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    “互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)技術(shù)浪潮下的企業(yè)信用風險管理新機遇

    2020-04-18 23:23:29紀小莉
    國際商務(wù)財會 2020年12期
    關(guān)鍵詞:信用管理應(yīng)收賬款管理大數(shù)據(jù)

    紀小莉

    【摘要】在激烈競爭的市場環(huán)境中,物流企業(yè)為了生存或擴大業(yè)務(wù)規(guī)模,往往采取賒銷的方式,由此形成大額乃至巨額企業(yè)應(yīng)收賬款。當前經(jīng)濟形勢不確定因素增加,客戶資金壓力驟然緊張,企業(yè)應(yīng)收賬款管理壓力陡增,風險即可能大規(guī)模并連鎖性暴露。應(yīng)收賬款作為企業(yè)重要資產(chǎn),如何有效加強信用風險管理,建立操作性強、流程化、信息化、實時化、自動化、智能化的高效應(yīng)對機制就愈發(fā)重要。同時,“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)信用風險管理提供了變革的新機遇。

    【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)+;大數(shù)據(jù);信用管理;應(yīng)收賬款管理

    【中圖分類號】F832;F272

    應(yīng)收賬款是提供給客戶的商業(yè)信用,既能擴張有效的市場份額,又面臨無法收回的風險,其管理狀況直接關(guān)系企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力。同時,龐大的應(yīng)收賬款無疑會帶來大量的壞賬風險,導(dǎo)致公司虛盈實虧。而隨著市場競爭加劇,又或經(jīng)濟周期波動,甚至經(jīng)濟危機爆發(fā)之下,應(yīng)收賬款風險管理攸關(guān)企業(yè)存亡?;仡櫧杲鹑谖C,倒下的行業(yè)巨頭不勝枚舉。而當前全球經(jīng)濟增長趨緩,又面臨貿(mào)易摩擦、關(guān)稅壁壘等不確定因素的干擾,IMF數(shù)度調(diào)低全球經(jīng)濟增長預(yù)測,企業(yè)信用風險管理工作面臨更大挑戰(zhàn)。

    隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展,企業(yè)、社會及政府等主體的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各項活動源源不斷地被信息化,海量數(shù)據(jù)、信息資源進一步開放和共享,企業(yè)信用風險管理必將大有可為。

    依托信息化手段運用,優(yōu)化信用風險管理流程,加強監(jiān)控與預(yù)警,將財務(wù)數(shù)據(jù)與客戶信用、業(yè)務(wù)信息進行實時、有機的結(jié)合,設(shè)置預(yù)警機制,及時發(fā)現(xiàn)潛在風險,強化風險管理,以發(fā)揮信用管理效能和價值。同時,提高財務(wù)自動化乃至智能化作業(yè)效率,為企業(yè)風險管理把關(guān)、為生產(chǎn)經(jīng)營賦能。本文根據(jù)個人從業(yè)經(jīng)驗,從A物流公司經(jīng)營管理實踐出發(fā),設(shè)想“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)技術(shù)浪潮下的企業(yè)信用風險管理新機遇。

    一、A物流公司外部環(huán)境及企業(yè)現(xiàn)狀分析

    (一)外部環(huán)境

    1.中美貿(mào)易對企業(yè)進出口業(yè)務(wù)帶來較大影響,海運物流量動蕩不定

    中美貿(mào)易摩擦不斷升級以來,貿(mào)易壁壘、加征關(guān)稅導(dǎo)致中國出口商品價格變相上漲,出口成本增加,出口量下降,物流規(guī)模減小,以致物流企業(yè)盈利能力下降,并影響香港轉(zhuǎn)口貿(mào)易及產(chǎn)業(yè)上下游。

    2.宏觀經(jīng)濟增長趨緩,上下游客戶資金壓力大

    國際國內(nèi)大船公司和企業(yè)危機頻發(fā),客戶資金緊張,拖欠情況屢現(xiàn)。實體企業(yè)經(jīng)營形勢嚴峻,特別是中小企業(yè)融資困難,客戶要求信用期加長(通常超60天),供應(yīng)商數(shù)期縮短,信用風險管理工作面臨著較大的挑戰(zhàn)。

