民營(yíng)企業(yè)資金管理的問(wèn)題及對(duì)策研究

周庭蓉

摘 要：民營(yíng)企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過(guò)程中獲得快速發(fā)展的機(jī)會(huì)，但是快速的發(fā)展?fàn)顟B(tài)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理工作重視不足。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在管理思想、管理理念、管理模式創(chuàng)新等方面存在很多不足。由于我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的管理層一般由業(yè)務(wù)部門(mén)晉升而來(lái)，管理理念相對(duì)比較落后，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理缺乏全局把控，導(dǎo)致管理水平相對(duì)較低。在資金管理方面受到當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，很多民營(yíng)企業(yè)的管理模式已經(jīng)落后于資金管理需求，阻礙了企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展，也對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。當(dāng)前民營(yíng) 企業(yè)資金管理中存在的主要問(wèn)題有管理者對(duì)資金管理重視不足、資金管理制度不完善、資金管理方式單一、可支配流動(dòng)資金與現(xiàn)金流管理不到位等。針對(duì)這些具體問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)可控、科學(xué)使用、提高效率等資金管理原則，采取科學(xué)合理的對(duì)策，提升資金管理水平。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) ?資金管理 ?問(wèn)題 ?對(duì)策

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理概述

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，民營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨較大的壓力，為了增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力民營(yíng)企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。要想加強(qiáng)資金管理，民營(yíng)企業(yè)需要建立系統(tǒng)健全的資金管理體系，將資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)以及資金管理的各方面內(nèi)容涵蓋在內(nèi)，使資金的規(guī)劃、分配、使用等更加合理。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)將資金規(guī)劃、使用、控制、監(jiān)管、考核、評(píng)估等內(nèi)容納入財(cái)務(wù)管理的范圍之內(nèi)，使財(cái)務(wù)管理與資金管理結(jié)合在一起，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供財(cái)務(wù)資金信息方面的參考。而企業(yè)資金管理的本質(zhì)就是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，因此，在資金管理過(guò)程中民營(yíng)企業(yè)應(yīng)從企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，科學(xué)配置并嚴(yán)格管控企業(yè)的現(xiàn)金流量、資金籌集、現(xiàn)金流向等內(nèi)容，為企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展提供可靠的財(cái)務(wù)資金保障。

二、民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金管理方式單一

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，管理思想與管理理念相對(duì)還不成熟，很多民營(yíng)企業(yè)不具備現(xiàn)代企業(yè)管理水平，資金管理意識(shí)淡薄，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理方面存在諸多實(shí)際問(wèn)題，尤其是資金管理方式相對(duì)比較單一陳舊，嚴(yán)重阻礙了資金管理質(zhì)量與效率的提升。首先，民營(yíng)企業(yè)的管理者對(duì)資金管理方式的選擇、應(yīng)用、創(chuàng)新的基本工作重視不足，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理中選擇的管理方式與資金管理實(shí)際需求嚴(yán)重不符，資金管理的目標(biāo)也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。其次，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度不斷加快，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)也在深入推進(jìn)。而經(jīng)濟(jì)全球化也是重要的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，在多種內(nèi)外因素的影響下，民營(yíng)企業(yè)的資金管理方式應(yīng)用與創(chuàng)新已經(jīng)跟不上內(nèi)外部環(huán)境的發(fā)展變化，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理效率與水平得不到較大提升，無(wú)法為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。此外，民營(yíng)企業(yè)在資金管理過(guò)程中應(yīng)用的資金管理方式比較單一，沒(méi)有針對(duì)不同的資金管理環(huán)節(jié)采取針對(duì)性的資金管理措施，也沒(méi)有運(yùn)用多種資金管理方式對(duì)資金管理的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分析，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，資金的使用、監(jiān)管等環(huán)節(jié)也會(huì)存在各種問(wèn)題。

（二）資金管理制度不完善

當(dāng)前部分民營(yíng)企業(yè)在資金管理制度建設(shè)方面存在諸多問(wèn)題，阻礙了企業(yè)資金管理水平的提升。一方面，企業(yè)沒(méi)有設(shè)置健全的資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)資金管理人員的職責(zé)與權(quán)限沒(méi)有明確規(guī)定，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)的家族成員或者其他與資金管理工作無(wú)關(guān)的人員對(duì)資金管理工作形成干擾，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展非常不利。另一方面，企業(yè)缺乏對(duì)資金管理部門(mén)的工作內(nèi)容、工作流程等具體情況的全面梳理，導(dǎo)致資金管理流程不規(guī)范，資金管理模式與實(shí)際情況不符，影響資金管理工作的順利開(kāi)展。

