基于TOPSIS法的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金 績(jī)效評(píng)價(jià)研究

劉依然

【摘要】? 優(yōu)化扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，科學(xué)、合理地評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效，大力提高我國(guó)扶貧資金的使用效率，推動(dòng)精準(zhǔn)扶貧工作的順利開(kāi)展和民族地區(qū)脫貧目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是我國(guó)新時(shí)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。但我國(guó)目前對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金研究成果不足，難以準(zhǔn)確評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效，影響到民族地區(qū)精準(zhǔn)扶貧目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，文章聚焦民族地區(qū)扶貧資金，在構(gòu)建財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、運(yùn)用層次分析法對(duì)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行賦值的基礎(chǔ)上，采用TOPSIS法對(duì)民族地區(qū)的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效進(jìn)行了評(píng)價(jià)。研究認(rèn)為，我國(guó)民族地區(qū)的專項(xiàng)扶貧資金的整體績(jī)效有待提高，建議調(diào)整扶貧資金管理流程，大幅提高專項(xiàng)扶貧資金的使用率，最大化發(fā)揮出專項(xiàng)資金的價(jià)值，通過(guò)創(chuàng)建更為合理、有效的扶貧資金管理機(jī)制，為脫貧攻堅(jiān)作充分準(zhǔn)備。

【關(guān)鍵詞】? ?財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金;績(jī)效評(píng)價(jià);TOPSIS

【中圖分類號(hào)】? F812? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】? A? 【文章編號(hào)】? 1002-5812（2020）06-0110-04

一、引言

隨著我國(guó)精準(zhǔn)扶貧工作的開(kāi)展和脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)略的實(shí)施，國(guó)家對(duì)民族貧困地區(qū)的財(cái)政支持力度越來(lái)越大，加強(qiáng)對(duì)扶貧資金的管理，積極開(kāi)展資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)，既是滿足財(cái)政資金使用原則、提高扶貧資金使用效率的政策要求，也是精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)扶貧目標(biāo)、更好發(fā)揮資金減貧效果的實(shí)踐要求。扶貧資金分為兩類，一是財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金，二是社會(huì)組織和企業(yè)提供的社會(huì)扶貧資金。從社會(huì)扶貧資金情況看，社會(huì)扶貧項(xiàng)目有時(shí)會(huì)因?yàn)橥度氩蛔慊蚝笃诠芾砭S護(hù)不到位而不能充分發(fā)揮其作用，單純依靠社會(huì)扶貧資金難以實(shí)現(xiàn)扶貧目標(biāo)。因此，充分發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金在脫貧工作中的重要作用，對(duì)保證民族地區(qū)如期脫貧意義重大。因此，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)方法，對(duì)提高民族地區(qū)中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效、避免資源的浪費(fèi)，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

本文對(duì)政策文件、法律法規(guī)和相關(guān)研究等進(jìn)行了梳理與歸納，發(fā)現(xiàn)雖然許多學(xué)者對(duì)扶貧綜合績(jī)效進(jìn)行了研究，但較少有學(xué)者深入民族地區(qū)對(duì)中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的績(jī)效評(píng)價(jià)展開(kāi)細(xì)致分析，因此，本文以財(cái)政扶貧績(jī)效評(píng)價(jià)為方向，對(duì)我國(guó)民族地區(qū)的專項(xiàng)扶貧資金的使用效果進(jìn)行了研究。在研究過(guò)程中，為有效評(píng)價(jià)中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的使用績(jī)效，本文借鑒了一系列綜合評(píng)價(jià)方法，構(gòu)建了包括財(cái)政投入、經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會(huì)效益、生態(tài)效益等5個(gè)維度16項(xiàng)指標(biāo)的中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金綜合評(píng)價(jià)體系，運(yùn)用層次分析法對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重進(jìn)行賦值，并采用TOPSIS法得出評(píng)價(jià)結(jié)果。多種方法的運(yùn)用，力求從更深層次挖掘出問(wèn)題，剖析引發(fā)問(wèn)題的原因，最后得出研究結(jié)論。

