工程造價(jià)咨詢企業(yè)必須重視的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)

■ CHEN Chuansheng

0 引言

上海市每年一度的建設(shè)工程造價(jià)咨詢企業(yè)咨詢質(zhì)量與計(jì)價(jià)行為專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)是對咨詢合同版本、招投標(biāo)資料、結(jié)算審核、審核報(bào)告等資料進(jìn)行全面檢查。在年度檢查中，檢查人員發(fā)現(xiàn)各咨詢企業(yè)的檔案管理存在資料歸檔目錄不統(tǒng)一、內(nèi)容不全面，對資料歸檔的重要性認(rèn)識不足，對關(guān)鍵要素理解不清或存在誤解，對咨詢行業(yè)的新規(guī)范、新知識缺乏深度理解，雖然有些單位落實(shí)專人管理檔案，對檢查工作的重點(diǎn)做了準(zhǔn)備和分析，但與規(guī)范要求有差距，特別是最高投標(biāo)限價(jià)編制的依據(jù)、新政策執(zhí)行方面均存在明顯不足。筆者有幸參加了2017 年、2018 年、2019 年年度專項(xiàng)檢查，切實(shí)體會到造價(jià)管理、資料歸檔的重要性，以及實(shí)施質(zhì)量檢查的必要性。

1 工程咨詢工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析

檢查工作不僅要求在檢查中發(fā)現(xiàn)、總結(jié)和提煉問題，更要督促咨詢企業(yè)認(rèn)識到咨詢工作及其成果資料的重要性，需要深入理解資料內(nèi)涵并領(lǐng)會政策法規(guī)的精髓?，F(xiàn)就咨詢環(huán)節(jié)的重點(diǎn)進(jìn)行整理，希望對工程造價(jià)咨詢企業(yè)在編制質(zhì)量和檔案管理方面有所提升和幫助。

1.1 咨詢合同

咨詢合同指造價(jià)咨詢企業(yè)與委托人之間簽署的合同，該合同通常由三部分組成：第一部分包含咨詢工程名稱、服務(wù)類型、審價(jià)時(shí)效約定、合同組成內(nèi)容及份數(shù)要求、雙方簽字蓋章等內(nèi)容；第二部分為標(biāo)準(zhǔn)條件，明確規(guī)定了合同履行過程中委托人和咨詢?nèi)说臋?quán)利、義務(wù)和責(zé)任，以及要求的管理程序和出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式等；第三部分為專用條件，明確咨詢服務(wù)的具體內(nèi)容、范圍、雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任、具體審價(jià)時(shí)效、服務(wù)周期、服務(wù)酬金、支付及成果文件形式，以及合同履行中出現(xiàn)爭議的解決方式及合同的生效、變更、終止等。檢查中發(fā)現(xiàn)，合同簽字蓋章、簽署時(shí)間、銀行賬戶等信息不完整現(xiàn)象是可以避免的。

1.2 招標(biāo)環(huán)節(jié)

招標(biāo)環(huán)節(jié)主要檢查前期資料、招標(biāo)文件、最高投標(biāo)限價(jià)、回標(biāo)分析、評審文件、投標(biāo)文件及歸檔資料等內(nèi)容。

1.2.1 前期資料檢查

前期資料（含設(shè)計(jì)概算及批復(fù)資料）的收集，主要用于了解建設(shè)范圍、規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、資金來源、建筑安裝費(fèi)、建設(shè)工程其他費(fèi)、配套費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)、各項(xiàng)概算指標(biāo)；與設(shè)計(jì)概算編制相關(guān)的參數(shù)、具體費(fèi)率、費(fèi)率區(qū)間值及價(jià)格確定所依據(jù)的文件和資料。

