商貿(mào)企業(yè)的財務風險識別及防范措施探討

江秀珍

摘 要：近年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展步伐不斷加快，逐漸融入到經(jīng)濟全球化的市場范圍內(nèi)，對此也給企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的機遇和挑戰(zhàn)。機遇是企業(yè)可以通過引進來走出去，提高自身的市場競爭力，從而促進自身的發(fā)展。而相應的，在發(fā)展過程中也會遇到一定的風險，企業(yè)若想實現(xiàn)質(zhì)的發(fā)展，必須要抓住機遇，迎接挑戰(zhàn)。本文主要針對商貿(mào)企業(yè)的財務風險識別以及防范措施展開分析和探討。

關鍵詞：商貿(mào)企業(yè) ?財務風險識別 ?防范措施

一、商務企業(yè)在發(fā)展過程中主要面臨的財務風險

（一）籌資風險

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，籌資也被稱為融資，是關乎著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展水平的重要一步。由于當前市場環(huán)境競爭激烈，資本發(fā)展市場時間有限，在真正的財務發(fā)展體系中，企業(yè)的融資渠道很有限，尤其是商貿(mào)企業(yè)，主要的籌資渠道主要來自于銀行貸款。但近年來由于市場競爭加劇，資金問題一度變得非常緊張，商業(yè)銀行的貸款減少，所以對商貿(mào)企業(yè)來說，不得不尋求其他融資渠道的幫助，比如尋求民間借貸籌資，但一些民間借貸的渠道比商業(yè)銀行的貸款利率要高，這也就導致商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中不得不投入更多的成本，以至于商貿(mào)企業(yè)的財務風險在不斷提高。

（二）投資風險

籌資，是企業(yè)賴以生存和運營的關鍵。而投資，這是企業(yè)利用額外的資金去進行投資，以獲取額外的利潤。但相對于籌資而言，投資風險顯然更加復雜多樣。因為投資的領域不同，情況不同，所以投資的風險情況也不同。假如對風險預判不準，或者應對方案無效，很多企業(yè)甚至因為投資出現(xiàn)嚴重的虧損問題，再嚴重者甚至破產(chǎn)。尤其是對不熟悉的領域，風險指數(shù)更是急劇上升，假如沒有有效的事先評估，企業(yè)的投資問題將是一大隱患。

（三）資金回收風險

對于商貿(mào)企業(yè)而言，很多時候其資金周轉(zhuǎn)是存在一定問題的。比如，商貿(mào)企業(yè)為了及時促進產(chǎn)品的銷售，會出現(xiàn)預付定金以及賒銷的方法，這就意味著呆賬、壞賬等不良賬面出現(xiàn)的風險，這種應收賬款無法及時回收，使得企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)問題。資金是關系著企業(yè)發(fā)展的直接因素，一旦資金方面出現(xiàn)問題，那么企業(yè)的發(fā)展也勢必會出現(xiàn)問題。不僅如此，投資風險與資金回收風險往往是相伴而生的，一旦投資失敗，很可能會出現(xiàn)資金回收風險，比如合俊集團，則因為投資失敗，資金回收困難，導致企業(yè)的正常運營中無法投入足夠的資金，影響了正常運營的進行，最后讓企業(yè)陷入崩潰的困境。

（四）內(nèi)部控制風險

內(nèi)部控制是立足商貿(mào)企業(yè)整體發(fā)展活動，而進行的一種控制管理手段。具體表現(xiàn)在資金的收付、賬務處理等方面，有效的內(nèi)部控制會提高企業(yè)會計信息的準確性，幫助企業(yè)制定并實現(xiàn)合理的發(fā)展目標，建立完善的規(guī)章制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展。但內(nèi)部控制中也存在一定的缺陷，比如當前的商貿(mào)企業(yè)內(nèi)，其內(nèi)部控制活動往往會出現(xiàn)以下兩個方面的問題。第一便是缺乏完善的內(nèi)部控制制度，第二是缺少明確的內(nèi)部控制目標。這也就為商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制工作帶來了一定的風險。

二、商貿(mào)企業(yè)財務風險特點

在商貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因為種種不可控因素的影響，導致企業(yè)的發(fā)展目標脫離實際，收益嚴重脫離預期，影響商業(yè)企業(yè)的收益活動，這是商貿(mào)企業(yè)的財務風險概念。而這種財務風險，往往存在于商貿(mào)企業(yè)的投融資活動中、利潤分配、各項經(jīng)營活動等中間，具有共性的幾個特點。