二、文獻(xiàn)綜述

在關(guān)于我國(guó)扶貧支出績(jī)效的研究中，Albert Park等（2002）認(rèn)為扶貧資金的投入和效率之間的關(guān)系與公務(wù)人員的綜合素質(zhì)具有密不可分的聯(lián)系，但投入的資金未必能發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。Linda G.Morra Imas等（2009）認(rèn)為，要充分發(fā)揮出扶貧資金的價(jià)值，以醫(yī)療保障、教育等方面的工作為切入點(diǎn)，以提高貧困地區(qū)資源配置的合理性。

最近幾年，相繼有許多國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行了研究。高波等（2014）認(rèn)為，雖然專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效管理工作引起了黨和國(guó)家的重視，并為此下發(fā)了《財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)考評(píng)試行辦法》，但該辦法過(guò)于強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，卻忽略了居民認(rèn)同、生態(tài)建設(shè)等內(nèi)容。張銘洪等（2014）認(rèn)為，在對(duì)專項(xiàng)扶貧資金進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)該從資金投入量、群眾滿意度、貧困緩解程度等方面確立指標(biāo)。為了準(zhǔn)確把握當(dāng)前我國(guó)公共財(cái)政支出的配置結(jié)構(gòu)，張銘洪（2014）采用了灰色關(guān)聯(lián)與聚類方法并提出了合理建議。王敏等（2016）從制度建設(shè)、管理、評(píng)價(jià)等方面入手，創(chuàng)建了科學(xué)合理的財(cái)政扶貧資金管理評(píng)價(jià)體系，并對(duì)云貴高原的4個(gè)貧困縣展開(kāi)了調(diào)研，發(fā)現(xiàn)這4個(gè)縣已經(jīng)針對(duì)專項(xiàng)扶貧資金創(chuàng)建了較為完善的監(jiān)管機(jī)制。

通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究的分析總結(jié)，發(fā)現(xiàn)在對(duì)專項(xiàng)扶貧資金進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，專家學(xué)者所采用的研究方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)等存在著一定的差異。但從具體研究情況看，多數(shù)學(xué)者只是將研究目光投向了貧困縣，沒(méi)有對(duì)整個(gè)貧困地區(qū)的專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效做出客觀評(píng)價(jià)。與此同時(shí)，當(dāng)前學(xué)界并沒(méi)有針對(duì)各個(gè)級(jí)別的財(cái)政扶貧資金進(jìn)行分析。為了彌補(bǔ)研究的不足，本文對(duì)我國(guó)內(nèi)蒙古自治區(qū)、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)、西藏自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、貴州省、云南省和青海省等八省區(qū)（以下統(tǒng)稱民族地區(qū)）中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效開(kāi)展研究。

三、財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建及應(yīng)用

（一）指標(biāo)體系構(gòu)建的原則

1.綜合性原則。在構(gòu)建民族地區(qū)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，要綜合考慮民族地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、生態(tài)建設(shè)和民族文化等內(nèi)容。

2.代表性原則。在選取指標(biāo)時(shí)，要求指標(biāo)能全面、真實(shí)地反映扶貧的有關(guān)效果，避免選取不相關(guān)指標(biāo)。另外，一級(jí)指標(biāo)與二級(jí)指標(biāo)之間要互不干涉、互不替代，也不能重復(fù)使用。

3.實(shí)施可行性原則。選取的指標(biāo)要保證在構(gòu)建扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)是可行的，即指標(biāo)數(shù)據(jù)能夠輕松獲取，不僅真實(shí)可靠還能保證完整。當(dāng)指標(biāo)需要依據(jù)公式和模型計(jì)算時(shí)，要保證公式的正確性及模型的合理性，以及評(píng)價(jià)時(shí)過(guò)程的簡(jiǎn)潔性。