（三）可支配流動(dòng)資金不足

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)眾多，大小不一，很多民營(yíng)企業(yè)的資金有限，可支配流動(dòng)資金不足，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響。有的民營(yíng)企業(yè)的股東出資不及時(shí)，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收到的資金有限。同時(shí)，融資渠道狹窄、融資方式單一、融資能力較低也是影響民營(yíng)企業(yè)可支配流動(dòng)資金不足的重要原因。還有很多民營(yíng)企業(yè)都是由家族式企業(yè)發(fā)展而來(lái)，資金管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有建立完善的資金管理制度，導(dǎo)致資金的分配和使用非常不合理，對(duì)企業(yè)的可支配流動(dòng)資金管理產(chǎn)生不利影響。另外，民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中沒(méi)有制定科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，進(jìn)而造成資金周轉(zhuǎn)率下降、流動(dòng)資金不足等問(wèn)題。

（四）現(xiàn)金流管理有待加強(qiáng)

民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中由于戰(zhàn)略發(fā)展眼光不足，為了追求短期經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行盲目擴(kuò)張，對(duì)現(xiàn)金流管理重視不足，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)增加。在現(xiàn)金流管理方面工作人員將關(guān)注重點(diǎn)放在資金總額與利潤(rùn)上面，對(duì)具體的現(xiàn)金流管理內(nèi)容重視不足，比如存貨管理制度不完善、資產(chǎn)管理與應(yīng)收賬款管理不到位等，這些問(wèn)題的存在都會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流管理中的很多具體問(wèn)題被忽視，一旦市場(chǎng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失與危機(jī)。

三、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效對(duì)策

（一）創(chuàng)新資金管理方式

為了有效提升資金管理水平，民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)與管理層應(yīng)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，積極了解現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理思維方式，正確認(rèn)識(shí)資金管理在保證企業(yè)健康發(fā)展方面的重要作用，不斷增強(qiáng)資金管理意識(shí)，為資金管理提供更重要的支持。在此基礎(chǔ)上企業(yè)管理層需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定資金管理目標(biāo)，開(kāi)展資金管理規(guī)劃，在資金管理規(guī)劃中將資金管理與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的內(nèi)容緊密聯(lián)系在一起，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)得到有效的資金保障。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還應(yīng)增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的實(shí)際狀況創(chuàng)新資金管理方式方法，提高資金管理方式方法的適用性，使資金管理的各種方式方法得到充分發(fā)揮。首先，民營(yíng)企業(yè)需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理思維，綜合運(yùn)用多種資金管理方式，構(gòu)建多元化的資金管理體系，使企業(yè)的資金管理向著多元化的方向發(fā)展。其次，在互聯(lián)網(wǎng)、信息技術(shù)快速發(fā)展的背景下民營(yíng)企業(yè)在資金管理過(guò)程中應(yīng)積極運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，不斷豐富資金管理方法，使資金管理向著信息化、科學(xué)化、規(guī)范化的方向發(fā)展，以此促進(jìn)企業(yè)資金管理效率與質(zhì)量的快速提升。比如，企業(yè)可以通過(guò)建立完善的信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)資金使用與流通的管控，確保資金得到合理使用。同時(shí)，企業(yè)可以通過(guò)資金管理平臺(tái)為業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理工作提供信息參考。通過(guò)信息管理系統(tǒng)與信息化平臺(tái)民營(yíng)企業(yè)可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，使資金的流動(dòng)處于全面動(dòng)態(tài)的監(jiān)控狀態(tài)，避免資金管理過(guò)程中發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)造成重大損失。信息系統(tǒng)的創(chuàng)建與信息技術(shù)的運(yùn)用可以有效促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化管理模式，為企業(yè)的資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等工作提供重要支持。比如，勝寶旺寰球工程有限公司屬于中石油旗下三級(jí)子公司，采用集團(tuán)公司總部集中管理，收支兩條線模式進(jìn)行資金管理。在該管理模式中子公司沒(méi)有資金自主權(quán)，所有收支由總公司統(tǒng)一管理，收入與支出是兩條線，所有收入一律上交總公司，所有支出由總公司統(tǒng)一撥付，閑置資金由集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，統(tǒng)一理財(cái)。這對(duì)企業(yè)強(qiáng)化資金計(jì)劃編制，擴(kuò)大了閑置資金效益，避免了子公司向銀行貸款難，支付高額貸款利息等問(wèn)題具有積極意義。