    (二)公司應(yīng)收賬款特點

    1.應(yīng)收賬款規(guī)模大,回收期長,資金占用大

    A公司應(yīng)收規(guī)模年均超10億元,資金被客戶占用,機會成本超5000萬元(10億*年利率5%); 按T年實現(xiàn)較好值應(yīng)收天數(shù)近40天,其中代收代付近20天,傳統(tǒng)業(yè)務(wù)超60天。而隨著發(fā)展家電、汽車、通訊電子等行業(yè)大客戶,為大客戶提供點到點的全程專業(yè)物流,服務(wù)包括海運訂艙、拖車、報關(guān)、報檢、貨物交接、運輸單證、保險等物流相關(guān)服務(wù)。服務(wù)環(huán)節(jié)多、應(yīng)收賬款回收期長。

    2.業(yè)務(wù)輻射范圍廣、業(yè)務(wù)類型豐富、分子公司眾多,管理難度大

    A公司下屬單位覆蓋廣東、福建、廣西、湖南、云南、貴州、海南等省區(qū)、超200家法人主體、超300個會計主體。業(yè)務(wù)涵蓋水運貨代、公路貨代、鐵路貨代、汽運、拼箱、倉碼、駁船、倉儲、報關(guān)、專業(yè)物流、船代等十幾個板塊,涉及物流全鏈條環(huán)節(jié),年結(jié)算量超100億元、客戶近2萬家。

    3.業(yè)務(wù)系統(tǒng)較多,但部分系統(tǒng)計費功能不完善

    A公司開發(fā)了海運、倉碼、駁運、汽運、倉儲等業(yè)務(wù)系統(tǒng),但是系統(tǒng)計費功能不完整的情況仍較多存在。手工整理和核對所需人力投入較大,數(shù)據(jù)及時性、準確性有待提高。內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)計費功能不完善、手工計費數(shù)據(jù)的及時性、準確性及完整性,將導(dǎo)致后期對賬及收款滯后。

    (三)現(xiàn)有信用風險管理運作模式

    A公司總部通過委員會機制(圖1)加強專業(yè)指導(dǎo)、機制建立、管控跟蹤等,設(shè)立風險管理委員會及下屬信控工作組,專業(yè)跟蹤、督促。

    在總部的信用風險管理框架下,各經(jīng)營單位也結(jié)合業(yè)務(wù)需要設(shè)立了相應(yīng)的信用管理組織、建立了信用管理機制(圖2),通過上下聯(lián)動、經(jīng)營單位協(xié)同,共同防范信用風險。

    二、信用風險管理優(yōu)化模式及“互聯(lián)網(wǎng)+”、大數(shù)據(jù)平臺愿景

    管理信用風險的關(guān)鍵是平衡業(yè)務(wù)量增長需要與對客戶進行授信風險之間的矛盾,并且建立在公司的利潤率、戰(zhàn)略目標等綜合考量的基礎(chǔ)上。

    信用風險有兩類:第一類是永不付款的風險,即壞賬;第二類是延遲付款的風險,也就是逾期或拖欠賬款。無論是哪類風險都將給公司帶來損失,前者帶來的風險和損失最大,后者也將使公司付出額外的資金成本。

    在嚴峻的外部環(huán)境下,為加強全程信用風險管理,提升風險預(yù)防能力,A公司信用風險管理工作圍繞制度保障、組織保障、全程管理、系統(tǒng)支持四個方面,從事前風險識別與客戶資信管理、事中風險評估與控制、事后債權(quán)保障措施實施全程管控(圖3),促進應(yīng)收周轉(zhuǎn)加快、防范壞賬風險、保障公司經(jīng)營成果回籠現(xiàn)金。

    同時,運用“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)技術(shù),建立操作性強、流程化、信息化、實時化、自動化、智能化的高效應(yīng)對機制。通過信息化為支撐,打通、整合各個系統(tǒng),形成大數(shù)據(jù)平臺,使得公司交易信息資源進一步開放和共享。同時引入外部大數(shù)據(jù),及時獲取客戶經(jīng)營活動資信及信用監(jiān)控動態(tài)信息,形成雙向反饋,以支持公司在提供賒銷交易時,根據(jù)客戶實時信息評價等級,采取對應(yīng)的措施。

