新時代小微企業(yè)財務(wù)管理問題研究

李永穩(wěn) 蔡甜甜

[摘 要]小微企業(yè)現(xiàn)已是驅(qū)動國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的有力引擎，不過小微企業(yè)因規(guī)模小、資產(chǎn)少、抗風(fēng)險能力差、管理水平低等問題，其生存與發(fā)展受到了很大挑戰(zhàn)，其中財務(wù)管理方面存在的問題是核心問題。文章以小微企業(yè)財務(wù)管理為切入點(diǎn)，通過對現(xiàn)狀的分析找出小微企業(yè)財務(wù)管理主要問題，進(jìn)而有針對性地提出較為合理、可行的建議及對策，為新時代我國小微企業(yè)發(fā)展規(guī)劃提供必要的參考和借鑒。

[關(guān)鍵詞]小微企業(yè);財務(wù)管理;抗風(fēng)險能力

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.36.137

進(jìn)入新時代，隨著供給側(cè)改革的不斷推進(jìn)，社會變革進(jìn)一步加快，市場競爭更加激烈，小微企業(yè)因規(guī)模小、資產(chǎn)少、抗風(fēng)險能力差、管理水平低等問題，其生存與發(fā)展受到了很大挑戰(zhàn)，其中財務(wù)管理問題是阻礙其生存與發(fā)展的核心問題。在新時代背景下，解決好小微企業(yè)財務(wù)管理問題，對于促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展具有重要的意義。

1 重要性

小微企業(yè)是小型、微型以及家庭作坊式企業(yè)的統(tǒng)稱。其資產(chǎn)總額、職工人數(shù)、營業(yè)收入規(guī)模等較大中型企業(yè)少很多，但小微企業(yè)具有經(jīng)營靈活、市場適應(yīng)能力強(qiáng)的優(yōu)勢，這有助于其在競爭初期迅速打開市場，為其贏得“野蠻生長”的機(jī)會。俗話說“創(chuàng)業(yè)容易守業(yè)難”，我國小微企業(yè)的平均壽命較短（3年左右），造成其壽命短的因素有很多，其中財務(wù)管理難題是核心因素，小微企業(yè)只有做好財務(wù)管理工作，才能實(shí)現(xiàn)從“野蠻生長”到“科學(xué)管理”的進(jìn)化升級，才能不斷發(fā)展壯大。財務(wù)管理對小微企業(yè)的重要性主要體現(xiàn)在以下三點(diǎn)。

1.1 有利于提高小微企業(yè)管理水平，降低運(yùn)營成本

一切與資金有關(guān)的收支活動，都與財務(wù)管理有關(guān)，可以說財務(wù)管理聯(lián)系著企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，牽扯到每個部門，做好財務(wù)管理工作有助于促進(jìn)整個管理系統(tǒng)的協(xié)調(diào)運(yùn)行，統(tǒng)籌各個部門的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和制度約束，從而有利于提高小微企業(yè)管理水平，降低運(yùn)營成本。

1.2 有利于提高小微企業(yè)經(jīng)營效率

企業(yè)經(jīng)營是否合理，體現(xiàn)在企業(yè)的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)中。如企業(yè)產(chǎn)品適銷對路，可促進(jìn)生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷兩旺，資金周轉(zhuǎn)率會提高，營運(yùn)能力會增強(qiáng)。通過分析相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，幫助企業(yè)科學(xué)決策，合理經(jīng)營，提高經(jīng)營效益，提升市場競爭力。

1.3 有利于小微企業(yè)做出更加科學(xué)合理的決策

通過財務(wù)管理，可以對小微企業(yè)財務(wù)狀況的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本使用情況等重要信息形成清晰的認(rèn)識，為其資源配置提供全面可靠的基礎(chǔ)資料，有助于決策者在對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)劃和控制時，做出更加科學(xué)合理的決策。

2 存在的主要問題

2.1 觀念陳舊

觀念陳舊是當(dāng)前小微企業(yè)財務(wù)管理存在的普遍現(xiàn)象。小微企業(yè)在創(chuàng)立之初往往還沒能形成細(xì)致的分工結(jié)構(gòu)，通常是以精通技術(shù)或善于營銷者作為創(chuàng)業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。這樣的企業(yè)重視技術(shù)、銷售，對于財務(wù)管理只能片面地理解為“管錢”，無法理解資本、負(fù)債、利潤等概念及其關(guān)聯(lián)。觀念的陳舊使得其在財務(wù)管理方面必然重視度不夠，財務(wù)管理的作用也無法充分發(fā)揮，最終財務(wù)管理成為“木桶理論”中那塊短板，限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。

