我國中小企業(yè)的內(nèi)控體制的建設(shè)與風(fēng)險防范

徐玲玲

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，由于企業(yè)規(guī)模小、發(fā)展范圍廣，中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新等方面都有著較大的行業(yè)推動作用。但是，受到企業(yè)規(guī)模的限制，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中常常會因為內(nèi)控體制的問題影響企業(yè)正常運行。為了提高中小企業(yè)的市場競爭力，推動我國各個行業(yè)的發(fā)展，中小企業(yè)就需要根據(jù)市場的發(fā)展要求，完善企業(yè)內(nèi)控體制的建設(shè)，從而提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力，推動企業(yè)的發(fā)展。本文通過分析企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)中存在的問題，提出提高企業(yè)風(fēng)險防范意識、完善內(nèi)控體制建設(shè)的有效對策。

受到市場經(jīng)濟的影響，我國中小企業(yè)得到了較大的發(fā)展空間，企業(yè)實力和行業(yè)技術(shù)都得到了較大幅度的發(fā)展。但是，在高速發(fā)展、高速融合的世界市場經(jīng)濟的背景下，中小企業(yè)在運營的過程中還將面臨諸多挑戰(zhàn)。為了提升中小企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性，企業(yè)就需要根據(jù)自身風(fēng)險應(yīng)對能力和行業(yè)市場發(fā)展前景，創(chuàng)新內(nèi)部管理模式，完善內(nèi)控體制建設(shè)，提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力。本文將根據(jù)企業(yè)內(nèi)部建設(shè)的不足，提出改革內(nèi)控管理的有效建議，從而提高中小企業(yè)迎接市場挑戰(zhàn)時的防范意識和能力。

一、企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)中存在的問題

（一）各部門間分工制度不完善

目前，我國大部分中小企業(yè)已經(jīng)建立了科學(xué)合理的內(nèi)控體制。但是，由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)員工數(shù)量較少，再加上企業(yè)內(nèi)部各部門分工系統(tǒng)不完善。各部門在處理工作時常常會出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，這不利于企業(yè)的工作開展和完成。同時，各部門間分工制度不完善還會影響到員工個人的工作完成度，部分員工為了個人利益隨意拒絕自己職權(quán)范圍內(nèi)的工作，或者是同意違反企業(yè)規(guī)定及法律制度的工作，這不僅會影響到企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重者還會影響到企業(yè)的名譽和個人名譽。除此之外，盲目分工還會降低企業(yè)內(nèi)工作人員的內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)控審核意識，這就會導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控審核工作準(zhǔn)確度下降，不利于中小企業(yè)保持自身優(yōu)勢，限制了后續(xù)工作的開展，降低了企業(yè)的市場競爭力。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理人才稀缺

部分中小企業(yè)的行業(yè)未來規(guī)劃意識薄弱，在發(fā)展和資金投入的過程中對運營成本的投入量較大，對人力資源管理的投入資金較少，這就會導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏內(nèi)控管理人才和財務(wù)人才。同時，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟內(nèi)完成挑戰(zhàn)、抵抗困難的過程中對相關(guān)人才的需求極大，具有較強專業(yè)素養(yǎng)的管理類人才不僅能夠幫助企業(yè)制定合理的近期發(fā)展規(guī)劃，搜集符合企業(yè)發(fā)展的有效市場數(shù)據(jù)，還能幫助企業(yè)制定完善的內(nèi)控制度和未來風(fēng)險防范計劃，可以幫助企業(yè)躲避市場經(jīng)濟帶來的威脅，同時，還能提高企業(yè)的市場競爭力。但是，部分中小企業(yè)在發(fā)展的過程中對內(nèi)控管理人才的招收意識薄弱，對人才招聘方面的投入資金過少，不具有吸引人才的優(yōu)勢，降低了企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力，阻礙了企業(yè)長期發(fā)展。

（三）市場風(fēng)險防范意識不足

部分中小企業(yè)在企業(yè)建設(shè)初期忽視了對企業(yè)內(nèi)控體制的建設(shè)，將主要經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營方向集中在實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益最大化中，企業(yè)高層管理人員缺乏對未來發(fā)展風(fēng)險的規(guī)避意識。再加上企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)的內(nèi)控管理人才，這就會導(dǎo)致企業(yè)工作人員在進行發(fā)展規(guī)劃時出現(xiàn)盲目規(guī)劃的情況，不僅無法明確企業(yè)未來的發(fā)展方向，還加大了企業(yè)的風(fēng)險報酬系數(shù)，威脅到了企業(yè)的未來發(fā)展穩(wěn)定性。此外，企業(yè)內(nèi)部缺乏市場風(fēng)險評估人才和風(fēng)險防范意識還會對企業(yè)管理者的相關(guān)決策起到不利影響，由于缺乏對市場的風(fēng)險評估數(shù)據(jù)和企業(yè)對市場風(fēng)險的應(yīng)對能力數(shù)據(jù)，部分管理者在制定投資決策時常常會產(chǎn)生盲目自信，擴大企業(yè)規(guī)模，增大市場投放量，這就會產(chǎn)生收益樂觀的假象，從而刺激管理者再次擴大投資，降低了企業(yè)的市場風(fēng)險應(yīng)對能力。