    三、構(gòu)建信用風險管理預(yù)警體系實施路徑

    風險防范一般有三種類型:一是被動式風險防范,出了事故和風險,才去應(yīng)對;二是預(yù)防式風險防范,可能已經(jīng)出現(xiàn)了一些風險事件,再去采取措施,能一定程度止損;三是預(yù)警式風險防范,通過壓力測試、預(yù)警機制,在有風險苗頭時,就把風險消除在萌芽狀態(tài),使它失去傳導(dǎo)性,不產(chǎn)生嚴重后果。

    通過建立完善的信用風險預(yù)警機制及平臺,加強信用風險預(yù)防能力建設(shè),切實發(fā)揮風險預(yù)警作用。一方面以應(yīng)收賬款預(yù)警指標作為抓手,實時關(guān)注指標變化,及時發(fā)現(xiàn)和糾正公司的信用風險管理活動。在事前、事中、事后各階段的重大失誤和波動,通過采取對策,使公司信用風險處于可控的安全狀態(tài)。同時,通過信用風險管理信息化系統(tǒng)作為支撐,連結(jié)業(yè)務(wù)子系統(tǒng),匯總各系統(tǒng)與信用風險管理有關(guān)的信息,建立預(yù)警指標體系及預(yù)警監(jiān)控機制,有計劃、有步驟實施不同級次的過程管理。

    (一)建立全程信用風險管理機制

    信用風險管理過程中的合同管理、信用評估與風險控制、授信管理、對賬及發(fā)票開具等,對應(yīng)收賬款的管理非常重要,它們將直接影響到應(yīng)收賬款這類資產(chǎn)的質(zhì)量。A公司建立并優(yōu)化了客戶授信逐級管理、應(yīng)收賬款預(yù)警、催收責任人升級及應(yīng)收通報督導(dǎo)機制(圖4)。

    1.合同管理

    在合同簽訂時,經(jīng)常遇到下列情形:合同簽訂不及時,甚至是未簽訂合同就已開展業(yè)務(wù),其后果容易帶來費用爭議,造成客戶付款延遲、付款不足和財務(wù)結(jié)算的大量重復(fù)性勞動,增加經(jīng)營成本;另外,合同中的結(jié)算條款也是關(guān)注的重要內(nèi)容,對于客戶提出的不平等條款及時提出異議,在充分考慮其各種成本及業(yè)務(wù)量、利潤貢獻后才作出決策。

    在合同的續(xù)訂時,對于即將到期的合同提前通知合同續(xù)簽負責人,確保所有業(yè)務(wù)的開展均有合同的支持;在確保合同的長期有效性上最好的做法是在合同中含有一項“長期有效”或自動續(xù)訂、延長期限的條款,直到新合同的任何一方正式取消合同,這樣做在一定程度上可以避免每年年初大量的合同到期、合同續(xù)訂和變更造成的費用爭議。

    2.信用評估與風險控制

    信用評估包括了對客戶信用檔案的建立和信用評級,現(xiàn)階段A公司各下屬單位客戶信用評級缺乏統(tǒng)一的維度、在實際工作中也缺乏可操作性;針對客戶信用評級,A公司建立了統(tǒng)一的評級制度及客戶授信制度,分級授權(quán)。信用評估標準統(tǒng)一為AAA、AA、A、B、C五個級別,并對信用級別的確定建立了模型,按照客戶的注冊資本、成立年限、行業(yè)類型、信用記錄、預(yù)計交易規(guī)模及毛利率評分得出。

    3.授信管理

    授信額、授信期是指向客戶提供賒銷或已經(jīng)賒銷的最高限額、最長期限。授信期限的確定需根據(jù)歷史或預(yù)計的與客戶合作交易規(guī)模、利潤貢獻以及客戶資信情況等; 授信額度的確定則結(jié)合公司年度預(yù)算、可承擔的信用風險、償債能力等因素確定,管理的目的是使其能與客戶的信用狀況相匹配。