2.2 模式落后

我國小微企業(yè)的企業(yè)主既是企業(yè)的所有者又是經(jīng)營者，這種管理模式不利于企業(yè)的財務(wù)管理。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動和處理經(jīng)濟(jì)事務(wù)時，所有者“一言堂”和家族化管理現(xiàn)象較為嚴(yán)重，越權(quán)行事現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，決策因?yàn)閷I(yè)性的不足而具有隨意性和短視性。企業(yè)財務(wù)管理人員因?yàn)闊o法產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益，地位低下，難以具有決策權(quán)，只能作為被動執(zhí)行者。這些因素直接導(dǎo)致財務(wù)管理紊亂，財務(wù)管理的獨(dú)立性和客觀性都大受影響。

2.3 制度缺失

財務(wù)管理制度是企業(yè)規(guī)范、合理、高效地從事財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的保障。從現(xiàn)有的調(diào)查數(shù)據(jù)來看，多數(shù)小微企業(yè)缺少健全、完善的財務(wù)管理制度，有的企業(yè)即使有，真正落實(shí)的更是少之又少。由于缺少制度的約束和監(jiān)督，多數(shù)小微企業(yè)財務(wù)工作流程不規(guī)范、不合理，隨意性大，財務(wù)造假現(xiàn)象嚴(yán)重，財務(wù)管理工作名存實(shí)亡。

2.4 財務(wù)管理人員專業(yè)水平較低

據(jù)調(diào)查，多數(shù)小微企業(yè)沒有配備專門的財務(wù)管理人員，即使配備了，專業(yè)水平普遍不高，有的連基本的財務(wù)知識都一知半解，更談不上專業(yè)水平有多高，致使小微企業(yè)財務(wù)管理工作很難開展。

2.5 融資難

融資難、融資貴是阻礙小微企業(yè)發(fā)展的“絆腳石”。近幾年，盡管政府出臺一系列普惠金融措施，但很難真正落實(shí)，小微企業(yè)發(fā)展的“絆腳石”仍然存在。據(jù)中國產(chǎn)業(yè)調(diào)查網(wǎng)2019年的調(diào)查資料顯示，我國小微企業(yè)的融資66%以上都是依靠銀行信貸，且大部分得不到及時滿足。

2.6 投資能力弱

小微企業(yè)投資能力弱，盲目性大，一方面是苦于投資資金不足，更重要的則是由于企業(yè)缺乏完整的財務(wù)管理體系和工具，對投資風(fēng)險和收益的預(yù)期只能憑借經(jīng)驗(yàn)判斷，缺乏量化的評估。

3 對策

3.1 改善財務(wù)管理模式

很多小微企業(yè)在發(fā)展初期大多是幾人合伙建立起來的，但隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，就必須要引入現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理模式，只有這樣企業(yè)才能得到更好的發(fā)展壯大。其中，最主要的是要建立規(guī)范專業(yè)的財務(wù)管理體系，科學(xué)合理地分配好企業(yè)的資本和資金，使資金發(fā)揮高效的使用價值。

建立健全財務(wù)管理體系的前提就是拋棄陳舊的管理觀念，認(rèn)識和接受現(xiàn)代財務(wù)管理理念，這樣才能在企業(yè)管理中加以合理運(yùn)用，達(dá)到發(fā)揮作用的目的。小微企業(yè)必須轉(zhuǎn)變理念，充分認(rèn)識到現(xiàn)代財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展存亡的重要性，確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的關(guān)鍵地位，設(shè)置專門的財務(wù)管理部門和崗位，理解、尊重、規(guī)范財務(wù)管理人員的行為，充分利用財務(wù)管理統(tǒng)籌企業(yè)其他方面，為企業(yè)發(fā)展打下牢固的基礎(chǔ)。

3.2 完善財務(wù)管理制度

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程都離不開財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理，必須以建立健全會計制度為基礎(chǔ)。按照會計制度和規(guī)則制定企業(yè)內(nèi)部的收支表格，突出支出、收入、消耗與投入，利用會計流程規(guī)范企業(yè)的賬目管理，建立檔案留存和銷毀制度;根據(jù)企業(yè)的定位與發(fā)展需求制作財務(wù)報表，將企業(yè)運(yùn)營情況在報表中反映出來;要建立科學(xué)的財務(wù)人員管理和考核制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，最大限度地減少其違法違規(guī)行為的發(fā)生;小微企業(yè)只有通過一套完善的制度才能使財務(wù)管理更為科學(xué)和規(guī)范，才能使企業(yè)的財務(wù)更加健康有序的發(fā)展。也只有完善制度才能有效規(guī)避不合理的開支和違反財務(wù)管理規(guī)則的行為，使企業(yè)的財務(wù)更加安全穩(wěn)定。

