淺析企業(yè)財務管理中的內(nèi)控制度

【摘要】在企業(yè)經(jīng)營中，制度是企業(yè)穩(wěn)定長遠運營的重要保障，完善的制度是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營水平高低的重要指標之一。財務管理制度涉及到企業(yè)資金運用的多個方面，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，健全合理的財務制度是企業(yè)核心競爭力之一，在競爭日益激烈的市場中，必須要不斷完善企業(yè)的財務管理制度。同時，高效完善的財務管理制度必須建立在規(guī)范合理的內(nèi)控制度基礎之上，沒有規(guī)范的內(nèi)控制度，也就不存在完善的企業(yè)財務管理制度。

【關鍵詞】企業(yè)經(jīng)營，財務管理，內(nèi)控制度

一、前言

隨著經(jīng)濟發(fā)展的深化，企業(yè)之間的競爭日益激烈，完善的企業(yè)制度是企業(yè)核心競爭力中的重要一環(huán)，企業(yè)對制度的重視不斷深化。良好的企業(yè)財務管理制度有利于降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，增加企業(yè)的效益，提高企業(yè)競爭力，因此，當前各類企業(yè)都在不斷引進和借鑒先進的財務管理制度，以此規(guī)范財務管理中的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否規(guī)范合理對企業(yè)財務管理制度有著決定性的影響。

二、企業(yè)財務管理內(nèi)控制度現(xiàn)狀

（一）財務管理內(nèi)控制度缺乏規(guī)范性

企業(yè)財務管理內(nèi)部控制主要由以下幾個部分組成：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)文化等方面，風險評估的主要目的在于及時發(fā)現(xiàn)和降低財務管理中的風險，控制活動則主要是一些內(nèi)控制度的具體措施和細節(jié)，信息溝通則以信息的交流和反饋為主要內(nèi)容，內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控實施最有效的保障。以上各個環(huán)節(jié)是緊密相連的，構(gòu)成一個完整的財務管理內(nèi)控制度。但在實際的調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，大多企業(yè)不能有效的建立和完善財務管理內(nèi)控制度，規(guī)定不夠明確清晰，而且，這種現(xiàn)象在一些中小企業(yè)中更加集中，內(nèi)控制度缺乏規(guī)范性問題更加突出。

（二）內(nèi)控制度缺乏全員參與性

制度是為保障公司運營所建立的，在具體執(zhí)行時不僅需要“強硬手段”，更需要給與制度一定的人性化，以此提升企業(yè)員工對內(nèi)控制度的認可程度，達到全員參與的目的。在一些企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受公司企業(yè)文化的影響，財務管理內(nèi)控制度的制定過程主要是由的公司少數(shù)管理人員制定，普通員工則是被動的執(zhí)行。制度是人制定的，人為因素比較突出，在這種模式下，只有少數(shù)企業(yè)管理人員參與制定，不能充分聽取全體人員的建議，很容易造成制度在一些方面的遺漏，同時，由于普通員工不能充分參與，也會極大降低員工對制度的執(zhí)行力，降低制度的有效性。

（三）財務管理風險意識不足

財務管理所需要的專業(yè)性較強，需要對風險具有及時發(fā)現(xiàn)和妥善處置的敏銳感，但目前一些企業(yè)財務管理內(nèi)控制度中，可以發(fā)現(xiàn)對風險的意識程度明顯不足，與一些市場化程度較高的西方現(xiàn)代企業(yè)相比，財務管理風險意識不足更為凸顯。這種現(xiàn)象的發(fā)生可以概括為以下兩個原因：其一，財務管理內(nèi)控制度本身對風險意識的重視程度不足，從制度上就缺乏風險意識，而制度是具有指導和規(guī)范作用的，所以在執(zhí)行時對風險的防范意識也較低，其二，財務管理人員的風險意識相對較低，在財務管理工作中對各個風險節(jié)點的評估和分析不足。