1.2.2 審核招標(biāo)文件

（1）審核發(fā)包方式選擇、招標(biāo)范圍界定、標(biāo)段劃分方案、擬采用合同類型、專業(yè)分包界面、計(jì)價(jià)方式選擇、審核最高投標(biāo)限價(jià)是否超過經(jīng)批復(fù)的設(shè)計(jì)概算，最高投標(biāo)限價(jià)的編制說明，投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制要求、發(fā)承包雙方風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及幅度約定條款中是否存在偏袒某方或存有不足之處，投標(biāo)人資質(zhì)和人員資格設(shè)定、投標(biāo)人的財(cái)務(wù)狀況、投標(biāo)保證金、履約保證金是否符合規(guī)定等。

（2）如進(jìn)行資格預(yù)審，須審核資格預(yù)審的文件是否完整（含資格預(yù)審適用條件、申請人條件設(shè)置、評審方法）。

（3）審核招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，并與示范文本的要求一致（即合規(guī)性）等。

（4）審核對暫列金額和暫估價(jià)的設(shè)定是否充分，是否約定了專業(yè)工程和材料設(shè)備暫估價(jià)的發(fā)包方式，且該約定是否合法可行，暫估價(jià)和暫列金額與對應(yīng)的批復(fù)概算金額比較是否有超出的情況。

（5）審核工程量清單的編制說明、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目特征是否有空白或描述不正確或存在理解歧義，計(jì)量單位是否與項(xiàng)目特征匹配，工程量數(shù)據(jù)之間關(guān)聯(lián)性、措施費(fèi)的組成是否全面和客觀；審核其他項(xiàng)目清單（暫估價(jià)、暫列金額、總承包服務(wù)費(fèi)、計(jì)日工等）的設(shè)定是否合理，規(guī)費(fèi)、稅金是否按照國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的管理辦法執(zhí)行。

1.2.3 檢查最高投標(biāo)限價(jià)[1]

（1）最高投標(biāo)限價(jià)的編制依據(jù)包含：①國家或省級、行業(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計(jì)價(jià)辦法、計(jì)價(jià)定額、企業(yè)定額及招標(biāo)文件（含工程量清單及補(bǔ)充招標(biāo)文件、答疑紀(jì)要）等；②對設(shè)計(jì)文件及相關(guān)批復(fù)，施工周邊及現(xiàn)場情況、工程特點(diǎn)難點(diǎn)分項(xiàng)、擬定的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等技術(shù)資料，以及工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程造價(jià)信息、市場價(jià)格信息或其它的相關(guān)資料等。

（2）進(jìn)行分部分項(xiàng)綜合單價(jià)檢查時(shí)，需分析取費(fèi)計(jì)算、材料和設(shè)備市場價(jià)計(jì)入是否有誤，定額套用是否合理，是否存在錯項(xiàng)、漏項(xiàng)、重復(fù)項(xiàng)；組價(jià)中還應(yīng)考慮由投標(biāo)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，招標(biāo)文件提供的暫估價(jià)材料是否按暫估單價(jià)計(jì)入綜合單價(jià)，并對其消耗量計(jì)算是否合規(guī)等。

（3）措施項(xiàng)目的計(jì)算應(yīng)根據(jù)擬建工程的施工組織設(shè)計(jì)，可計(jì)算工程量的措施項(xiàng)目應(yīng)采用分部分項(xiàng)工程量清單的方式以綜合單價(jià)計(jì)；安全防護(hù)文明施工措施費(fèi)應(yīng)按照招標(biāo)文件設(shè)定的區(qū)間計(jì)算，并對取值依據(jù)予以說明；以“項(xiàng)”為計(jì)量單位的措施項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)算除規(guī)費(fèi)、稅金外的全部費(fèi)用。

（4）其他項(xiàng)目包含暫列金額、暫估價(jià)、總承包服務(wù)費(fèi)和計(jì)日工等，該部分的計(jì)算應(yīng)按照招標(biāo)文件約定計(jì)算。其中，總承包服務(wù)費(fèi)應(yīng)按招標(biāo)文件計(jì)價(jià)規(guī)范約定的區(qū)間和基數(shù)算，如無約定，則按照計(jì)價(jià)規(guī)范約定的區(qū)間和基數(shù)計(jì)算。