3.3 提高財務(wù)管理人員專業(yè)水平

財務(wù)管理離不開人員要素，而具體進(jìn)行財務(wù)管理的人員專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力的高低就決定了管理質(zhì)量的好壞。小微企業(yè)必須重視財務(wù)管理人才的培養(yǎng)，有條件的小微企業(yè)可以組織財務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)和在職培訓(xùn)，學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度、國家財務(wù)法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范以及提高財務(wù)風(fēng)險意識等。同時，還應(yīng)鼓勵財務(wù)管理人員積極進(jìn)行自學(xué)和職稱提升，企業(yè)可對不同層次職稱的財務(wù)人員實(shí)行分級工資制，吸引更高層次的財務(wù)人員來為企業(yè)服務(wù)，使企業(yè)的財務(wù)管理更加合理和科學(xué);對綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人員可以給予如帶薪休假、高額年終獎等額外獎勵，激勵財務(wù)人員提升專業(yè)水平和自身綜合素質(zhì)，進(jìn)而提高小微企業(yè)財務(wù)管理水平。

3.4 加大政府幫扶力度 ，增強(qiáng)企業(yè)融資能力

增強(qiáng)小微企業(yè)融資本領(lǐng)的關(guān)鍵還在于建立多元的融資服務(wù)體系，主要是構(gòu)建由政府政策扶持主導(dǎo)、金融機(jī)構(gòu)廣泛參與、民間資本健康融合的體系。

3.4.1 加大政府幫扶力度

近年來，國家出臺一系列普惠性政策、法規(guī)來進(jìn)一步改善小微企業(yè)營商環(huán)境，保障和維護(hù)小微企業(yè)合法權(quán)益 ，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展壯大。當(dāng)前處在社會主義新時代，小微企業(yè)如果能把握好政府的好政策，一定會大有作為。

2020年年初以來，受新冠肺炎疫情影響，我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，小微企業(yè)受此次疫情沖擊尤為嚴(yán)重。各地陸續(xù)出臺了一系列扶持小微企業(yè)的優(yōu)惠措施，如減免稅費(fèi)、提供融資擔(dān)保支持、退還失業(yè)保險費(fèi)、緩繳社會保險費(fèi)等，在一定程度上減輕了小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。但筆者認(rèn)為，政府的幫扶力度還應(yīng)該再大一點(diǎn)，措施再多一點(diǎn)，以便幫助其盡快走出困境。

3.4.2 充分發(fā)揮金融市場和金融機(jī)構(gòu)的作用

小微企業(yè)要注重科技升級、產(chǎn)能升級，打造具有吸引力的項(xiàng)目，抓住創(chuàng)業(yè)板、新三板推出的機(jī)遇，努力拓寬融資渠道。金融機(jī)構(gòu)要積極響應(yīng)政府對小微企業(yè)的扶持政策，把普惠金融服務(wù)落到實(shí)處，助力小微企業(yè)發(fā)展壯大。

3.4.3 引導(dǎo)民間資本和小微企業(yè)融合發(fā)展

民間資本在資本市場的影響力不容忽視，各種風(fēng)投公司、天使投資人在現(xiàn)今的資本市場上風(fēng)生水起。將民間資本投入到小微企業(yè)的發(fā)展中，既能夠促進(jìn)小微企業(yè)的成長，又能使得資金的利用得到最大化。在民間資本的使用上，最重要的就是政府的正面引導(dǎo)和法律的監(jiān)管，要營造一個監(jiān)管有序、保障有力的民間資本投資環(huán)境，進(jìn)而促進(jìn)小微企業(yè)和民間資本的融合，創(chuàng)造更多的社會財富。

3.5 優(yōu)化投資策略

小微企業(yè)如何科學(xué)高效利用投資資金極為關(guān)鍵，這需要企業(yè)建立健全一套切實(shí)可行的科學(xué)評價投資機(jī)制。為有效降低投資的風(fēng)險性和盲目性，在投資前就要充分做好市場調(diào)查和風(fēng)險評估。在投資過程中要規(guī)范投資流程，并對投資行為進(jìn)行全程監(jiān)管，促進(jìn)投資資金高效運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)投資效益的最大化。

4 結(jié)論

總之，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，小微企業(yè)財務(wù)管理的好壞決定了企業(yè)的生存與發(fā)展，財務(wù)管理對于小微企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展有著極其重要的意義和作用，做好財務(wù)管理是小微企業(yè)獲得長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展、建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的必經(jīng)之路。小微企業(yè)要針對自身企業(yè)財務(wù)管理存在的種種不足，積極探索在新時代背景下加強(qiáng)財務(wù)管理的對策，為小微企業(yè)健康發(fā)展提供堅實(shí)的保障。

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[基金項(xiàng)目]2020年合肥職業(yè)技術(shù)學(xué)院科學(xué)研究重點(diǎn)項(xiàng)目“新時代背景下小微企業(yè)財務(wù)管理問題研究”（項(xiàng)目編號：202014SKA013）。

[作者簡介]李永穩(wěn)（1974—），男，安徽肥西人，本科，合肥職業(yè)技術(shù)學(xué)院講師，研究方向：財務(wù)會計、財務(wù)管理。