（一）客觀性

風險是永遠不會被消滅的，只能通過合理的手段進行規(guī)避，或者通過制定有效的應對方案，降低風險帶來的損失，保障企業(yè)的正常發(fā)展。具有一定的客觀性和必然性，是永遠不會消失的，不可能完全避免的。

（二）全過程性

在商貿(mào)企業(yè)的整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，勢必會存在著一定的財務風險。并不是某個時期獨有的產(chǎn)物，而是存在于商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展全過程。

（三）不確定性

財務風險的形成、發(fā)展等，均與內(nèi)外環(huán)境的影響有關，必須立足于實際，針對財務風險做好風險評估和預警，才能有效針對風險，合理規(guī)避風險。但財務風險往往具有不確定性，財務風險所發(fā)生的時間、范圍、地點都是不確定的，無疑也加大了財務風險的難度，稍有失誤，風險便會對企業(yè)造成巨大的影響。

（四）正相關性

在財務風險產(chǎn)生的過程中，勢必會存在一定的機遇，挑戰(zhàn)與機遇是相伴而生的。而風險則與收益成正相關，風險越高，收益便越大。而收益越高，風險變越高。二者是相輔相成的。

三、商貿(mào)企業(yè)的財務風險防范措施

（一）提高財務風險的防范意識，建立財務風險預警系統(tǒng)

商貿(mào)企業(yè)應提高對財務風險的防范意識，認識到財務風險的破壞性，以及防范風險的重要性。風險的防范并不僅是財務部門的事情，更多的是需要全員參與，共同的促進財務風險的防范。建立完善的財務風險預警系統(tǒng)，提前做好風險識別與預判，明確風險的具體情況，妥善的做好預警和管理。風險也分為現(xiàn)存的和潛在的兩種情況，尤其是潛在風險，務必要挖掘所有潛在因素，準確評估潛在風險，一旦發(fā)現(xiàn)風險信號，立馬及時反饋上報，及時制定相應的解決措施，從而最大程度的降低風險的損失。

（二）拓寬融資渠道，降低籌資成本

為了緩解籌資所帶來的風險，企業(yè)應將短期籌資和長期籌資相融合，拓寬融資渠道，降低籌資成本，從而優(yōu)化完善資本結(jié)構(gòu)，降低投資風險。首先，企業(yè)應積極尋找融資的途徑，降低短期籌資金額，增加長期投資借款比例。其次，除了外部融資，還可以發(fā)展內(nèi)部融資。可以通過股權(quán)籌資的方式，引進多種投資主體，從而豐富融資方式。不過在股權(quán)籌資中，必須合理控制籌資的比例，嚴格規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制管理，減少因股權(quán)籌資而引起的控制權(quán)等多種問題。

（三）選擇合適的投資領域

商貿(mào)企業(yè)的投資領域選擇比較廣，但為了減少投資所帶來的風險，商貿(mào)企業(yè)盡量在投資中選擇熟悉的領域，避免因盲目投資而產(chǎn)生的財務風險。由于當前市場競爭加劇，很多企業(yè)為了提高自身的核心競爭力，通過各種投資來選擇擴張自身的規(guī)模，但這種投資和擴張帶有一定的盲目性，在發(fā)展過程中，這種盲目性會為商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展埋下巨大的安全隱患。所以商貿(mào)企業(yè)在投資中盡量選擇合適的投資領域，結(jié)合自身的發(fā)展情況，考慮投資項目的長遠發(fā)展，促進企業(yè)自身的發(fā)展。

（四）強化內(nèi)部控制管理

在商貿(mào)企業(yè)的發(fā)展過程中，需要建立完善的內(nèi)部控制機制，強化內(nèi)部控制管理，有效規(guī)避財務風險，從而促進企業(yè)的生存和發(fā)展。內(nèi)部控制貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，可以從事前防范、事中控制，事后監(jiān)督等三方面進行，切實保障財務風險在內(nèi)部控制范圍內(nèi)，有效的降低財務風險。除此之外，還要建立有效的監(jiān)督機制，保障審計部門的獨立性，開展有效的審計經(jīng)營活動，貫徹落實內(nèi)部控制以及風險控制，以便可以及時發(fā)現(xiàn)問題，并及時根據(jù)問題制定相應的解決方案。

四、結(jié)束語

市場經(jīng)濟體制改革，也是商貿(mào)企業(yè)發(fā)展的轉(zhuǎn)型點，通過強化風險預警機制，拓寬融資渠道，合理選擇投資領域，降低商貿(mào)企業(yè)的財務風險，才能有效提高商務企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻：

[1]汪文珺.淺談商貿(mào)企業(yè)財務風險及防范措施[J].全國流通經(jīng)濟，2018（12）：42-43.