4.指向性原則。指標(biāo)體系的構(gòu)建重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的目標(biāo)和目的有指向性。對(duì)專項(xiàng)扶貧資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)是為了可以得到真實(shí)的扶貧資金的效果，對(duì)其運(yùn)作有清楚的認(rèn)知，發(fā)現(xiàn)其中的不足，并從實(shí)際出發(fā)找出原因，在管理制度上進(jìn)行改進(jìn)，使其更加規(guī)范，可以創(chuàng)造出更高的價(jià)值，真正發(fā)揮出扶貧資金的作用，改善貧困地區(qū)落后的經(jīng)濟(jì)狀況，使貧困人口早日脫貧。

（二）指標(biāo)體系的構(gòu)建

為提高中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的利用價(jià)值、加大管理力度，國(guó)務(wù)院和財(cái)政部于2017年出臺(tái)了多個(gè)文件，對(duì)投入資金的管理、分配以及使用方向等進(jìn)行了細(xì)致、嚴(yán)格的規(guī)范，這為本文評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇提供了政策依據(jù)。另外，本文將與扶貧資金管理成績(jī)有關(guān)的研究成果進(jìn)行了歸納與梳理，發(fā)現(xiàn)不同學(xué)者從不同角度進(jìn)行了探討。如姬文藝等（2018）在研究過(guò)程中，以專項(xiàng)資金的利用率、資源配置的合理性、取得的成績(jī)等為重點(diǎn)進(jìn)行了分析，把建設(shè)的水平程度、通公路的里程數(shù)、植樹(shù)造林的面積等作為參考依據(jù)。羅旭來(lái)（2018）等以專項(xiàng)扶貧資金的投入產(chǎn)出比為重點(diǎn)展開(kāi)研究，在研究過(guò)程中選擇了資金投入增長(zhǎng)率、項(xiàng)目建設(shè)完成率等為指標(biāo)，這為民族地區(qū)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)的建立提供了方向。

根據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)建的原則，基于概括全面、實(shí)施可行和指代明確等方面的考慮，本文從資金投入量、貧困緩解程度、是否促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展、創(chuàng)造了怎樣的生態(tài)績(jī)效與經(jīng)濟(jì)效益等方面入手，構(gòu)建了民族地區(qū)扶貧資金績(jī)效管理指標(biāo)體系。詳見(jiàn)表1。

（三）采用層次分析法確定每個(gè)指標(biāo)所占的比重

本文采用層次分析法對(duì)各級(jí)指標(biāo)賦值。進(jìn)行層次分析法需要按以下步驟進(jìn)行：先構(gòu)建層次以便于結(jié)構(gòu)性分析;然后繪制判斷矩陣，計(jì)算出權(quán)重結(jié)果并加以排序。

首先，劃分層次以便于結(jié)構(gòu)性分析。將繁雜問(wèn)題一層層簡(jiǎn)化，分為目的、準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)層次。實(shí)現(xiàn)的目的就是需要評(píng)價(jià)的內(nèi)容，準(zhǔn)則和目標(biāo)層之間又有著關(guān)聯(lián)性，評(píng)價(jià)參考的就是標(biāo)準(zhǔn)層的數(shù)據(jù)。分析層次的結(jié)構(gòu)見(jiàn)表2。

其次，繪制判斷矩陣。繪制判斷矩陣時(shí)使用1—9分的標(biāo)度尺，從專家學(xué)者和政府工作人員里選出5位參與問(wèn)卷調(diào)查并對(duì)相關(guān)的指標(biāo)打出分?jǐn)?shù)，根據(jù)打出的分?jǐn)?shù)將矩陣的框架繪制出來(lái)。

最后，把指標(biāo)的權(quán)重值合并在一起。將每位專家的打分權(quán)重計(jì)算出來(lái)，這樣得出的就是各個(gè)指標(biāo)最后的結(jié)果。標(biāo)尺含義和指標(biāo)體系權(quán)重分配情況分別見(jiàn)表3和表4。