（二）完善資金管理制度

民營(yíng)企業(yè)在資金管理過(guò)程中需要建立完善的每周基金管理制度，為資金管理工作的順利開(kāi)展提供規(guī)范指導(dǎo)，確保資金管理工作順利開(kāi)展。一方面，民營(yíng)企業(yè)需要成立健全的資金管理組織機(jī)構(gòu)，科學(xué)設(shè)置資金管理工作崗位，在資金管理制度中明確資金管理機(jī)構(gòu)以及工作人員的職責(zé)與權(quán)限，使工作人員對(duì)自身的工作有全面正確的認(rèn)識(shí)。在資金管理組織機(jī)構(gòu)建設(shè)中，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制考慮在內(nèi)，加強(qiáng)崗位分工與授權(quán)審批內(nèi)控審計(jì)，確保不相容崗位分離，使各崗位之間實(shí)現(xiàn)有效協(xié)作與互相監(jiān)督。比如，出納崗位和單據(jù)制作崗位相分離，銀行余額調(diào)節(jié)表的制作與出納分離，法人章和財(cái)務(wù)章相分離。銀行支付2個(gè)U盾，要嚴(yán)格區(qū)分，由2人保管，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽盤(pán)，收款現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行，避免坐支現(xiàn)金的問(wèn)題出現(xiàn)。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)需要避免其他管理人員對(duì)資金管理的影響，確保資金管理工作順利開(kāi)展。另一方面，民營(yíng)企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)具體情況全面梳理資金管理的工作內(nèi)容與管理流程，優(yōu)化資金管理模式，加強(qiáng)資金集中管理。對(duì)大量的財(cái)務(wù)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行有效的集體決策及集體審議聯(lián)簽，資金的批復(fù)使用，需要嚴(yán)格遵守制度，逐級(jí)審批（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理），并附上使用內(nèi)容詳細(xì)批注;對(duì)于超預(yù)算的內(nèi)容由總經(jīng)理審批;根據(jù)各公司情況設(shè)定金額逐級(jí)審批。

（三）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理

流動(dòng)資金管理是民營(yíng)企業(yè)資金管理中的重要內(nèi)容，是維持企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，民營(yíng)企業(yè)需要增強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金管理的重視，積極采取各種有效措施加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，避免流動(dòng)資金不足，引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

首先，企業(yè)可以運(yùn)用資金集中管理模式，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保企業(yè)擁有充足的流動(dòng)資金。同時(shí)，企業(yè)需要與銀行加強(qiáng)聯(lián)系，確保銀行賬戶中的資金留存充足，避免銀行資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

其次，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極利用各種方式不斷拓展融資渠道，提高企業(yè)的融資能力。由于民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模一般較小，融資難度相對(duì)較大，因此企業(yè)必須積極利用多種融資方式，提高融資能力。銀行短期借款、租賃融資、商業(yè)債權(quán)人融資等方式都是民營(yíng)企業(yè)比較常用的融資方式。以RJ公司為例，該公司采用了房產(chǎn)抵押銀行貸款政策，同時(shí)旗下子公司采用了信用貸款（資金流達(dá)標(biāo)），與下游商超-易初蓮花簽訂供應(yīng)鏈融資（商業(yè)票據(jù)融資一種），這種多元化的流動(dòng)資金管理模式，有效提升了企業(yè)的資金管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供了保障。還有部分企業(yè)存在存貨融資形式，大量存貨質(zhì)押，對(duì)于企業(yè)需要大規(guī)模融資且具備上市條件的可以上市融資。同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)還可以根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行合理投資，以此籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所需的資金。在選擇投資項(xiàng)目時(shí)企業(yè)需要對(duì)自身的實(shí)際情況與該項(xiàng)目的發(fā)展前景進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，在營(yíng)運(yùn)初期民營(yíng)企業(yè)應(yīng)選擇資金回籠較快的投資項(xiàng)目，在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展階段就可以選擇一些預(yù)期收益相對(duì)較高的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，并嚴(yán)格把控好回款周期、收款與付款的回款周期、資金周轉(zhuǎn)率等具體問(wèn)題，確保投資收益達(dá)到預(yù)期目的。