三、加強財務管理內(nèi)控制度的措施

（一）提升企業(yè)財務管理內(nèi)控風險意識

有效提升企業(yè)財務管理內(nèi)控風險意識，首先要建立健全企業(yè)內(nèi)控風險評估體系。完善的內(nèi)控風險評估體系，可以對企業(yè)財務管理過程中潛在或已出現(xiàn)的風險進行有效的評估，根據(jù)評估結(jié)果劃分風險等級，進而按照所劃分的風險等級進行一系列的決策行為，規(guī)避或降低企業(yè)運營的風險，同時，這種風險評估體系的存在，對企業(yè)來說，也能夠起到明顯的風險警示作用?，F(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營過程中，資金流對經(jīng)營的影響是決定性的，如果一旦發(fā)生嚴重的財務管理風險問題，資金鏈斷裂，對企業(yè)的打擊是致命的。其次，對于企業(yè)中的財務管理工作人員，必須要保持敏銳的嗅覺，按時參加企業(yè)組織的培訓工作，而且在工作之余也要主動加強財務管理的學習，提高自己的專業(yè)能力，不斷提升自己的風險防控意識，盡可能的在事前就把一些具有較高財務風險的問題發(fā)現(xiàn)，而不是過度依賴經(jīng)驗。

（二）充分發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督的作用

企業(yè)財務管理中工作中，一定要充分發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督的作用。財務管理工作在實施過程中難免會產(chǎn)生一些問題，同時財務管理工作和資金有著密切的聯(lián)系，如果缺乏監(jiān)督，容易出現(xiàn)一些腐敗和舞弊的問題，嚴重危害企業(yè)的穩(wěn)定運營。首先，要設立能夠真正發(fā)揮作用的內(nèi)控監(jiān)督制度，以制度作為保障和指引，把內(nèi)控監(jiān)督制度切實執(zhí)行，其次，內(nèi)控監(jiān)督制度的執(zhí)行必定有確定的人員，這些任職人員要盡可能的避免與財務人員具有親屬或其他親密關系，從而降低相互舞弊勾結(jié)現(xiàn)象的發(fā)生，再次，負責內(nèi)控監(jiān)督的人員必須要做好工作記錄，以電子或紙質(zhì)文件留存，及時報告監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)的問題，最后，應當認識到，內(nèi)控監(jiān)督工作不僅是相關內(nèi)控監(jiān)督工作人員的職責，也是所有企業(yè)員工的職責，發(fā)揮全員職工的監(jiān)督作用，有效提升財務管理工作。

（三）彌補現(xiàn)有財務管理制度的不足

必須要認識到目前一些企業(yè)財務管理制度不完善的問題，承認并改進這種不足。一方面，首先要了解清楚本企業(yè)財務管理制度的不足之處，找到問題所在，加強與其他公司的交流與合作，借鑒其他公司優(yōu)秀財務管理制度，同時，一些西方發(fā)達國家企業(yè)管理能力相對較強，對其合理制度也可以及時引進，為我所用，完善本企業(yè)的財務管理制度，另一方面，也要注意在學習優(yōu)秀企業(yè)合理的財務管理制度時，也要具體問題具體分析，要結(jié)合本企業(yè)自身的特點，自身企業(yè)財務管理制度的弊端，與自身企業(yè)的實際相結(jié)合，有選擇性的學習和改進，而不是對自身財務制度的徹底否定。

四、結(jié)束語

目前在更加注重經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量的時期，企業(yè)間的競爭更加激烈，同時我國企業(yè)財務管理中內(nèi)控制度確實還存在一些不足之處，但是這些問題都是可以及時發(fā)現(xiàn)并合理有效解決的，任何完善的制度都是在不斷改進中實現(xiàn)的，企業(yè)在正確的改革中，會逐步解決當前財務管理工作中的問題，逐步形成獨具特色的企業(yè)財務管理制度，建立完善的內(nèi)控方案和相關制度，使企業(yè)更具有競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定長遠運營。

參考文獻：

[1]周欣.淺析企業(yè)財務管理中的內(nèi)控制度[J].金融經(jīng)濟，2018（4）：178-179.

[2]黃弘.淺析企業(yè)財務內(nèi)部控制思路和方法[J].財會研究，2017（1）：223.

作者簡介：

陳小琴（1979-），女，重慶人，本科，經(jīng)濟師，重慶太極實業(yè)（集團）股份有限公司，研究方向：財務管理。