四、基于TOPSIS法的民族地區(qū)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)分析

在財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建好并采用層次分析法對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重賦值后，就可以結(jié)合民族地區(qū)的財(cái)政數(shù)據(jù)對(duì)每個(gè)省區(qū)的財(cái)政評(píng)價(jià)效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。本文采用TOPSIS法評(píng)價(jià)民族地區(qū)的扶貧資金績(jī)效，指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源于民族地區(qū)的2018年年度統(tǒng)計(jì)報(bào)告和2017年對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)告等。

（一）評(píng)價(jià)方法的選取及數(shù)據(jù)來(lái)源

TOPSIS法有很多不同的影響因素，又被稱為理想解法。TOPSIS法將評(píng)價(jià)的目標(biāo)與理想的目標(biāo)之間的差距計(jì)算出來(lái)，然后按照一定的順序?qū)⑵渑帕谐鰜?lái)。TOPSIS法在數(shù)據(jù)使用上非常方便靈活，操作也很簡(jiǎn)單，很適合在經(jīng)濟(jì)、政治和軍事等領(lǐng)域推廣使用，也有學(xué)者將TOPSIS用在了公共管理領(lǐng)域。對(duì)扶貧資金績(jī)效的評(píng)價(jià)也非常適用TOPSIS法。本文研究數(shù)據(jù)來(lái)源于民族地區(qū)的扶貧資金數(shù)據(jù)和貧困人口統(tǒng)計(jì)。

（二）評(píng)價(jià)的步驟

本文采取以下思路對(duì)扶貧績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)：第一，繪制出矩陣圖形;第二，確定正、負(fù)理想解，計(jì)算出指標(biāo)和理想解之間的差距;第三，將計(jì)算出來(lái)的結(jié)果進(jìn)行排序。具體過(guò)程如下：

1.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。利用正向指標(biāo)公式xij=（xj-xmin）/（xmax-xmin）和逆向指標(biāo)的公式xij=（xmax-xj）/（xmax-xmin）對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。

2.建立加權(quán)規(guī)范化矩陣Xij。（Zji）m×n和ωi組成了Xij，解答用到的方法是：Xij=ωi×Zij，繪制出矩陣圖形，本文數(shù)理演算略。

3.解答出理想的正負(fù)結(jié)果。對(duì)民族地區(qū)扶貧資金績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，解答出理想的正負(fù)結(jié)果。通過(guò)計(jì)算構(gòu)建的民族地區(qū)扶貧資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)包括：財(cái)政投入的指標(biāo)，財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的正負(fù)理想解（正理想解是0.134;負(fù)理想解是0，即無(wú)效果），省級(jí)配套的財(cái)政扶貧資金的正理想解和負(fù)理想解（正理想解是0.246;負(fù)理想解是0，即無(wú)效果）。

4.計(jì)算出每個(gè)指標(biāo)和正負(fù)理想解之間的差異。經(jīng)過(guò)計(jì)算，得出財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的正理想解差和負(fù)理想解差。例如內(nèi)蒙古正理想差和負(fù)理想差分別為0.048和0.030。

5.根據(jù)得出的結(jié)果來(lái)排序。采用相對(duì)貼進(jìn)度，對(duì)對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)。相對(duì)貼進(jìn)度的結(jié)果越高，說(shuō)明績(jī)效最好。得出的結(jié)果是：內(nèi)蒙古的數(shù)值為0.383，新疆的數(shù)值為0.769，西藏的數(shù)值為0.072，寧夏的數(shù)值為0.030，廣西的數(shù)值為0.572，青海的數(shù)值為0.081，云南的數(shù)值為0.800，貴州的數(shù)值為0.366。再將結(jié)果進(jìn)行排列，順序是：云南最高，新疆其次，緊接著就是廣西、內(nèi)蒙古、貴州、青海、西藏、寧夏。