    A公司客戶信用管理實行應(yīng)收信用期與信用額相結(jié)合管理, 區(qū)分不同業(yè)務(wù)特點及客戶類型制定不同授信政策,并實現(xiàn)雙控制預(yù)警。同時運用IT技術(shù),將授信審批流程及合同審批流程通過辦公軟件實現(xiàn)線上審批;同時將授信審批流程納入合同審批流程,并通過授信審批后,方可啟動合同評審流程,使得授信、合同審批全程可視化。

    4.應(yīng)收賬款管理

    在業(yè)務(wù)發(fā)生后,即進入對賬、發(fā)票開具及寄送的環(huán)節(jié),這個環(huán)節(jié)與業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)錄入、財務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)的質(zhì)量密切相關(guān)。及時、高效、準確的數(shù)據(jù)錄入和結(jié)算工作,對縮短賬齡有著很好的促進作用。

    在實際工作中,前端數(shù)據(jù)錄入不準確,對賬不及時、錯誤的發(fā)票信息都將給應(yīng)收賬款管理帶來負面的影響,特別是對于一些大客戶,錯過其規(guī)定的對賬期將使本期的應(yīng)收賬款滾動到下一期,而錯誤的部分發(fā)票信息往往會使整份發(fā)票再次重復(fù)客戶的付款流程。以上的情況都將大大延長賬齡。同時,低質(zhì)量的業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)錄入與財務(wù)結(jié)算工作也意味著更多的重復(fù)工作和成本,這些負面影響對應(yīng)收賬款管理工作非常不利。而及時、準確的業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)錄入、對賬和發(fā)票開具將有以下積極意義:逾期應(yīng)收賬款的減少和現(xiàn)金流量的增加;壞賬損失風險的減??;管理整個收入循環(huán)成本的降低;客戶服務(wù)質(zhì)量和滿意度提高。

    因此,業(yè)務(wù)前端數(shù)據(jù)錄入以及財務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)的質(zhì)量也是信用風險管理工作中關(guān)注的重點。

    當前期經(jīng)營工作全部完成后,接下來就要開展催收管理。結(jié)合相關(guān)機構(gòu)研究顯示:應(yīng)收賬款逾期在半年以內(nèi),收回的成功率是57.8%;一年之后,成功率會銳減為26.6%;兩年之后,成功率則僅有13.6%了。為此可以從應(yīng)收賬款的組成結(jié)構(gòu)上入手,對客戶進行分類管理,對不同類型的客戶采取不同的催收策略。同時,結(jié)合A公司業(yè)務(wù)特點可通過發(fā)催款函、業(yè)務(wù)控箱、控貨、鎖單等方式確保應(yīng)收賬款回籠。

    企業(yè)實際經(jīng)營中,逾期賬款有相當一部分賬款是由爭議造成的。建立高效的爭議管理程序,也將對應(yīng)收賬款的管理起到正面的推進作用。成功的爭議管理對成功的應(yīng)收賬款管理非常重要。通常,爭議源自以下幾個方面:客戶對于服務(wù)不滿意;價格爭議,導(dǎo)致無法完成對賬;發(fā)票不準確或沒按客戶的要求開具;客戶提出爭議,目的是拖延付款等。對發(fā)生頻率較高的的爭議類型應(yīng)該多總結(jié)反饋,有針對性的持續(xù)進行改進,減少未來此類爭議的數(shù)量,提高應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量。

    5.信用反饋和激勵機制

    A公司建立信用風險管理月度反饋機制,其目的是對應(yīng)收賬款管理工作的成果進行衡量。與既定的目標作比較,總結(jié)分析相關(guān)措施的優(yōu)缺點,及時做出改進并不斷地進行優(yōu)化,保證應(yīng)收賬款管理朝著既定目標推進。同時,建立應(yīng)收回款與績效掛鉤激勵機制,對應(yīng)收賬款的管理也能起到積極的促進作用。