（5）規(guī)費(fèi)計(jì)算應(yīng)符合相關(guān)文件的規(guī)定，且不得讓利；增值稅應(yīng)符合招標(biāo)文件規(guī)定的稅率和計(jì)算基數(shù)。

（6）最高投標(biāo)限價(jià)還應(yīng)檢查編制的成果文件與招標(biāo)內(nèi)容是否匹配，以及控制價(jià)與對應(yīng)批復(fù)概算金額的比較情況。

1.2.4 回標(biāo)分析檢查

回標(biāo)分析報(bào)告檢查包含以下內(nèi)容：①對招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的響應(yīng)、錯漏項(xiàng)分析檢查、綜合單價(jià)合理性分析及措施項(xiàng)完整性、合理性、合規(guī)性分析；②對安全防護(hù)文明施工等非競爭性費(fèi)用的正確性分析，對其他項(xiàng)目清單的完整性和合理性分析，各清單項(xiàng)報(bào)價(jià)異常的區(qū)間分析和不平衡報(bào)價(jià)分析（如存在)，以及暫列金額暫估價(jià)報(bào)價(jià)計(jì)算的正確性分析；③總價(jià)與合價(jià)的算術(shù)性復(fù)核和異常低價(jià)警示，其他應(yīng)需分析和需投標(biāo)人澄清的問題。

1.2.5 評審文件檢查

評審文件的檢查重點(diǎn)是工程評標(biāo)過程中的評標(biāo)意見，主要查看和分析評標(biāo)專家的評審意見是否客觀、公平、完整，對投標(biāo)文件的初步評審、詳細(xì)評審及分值計(jì)算是否存在偏差，對投標(biāo)書中存在的問題是否有澄清說明，對中標(biāo)單位標(biāo)書中存在的問題或不足是否提出優(yōu)化意見或建議，所編制的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)、難點(diǎn)和重點(diǎn)進(jìn)行編制；技術(shù)和商務(wù)報(bào)價(jià)是否一一對應(yīng)，特別是措施項(xiàng)目計(jì)算是否有據(jù)可查，是否存在不合理報(bào)價(jià)；評審過程中如存在否決投標(biāo)的，是否有評委的決議等。

1.2.6 投標(biāo)文件審核

投標(biāo)文件重點(diǎn)審核其是否全面響應(yīng)了招標(biāo)文件及其要求，特別是有無不平衡報(bào)價(jià)或異常報(bào)價(jià)，并預(yù)估報(bào)價(jià)對工程結(jié)算的影響。

1.2.7 歸檔資料檢查

招投標(biāo)歸檔資料包括招投標(biāo)情況信息表（含招標(biāo)信息表、報(bào)名情況表、招標(biāo)文件備案情況及異議表、開標(biāo)情況表、評標(biāo)情況表、中標(biāo)候選人公示異議情況表、重新招標(biāo)原因和依據(jù)表、招投標(biāo)情況書面報(bào)告?zhèn)浒副恚┖透郊ㄕ袠?biāo)人代表證明、投標(biāo)人代表證明、評標(biāo)專家密封函、評標(biāo)報(bào)告及評標(biāo)專家個(gè)人評審意見表、初步分析匯總表、異議及答復(fù)的書面情況、相關(guān)申請報(bào)告等）、招標(biāo)文件及補(bǔ)充招標(biāo)文件和附件（含批復(fù)文件、總平面圖等）、中標(biāo)人的投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書。以上資料重點(diǎn)檢查資料完整性、簽字蓋章是否齊全、歸檔資料是否及時(shí)等。

1.3 施工合同部分

（1）關(guān)于合同條款與招標(biāo)文件的一致性，主要檢查以下內(nèi)容：①工程承包范圍應(yīng)以招標(biāo)文件及補(bǔ)充招標(biāo)文件提供的工程量清單所包含的內(nèi)容為準(zhǔn)；②合同價(jià)款（含安全文明施工措施費(fèi)）是否與中標(biāo)價(jià)一致；③質(zhì)量上應(yīng)檢查質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和獎罰措施是否與招投標(biāo)一致等；④工期應(yīng)注意招標(biāo)文件中的總工期，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工期要求是否前后一致，關(guān)于工期獎罰、趕工費(fèi)用的計(jì)算是否正確。