（四）績(jī)效的評(píng)價(jià)結(jié)果

層次分析法為每個(gè)指標(biāo)分配了權(quán)重，TOPSIS法能測(cè)算出民族地區(qū)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的績(jī)效水平，根據(jù)解答出來(lái)的數(shù)值去排序，經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的驗(yàn)證，可以看出民族地區(qū)扶貧資金不同地區(qū)績(jī)效有明顯差異，總體上還需繼續(xù)改進(jìn)管理、提高績(jī)效水平。具體分析如下：

1.民族地區(qū)扶貧資金使用績(jī)效整體水平不高。采用TOPSIS法計(jì)算得出的具體結(jié)果是：內(nèi)蒙古為0.383，新疆為0.769，西藏為0.072，寧夏為0.030，廣西為0.572，青海為0.081，云南為0.800，貴州為0.366，8省區(qū)平均數(shù)值為0.384。在8個(gè)省區(qū)中，云南、新疆和廣西這3個(gè)省區(qū)績(jī)效數(shù)值高于8省區(qū)平均績(jī)效，云南的數(shù)值比平均值高0.416，新疆的數(shù)值比平均值高約0.385，可以看出績(jī)效最好的是新疆、云南，但其他5個(gè)省區(qū)績(jī)效與平均值相比，差距過(guò)大，可見(jiàn)民族地區(qū)的整體績(jī)效不太樂(lè)觀，整體績(jī)效水平趨低。

2.民族地區(qū)之間的扶貧資金績(jī)效差距過(guò)大。民族地區(qū)扶貧資金差距很大，最大差值接近0.8。扶貧資金績(jī)效按得分可以分為3個(gè)級(jí)別。第一等級(jí)是云南、新疆和廣西這三個(gè)省區(qū)，其績(jī)效高于民族地區(qū)平均績(jī)效。第二等級(jí)是內(nèi)蒙古和貴州兩省區(qū)，其績(jī)效水平差別不是很大，與平均績(jī)效值基本持平，分別相差0.001和0.018。第三等級(jí)是青海、西藏、寧夏3個(gè)省區(qū)，其績(jī)效水平都不理想，與民族地區(qū)的平均績(jī)效值相差0.3左右，與績(jī)效最好的云南之間相差了0.728。

五、結(jié)論

民族地區(qū)扶貧工作和管理的制度還需要不斷地加以完善和創(chuàng)新?？?jī)效評(píng)價(jià)是檢驗(yàn)扶貧工作是否到位的具體手段，這樣可以對(duì)扶貧資金的去向了解更清楚，避免出現(xiàn)濫用資金的現(xiàn)象。績(jī)效評(píng)價(jià)之所以能讓中央財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金更好地發(fā)揮減貧作用，原因是它使管理者能準(zhǔn)確把握每一項(xiàng)扶貧資金的使用情況，最大化提高資金利用率。本文在前人理論研究的基礎(chǔ)上對(duì)民族地區(qū)的扶貧績(jī)效使用TOPSIS法進(jìn)行評(píng)價(jià)，以促進(jìn)扶貧資金績(jī)效水平的提升，形成可持續(xù)發(fā)展的管理機(jī)制，為脫貧攻堅(jiān)作準(zhǔn)備。希望本文對(duì)于開(kāi)展民族地區(qū)的扶貧有幫助作用，能有效促進(jìn)民族地區(qū)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的可持續(xù)發(fā)展，能有保障地提高農(nóng)民的收入，為民族地區(qū)全面建成小康社會(huì)提供保障，也希望可以將人們的關(guān)注點(diǎn)聚焦在財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金績(jī)效上，使民族地區(qū)可以快速脫貧致富。

民族地區(qū)的貧困情況不是一成不變的，要想扶貧資金真正地發(fā)揮作用，讓民族地區(qū)不再受困于貧苦，那么就要具體問(wèn)題具體分析，結(jié)合實(shí)際，適應(yīng)時(shí)代變化的要求，根據(jù)民族地區(qū)的真實(shí)情況開(kāi)展扶貧工作。因此，關(guān)于扶貧資金是否切實(shí)落實(shí)到位還需持續(xù)的關(guān)注。

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