    (二)構(gòu)建信用風險預(yù)警信息化平臺

    “互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展對企業(yè)的商業(yè)模式、工作模式等都產(chǎn)生了重大影響,信用風險管理也需要不斷引入新的思維和技術(shù)思路來應(yīng)對管理的壓力和挑戰(zhàn)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)技術(shù)思維下,A公司構(gòu)建信用風險預(yù)警信息化平臺以風險管理全程設(shè)計思路,打通了外部系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、結(jié)算中心系統(tǒng)及UC工作流(圖5)。從客戶資信評估、授信評審、應(yīng)收預(yù)警、業(yè)務(wù)放單控制全流程環(huán)節(jié),優(yōu)化信控流程,加強監(jiān)控、增強節(jié)點預(yù)警作用,實現(xiàn)客戶信用信息維護,客戶信用評級及授信審批,應(yīng)收賬款日常及催收管理,信用風險預(yù)警,查詢、統(tǒng)計與報表輸出功能,信息共享等系統(tǒng)作業(yè)功能。

    1.預(yù)警指標及規(guī)則設(shè)定

    結(jié)合A公司業(yè)務(wù)特點及信用風險預(yù)警重點關(guān)注環(huán)節(jié),確定預(yù)警指標、指標標準值、閾值及系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警規(guī)則(表1),當超過閾值時采用提示、警示、警告等方式提醒責任人采取措施降低信用風險。

    2.信用風險預(yù)警信息化平臺應(yīng)用成效

    (1)客戶信用自動測評

    業(yè)務(wù)開展前,通過引入第三方資信評估機構(gòu)和大數(shù)據(jù)平臺,與內(nèi)部各業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)整合,收集客戶背景、信用記錄、預(yù)計交易規(guī)模及毛利率等信息情況,建立客戶信用級別測評模型,實現(xiàn)系統(tǒng)自動計算客戶評估得分及對應(yīng)的信用等級,為業(yè)務(wù)開展時給予客戶授信提供參考依據(jù)。通過建立客戶授信資料庫和客戶信用級別測評,為業(yè)務(wù)事中管理提供信息源。

    借助第三方資信評估機構(gòu)和大數(shù)據(jù)技術(shù),拓展企業(yè)獲取客戶資信信息的來源,增加了評估的維度和效率,為在業(yè)務(wù)開展前給予客戶授信做決策支持,同時關(guān)注各行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢以及行業(yè)風險,實施實時監(jiān)控。

    (2)客戶欠款自動預(yù)警

    設(shè)計多維度顯示客戶欠款信息,多條件查詢客戶欠款,顏色警告設(shè)置,查看客戶欠款明細,郵件催收等。系統(tǒng)按逾期天數(shù)對每票應(yīng)收賬款設(shè)置顏色提醒,信控人員能夠直觀、清晰看到客戶的逾期付款情況,及時了解客戶的信用狀況。同時,通過預(yù)警觸發(fā)機制,系統(tǒng)自動生成催款書,實現(xiàn)動態(tài)跟蹤管理。

    同時,系統(tǒng)通過銀企直聯(lián)及自動推送客戶欠款信息功能,為銷售人員及時掌握客戶的欠款和收款情況,了解及評估銷售績效。

    (3)債權(quán)保障措施自動啟用

    當客戶存在超期、超額應(yīng)收賬款時,業(yè)務(wù)系統(tǒng)在接單、放單、控箱、鎖單等環(huán)節(jié)自動進行提示,以便采取相關(guān)措施,防范信用風險。適時掌握可控資源,包括在途貨值、在岸貨值、租賃集裝箱市值情況等,對在途貨物貨值的評估和控制,跟蹤在途貨物的貨值,以增加債權(quán)保障措施。

    此外,通過與銀行系統(tǒng)的對接實現(xiàn)銀行收款信息自動導(dǎo)入,自動核銷,自動計算賬齡,自動推送應(yīng)收信息,提高了財務(wù)作業(yè)自動化程度,減少數(shù)據(jù)的人工整理作業(yè),有效降低了人為差錯率。

    綜上所述,企業(yè)信用風險管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中各個環(huán)節(jié),需要調(diào)動業(yè)務(wù)、市場、財務(wù)、法務(wù)等線條的力量,共同推進全程信用風險管理。同時,結(jié)合“互聯(lián)網(wǎng)+”新技術(shù)及大數(shù)據(jù)的應(yīng)用,推動信用風險管理向平臺化、信息化、自動化、乃至智能化的高效信用管理機制發(fā)展。

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