（2）工期方面的檢查，應(yīng)關(guān)注開工日期的成立標(biāo)志是施工許可證載明的時(shí)間，還是以建設(shè)方、監(jiān)理方確認(rèn)的開工通知日期。質(zhì)量條款主要檢查隱蔽工程、中間驗(yàn)收的條件和程序，竣工驗(yàn)收的程序及相應(yīng)整改措施和責(zé)任承擔(dān)。合同價(jià)款的條款應(yīng)檢查合同價(jià)格的確定方式（固定價(jià)格、可調(diào)價(jià)格、成本加酬金）及風(fēng)險(xiǎn)約定；對涉及變更、核價(jià)、簽證等的調(diào)價(jià)因素應(yīng)明確調(diào)整的范圍和流程，并對簽發(fā)做出明確規(guī)定。

（3）支付條款部分應(yīng)檢查以下內(nèi)容：①預(yù)付款（含安全防護(hù)、文明施工措施費(fèi)）的支付時(shí)間及比例、扣回時(shí)點(diǎn)及方式；②進(jìn)度款的申報(bào)和審核、支付時(shí)間和方式，進(jìn)度款計(jì)算約定是按實(shí)物工程量的一定比例還是按形象進(jìn)度，以及逾期支付的罰則；③工程結(jié)算審核完成后，結(jié)算價(jià)款的支付約定；④保修金的比例、期限、期滿返還方式和利息支付等。

（4）合同中應(yīng)明確合同履行時(shí)發(fā)生爭議的解決途徑和地點(diǎn)，特別是對質(zhì)量爭議的約定，如出現(xiàn)質(zhì)量問題時(shí)認(rèn)定的機(jī)構(gòu)、各方承擔(dān)責(zé)任和保修責(zé)任的認(rèn)定、發(fā)承包方不履行保修情況下的處理方式和費(fèi)用承擔(dān)；明確選擇解決爭議方式的順序，并規(guī)定具有最終效力的解決方式。例如，在合同中可規(guī)定，如果雙方造價(jià)出現(xiàn)爭議時(shí)，應(yīng)通過協(xié)商，力爭以談判方式解決爭議；如談判未能達(dá)成一致的，可提請工程所在地的造價(jià)管理部門進(jìn)行訴前調(diào)解，如調(diào)解不成功的，則提交仲裁或者直接提起訴訟等。

（5）明確不可抗力的范圍，對不可抗力發(fā)生后發(fā)承包雙方的責(zé)任、義務(wù)、費(fèi)用等劃分均做出詳細(xì)規(guī)定。

1.4 財(cái)務(wù)監(jiān)理資料檢查

（1）財(cái)務(wù)監(jiān)理資料主要檢查開工報(bào)告或開工審核單（含開工時(shí)間與竣工時(shí)間是否與招標(biāo)文件的計(jì)劃時(shí)間一致）、合同價(jià)款的調(diào)整依據(jù)（施工圖設(shè)計(jì)文件、標(biāo)準(zhǔn)圖集和規(guī)范、招投標(biāo)文件、施工合同和協(xié)議、工程所在地的人工、材料、機(jī)械相關(guān)市場價(jià)格等）、經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（特殊情況下的還需要提供專家評審的報(bào)告如高支模、基坑圍護(hù)、腳手架、垂直運(yùn)輸?shù)龋?、工程?lián)系單、技術(shù)核定單、工程簽證單、工程款發(fā)票、招標(biāo)中材料和專業(yè)工程暫估價(jià)的詢價(jià)與核價(jià)、專題會商紀(jì)要等。根據(jù)施工合同的約定，對有效的工程變更和簽證（包括變更或簽證的必要性、合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性等詳細(xì)資料）進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告或簽署意見。