其三，企業(yè)需要將流動(dòng)資金管理與預(yù)算管理結(jié)合在一起，積極運(yùn)用預(yù)算管理的具體方法，建立流動(dòng)資金分析機(jī)制，對(duì)企業(yè)日常的資金流動(dòng)情況進(jìn)行分析管控，避免發(fā)生流動(dòng)資金不足等問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)與監(jiān)管部門(mén)需要對(duì)流動(dòng)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格考核與審批，保證每筆流動(dòng)資金都能得到合理使用，促使資金使用效益得到最大發(fā)揮[6]。民營(yíng)企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理與資金集中管理可以對(duì)投資項(xiàng)目資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，通過(guò)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行等具體工作環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目資金使用的事前預(yù)測(cè)、事中管控與事后評(píng)估，確保資金正常使用流轉(zhuǎn)。以上海榮進(jìn)實(shí)業(yè)有限公司為例，公司運(yùn)用預(yù)算管理方式進(jìn)行資金管理，每月提前做好費(fèi)用、收入、應(yīng)付賬款等預(yù)算，在資金使用過(guò)程中每天通報(bào)資金的使用與預(yù)算情況，了解實(shí)際資金使用情況與資金預(yù)算之間的差異，確保資金流正常。如果發(fā)現(xiàn)流動(dòng)資金比較緊張，就上海榮進(jìn)實(shí)業(yè)有限公司會(huì)采用各種方式開(kāi)展融資活動(dòng)，比如向銀行抵押房產(chǎn)等，這樣就可以確保企業(yè)的資金流暢通。在資金管理方面民營(yíng)企業(yè)還可以利用T+0利率優(yōu)惠政策，3.00%的利率比普通銀行高出很多，如果民營(yíng)企業(yè)選擇這種方式進(jìn)行資金管理可以有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)需要使用資金需要提前一天及時(shí)釋放資金，對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速率產(chǎn)生的不利影響相對(duì)較少。因此，很多企業(yè)都在周末、長(zhǎng)假等時(shí)間段利用該政策進(jìn)行資金管理。以上海榮進(jìn)實(shí)業(yè)有限公司為例，公司將700多萬(wàn)元的資金按照T+0政策存入銀行，一周后就可以獲得4000多元的收益。

（四）強(qiáng)化現(xiàn)金流管理

在現(xiàn)金流管理方面民營(yíng)企業(yè)需要從制定現(xiàn)金流管理標(biāo)準(zhǔn)入手，使現(xiàn)金流管理走向變準(zhǔn)話道路，對(duì)企業(yè)日常的運(yùn)營(yíng)發(fā)展起到保障作用。首先，企業(yè)需要根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r合理規(guī)劃現(xiàn)金收支，制定現(xiàn)金預(yù)算，并對(duì)現(xiàn)金的使用進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保收支兩條線都清晰明了，為現(xiàn)金流管理提供全面的信息支持。比如，上海榮進(jìn)實(shí)業(yè)有限公司2019年9月末制定10月的資金預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算為612.15萬(wàn)元，實(shí)際費(fèi)用為471.38萬(wàn)元，預(yù)計(jì)回款2549.00萬(wàn)元，實(shí)際回款為1455.67萬(wàn)元，預(yù)計(jì)余額為498.38萬(wàn)元，實(shí)際余額為1364.22萬(wàn)元。由此可知上海榮進(jìn)實(shí)業(yè)有限公司公司在費(fèi)用支出方面管控相對(duì)比較嚴(yán)格，但是款項(xiàng)回收方面還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。整體來(lái)說(shuō)，上海榮進(jìn)實(shí)業(yè)有限公司的資金管理水平相對(duì)較高。其次，企業(yè)應(yīng)付加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款與閑置資金的管理，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率。在銷售前企業(yè)應(yīng)該對(duì)客戶信息進(jìn)行全面收集，詳細(xì)分析客戶的財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)評(píng)估客戶的信用等級(jí)。以勝寶旺寰球工程有限公司集團(tuán)企業(yè)為例，該企業(yè)的財(cái)務(wù)資產(chǎn)部清欠辦，建立了大司庫(kù)信用管理機(jī)制，開(kāi)展了系統(tǒng)化的客戶信用檔案采集與信用評(píng)價(jià)工作，制定了精細(xì)化的客戶信用政策，以及信用決策分析體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，并實(shí)行清欠管理與及時(shí)的事前處理制度，這對(duì)現(xiàn)金流管理非常重要。在實(shí)際的現(xiàn)金流管理工作中，W企業(yè)采用了目標(biāo)交易量法，根據(jù)以往客戶的訂貨量和訂貨周期確定信用額度，針對(duì)不同客戶采取不同的銷售模式，確保銷售資金可以及時(shí)收回，避免發(fā)生應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回的狀況。其三，民營(yíng)企業(yè)需要進(jìn)一步完善存貨管理制度，對(duì)物資采購(gòu)、領(lǐng)用等具體內(nèi)容進(jìn)行全面管理。在物資采購(gòu)與存貨管理方面企業(yè)需要將兩者聯(lián)系在一起，運(yùn)用信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)物資的標(biāo)準(zhǔn)化管理，使采購(gòu)部門(mén)與存貨管理部門(mén)可以直接通過(guò)信息管理平臺(tái)了解物資狀況，減少存貨積壓對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的不利影響。

四、結(jié)束語(yǔ)

在日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，民營(yíng)企業(yè)必須充分了解當(dāng)前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理理念，增強(qiáng)資金管理意識(shí)，豐富、創(chuàng)新資金管理方式，完善資金管理制度，為企業(yè)進(jìn)一步強(qiáng)化流動(dòng)資金與現(xiàn)金流管理提供支持，也為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供重要保障。

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