二、加強中小企業(yè)的內(nèi)控體制和風(fēng)險防范建設(shè)的對策

（一）增設(shè)內(nèi)控條例，完善內(nèi)控體制建設(shè)

為了提高中小企業(yè)的內(nèi)控體制建設(shè)完成度，增強企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，中小企業(yè)就應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展方向以及相關(guān)法律制度，增設(shè)內(nèi)控條例，完善內(nèi)控體制建設(shè)。目前，企業(yè)內(nèi)控制度主要包括：內(nèi)部管理制度、監(jiān)督制度、預(yù)算制度、風(fēng)險評估制度等。其中監(jiān)督制度、預(yù)算制度以及風(fēng)險評估制度都是保證企業(yè)未來穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵制度，因此企業(yè)就應(yīng)該成立專項部門并招聘專業(yè)人員對該項工作進行管理，并針對各部門的主要職責(zé)完善有關(guān)條例，從而提高各部門的內(nèi)控工作效率。而內(nèi)部管理制度則是保證后續(xù)工作有序進行的關(guān)鍵，因此，企業(yè)就需要嚴(yán)格按照企業(yè)實際發(fā)展?fàn)顩r和人員編制，完善內(nèi)部管理制度的條例，保證各個部門在執(zhí)行內(nèi)控決策時有充足的執(zhí)行依據(jù)，降低內(nèi)控工作出錯率。

（二）加強風(fēng)險意識，提高風(fēng)險應(yīng)對能力

企業(yè)高層管理人員加強自身的風(fēng)險防范意識，提升企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力是保證企業(yè)長久發(fā)展的關(guān)鍵。中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小，應(yīng)對風(fēng)險能力較弱，企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對資金、實力等大多數(shù)情況下無法抵抗行業(yè)市場中產(chǎn)生的威脅。因此，企業(yè)管理者就應(yīng)該設(shè)置專項部門，招收風(fēng)險評估的專業(yè)人才。由專項部門實時監(jiān)控市場經(jīng)濟發(fā)展變動，并根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和業(yè)務(wù)收入，制定出詳細(xì)的財產(chǎn)評估、風(fēng)險評估報表，并提出合理的風(fēng)險應(yīng)對方案和企業(yè)未來發(fā)展方案。同時，為了提升風(fēng)險評估效率，企業(yè)還需要促進財務(wù)部門與企業(yè)部門之間的有效信息交流，從而保證評估數(shù)據(jù)的時效性，降低風(fēng)險評估錯誤率。

（三）明確內(nèi)部分工，增強部門內(nèi)控能力

為了更快實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)，提升企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力，企業(yè)管理者就應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部部門進行詳細(xì)的職責(zé)劃分，明確各部門的分工，提高各部門的工作效率，保證部門間的合理信息交流，從而增強企業(yè)內(nèi)部部門的內(nèi)控能力。同時，企業(yè)還可以對各部門定期進行培訓(xùn)，加強員工的內(nèi)控監(jiān)督意識，激發(fā)員工的內(nèi)控監(jiān)督、風(fēng)險防范工作參與感，從而完善內(nèi)控制度的建設(shè)，提高企業(yè)風(fēng)險規(guī)避能力。

（四）擴大招聘范圍，提升內(nèi)控人才素養(yǎng)

由于中小企業(yè)的企業(yè)規(guī)模較小，投資資金較少，部分中小企業(yè)對人才招聘方面并不會留有過多資金，而是將大部分資金投入企業(yè)運營中，這不利于企業(yè)的未來發(fā)展。因此，企業(yè)管理者就應(yīng)該按照企業(yè)未來發(fā)展需求增設(shè)相關(guān)部門，并聘請專業(yè)素質(zhì)水平較高的人才。在此過程中，企業(yè)就可以制定職位針對性較強的招聘書，并設(shè)置專業(yè)性較高的人才選拔制度，選拔的人才專業(yè)素質(zhì)應(yīng)該比較全面，能夠掌握相關(guān)財務(wù)知識，還應(yīng)該具有分析市場數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險的能力。在人才選拔時企業(yè)可以適當(dāng)擴大招聘范圍，不要過于局限學(xué)歷等，盡可能選拔專業(yè)素養(yǎng)達標(biāo)的人才。

三、結(jié)語

在市場經(jīng)濟高度發(fā)展的背景下，我國中小企業(yè)就需要創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)控體制，根據(jù)時代發(fā)展背景和市場需求，合理改革企業(yè)內(nèi)控體制的相關(guān)條例。同時，為了提升內(nèi)控體制改革的效率，加強企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的意識和能力，中小企業(yè)就可以對企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理、營銷管理等方面進行深度創(chuàng)新改革。此外，為了保證中小企業(yè)內(nèi)控體制建設(shè)的完整性，企業(yè)在改革的過程中還需要遵循國家有關(guān)部門制定的規(guī)章制度，并及時更新市場信息，剔除企業(yè)現(xiàn)階段的不良管理措施，加速企業(yè)的內(nèi)部管理體制創(chuàng)新，從而提升中小企業(yè)的綜合實力。（作者單位：立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）北京分所）