（2）詢價(jià)與核價(jià)資料檢查分為人工、材料、機(jī)械三方面。其中，人工單價(jià)可根據(jù)合同約定或參考相關(guān)工程造價(jià)機(jī)構(gòu)發(fā)布的市場價(jià)格信息；主要材料、設(shè)備、機(jī)械臺班及專業(yè)工程等價(jià)格可用市場調(diào)查方式獲取信息，同時(shí)，對所獲價(jià)格信息進(jìn)行分析和審核，并按規(guī)定提供查詢意見或?qū)徍藞?bào)告。

（3）若有索賠事件，主要檢查審核程序是否符合規(guī)定且有效，相關(guān)手續(xù)的完整性及索賠理由正當(dāng)性，資料之間的關(guān)聯(lián)性、工期和費(fèi)用計(jì)算的準(zhǔn)確性等。同時(shí)，不管索賠費(fèi)用成立與否，均應(yīng)簽署意見或出具報(bào)告，并附計(jì)算詳細(xì)過程及對投資控制目前的影響分析。

（4）竣工結(jié)算階段的資料包含竣工驗(yàn)收合格證明資料、備案證明、簽章完整的竣工圖、竣工結(jié)算送審文件及附件資料（結(jié)算書、工料機(jī)表、工程量計(jì)算書、鋼筋翻樣單、光盤等）、相關(guān)造價(jià)機(jī)構(gòu)發(fā)布的計(jì)價(jià)依據(jù)等。

1.5 審核階段

審核階段質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容可參考表1。

（1）審核階段資料完整性主要檢查資料中是否包含實(shí)施方案、現(xiàn)場踏勘復(fù)驗(yàn)記錄、專題會商紀(jì)要、意見征詢單、結(jié)算審核意見及核對調(diào)整意見、審核成果文件（含完整對比表）等。

（2）成果文件檢查包括：竣工結(jié)算審核書封面、造價(jià)工程師的蓋章和簽署頁、審核報(bào)告、竣工結(jié)算審定單簽署表、竣工結(jié)算審核匯總對比表、單項(xiàng)工程竣工結(jié)算審核匯總對比表、分部分項(xiàng)工程和單價(jià)措施項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)審核對比表、總價(jià)措施項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)審核對比表、其他項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)審核對比表、規(guī)費(fèi)稅金審核對比表等。

（3）審核報(bào)告的檢查重點(diǎn)是報(bào)告完整性和準(zhǔn)確性，主要從工程概況、審核范圍、審核原則、審核方法（全面審核法，不得采用重點(diǎn)審核法、抽樣審核法或類比審核法等其他方法）、審核依據(jù)、審核要求、審核程序、增減原因、主要問題及處理情況、審核結(jié)果及有關(guān)建議等方面，檢查審核運(yùn)用的方法，通過對比表發(fā)現(xiàn)核增減原因和結(jié)算問題，并提出相關(guān)建議。

表1 工程結(jié)算審核質(zhì)量檢查參考表式

（4）對專題會商紀(jì)要內(nèi)容的檢查主要是針對專題會商紀(jì)要的適用情況檢查，即施工合同中約定不明事宜、缺陷、需澄清的問題或需進(jìn)一步約定的事項(xiàng)，以及在審核過程中明確的事宜（包括發(fā)包人或承包人對竣工結(jié)算審核意見存有異議的事項(xiàng)），需通過專題會議紀(jì)要協(xié)商達(dá)到求同存異的結(jié)果。

1.6 審定及后期評估

審定及后期評估階段資料包含客戶滿意度調(diào)查表、資料退還表、工程量計(jì)算書、三級審核文件及修正結(jié)果，歸檔資料整理是否全面和及時(shí)，項(xiàng)目歸檔資料臺賬及專人負(fù)責(zé)檔案管理等。

2 結(jié)語

本文僅是對幾個(gè)重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理和匯總，在實(shí)際工作中，工程造價(jià)咨詢企業(yè)不僅要提高自身的編審業(yè)務(wù)水平，還要注意資料的完整性與有效性、實(shí)際施工與書面資料一致性等，尤其是對現(xiàn)行計(jì)價(jià)規(guī)范、相關(guān)政策的執(zhí)行均需做到準(zhǔn)確無誤。