，都需要切實(shí)將預(yù)算控制落實(shí)到位，同時(shí)施工人員針對(duì)成本需要的各類資源實(shí)施預(yù)算時(shí)，需要對(duì)相應(yīng)的施工方案進(jìn)行科學(xué)制訂，以便對(duì)地鐵施工的施工技術(shù)方案合理選擇，這樣才能使施工成本合理降低，提升資源的利用效率。在施工建設(shè)當(dāng)中，要根據(jù)具體的施工要求以及地鐵規(guī)章制度等實(shí)施操作，可避免不合理現(xiàn)象產(chǎn)生。因?yàn)槭┕ぷ兏F(xiàn)象無法預(yù)測，所以在產(chǎn)生變更時(shí)一定要立即上報(bào)，得到審批之后，才可進(jìn)行變更，以免產(chǎn)生扯皮問題。在驗(yàn)收地鐵施工項(xiàng)目時(shí)，相應(yīng)的驗(yàn)收工作不可馬虎大意，需要借助所有的資料對(duì)其進(jìn)行驗(yàn)收。

3.4 突出全面預(yù)算管理的控制要點(diǎn)

地鐵項(xiàng)目施工針對(duì)成本實(shí)施控制的過程，還需要對(duì)已經(jīng)確定好的成本目標(biāo)，對(duì)人力、財(cái)力、物力以及設(shè)備的消耗進(jìn)行詳細(xì)的分析以及計(jì)算。如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行過程與制定的目標(biāo)有所偏差，一定要做好分析工作，明確產(chǎn)生偏差的因素，制訂解決方案，可更加有效地控制成本。為了對(duì)成本控制效果給予保障，地鐵施工項(xiàng)目還需要對(duì)全面預(yù)算管理控制要點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，結(jié)合地鐵施工的具體特征，對(duì)方案實(shí)施設(shè)計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注容易產(chǎn)生偏差的位置，以免產(chǎn)生的偏差問題非常嚴(yán)重。

4 結(jié)論

總之，在地鐵項(xiàng)目施工的過程中，針對(duì)全面預(yù)算管理模式的應(yīng)用，可使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有效提升，強(qiáng)化內(nèi)部的核心競爭力。其中，地鐵項(xiàng)目的內(nèi)部管理當(dāng)中，需要將全面預(yù)算管理作為主要內(nèi)容，給予強(qiáng)調(diào)，以便合理控制好成本，促進(jìn)項(xiàng)目提升經(jīng)濟(jì)收益。

參加文獻(xiàn)：

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