摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制指的是行政事業(yè)單位自身通過(guò)制定相應(yīng)的制度，按照一定的程序與措施，來(lái)對(duì)整個(gè)單位內(nèi)部的日?；顒?dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防以及控制。對(duì)于一個(gè)行政事業(yè)單位而言，通過(guò)有效的內(nèi)部控制以及管理可以提高單位自身的管理能力，抵御單位內(nèi)部出現(xiàn)的貪腐風(fēng)險(xiǎn)，提升工作效率。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位;內(nèi)部控制;管理制度

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

對(duì)于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制要想有效的實(shí)施，關(guān)鍵是建立有效的內(nèi)部控制制度，但是很多行政事業(yè)單位對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于內(nèi)部控制概念的理解不到位，管理層甚至沒(méi)有對(duì)于內(nèi)部控制制度建設(shè)的基本意識(shí)，現(xiàn)實(shí)中所采取的內(nèi)部控制制度過(guò)于單一，缺乏內(nèi)涵，財(cái)務(wù)人員難以理解，單位職工認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有真正起到動(dòng)態(tài)監(jiān)督的作用，而內(nèi)部的一般職工人員很多對(duì)于內(nèi)部控制制度漠不關(guān)心，導(dǎo)致的結(jié)果是內(nèi)部控制協(xié)調(diào)性差，不能起到應(yīng)有的效果。

（二）內(nèi)部控制制度不健全

現(xiàn)在，絕大多數(shù)的行政事業(yè)單位往往都會(huì)迫于財(cái)政目標(biāo)帶來(lái)的壓力而過(guò)于看中財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，由此忽視了內(nèi)部控制上的審查以及監(jiān)督，內(nèi)部控制難以有效開展，而行政事業(yè)單位內(nèi)部的審計(jì)部門等不能開展有效的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制制度的建設(shè)停留于文本，操作性差，沒(méi)有真正做到統(tǒng)一協(xié)調(diào)，實(shí)行起來(lái)力度難以掌握。

（三）內(nèi)部控制管理內(nèi)容單一，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位

在我國(guó)，很多行政事業(yè)單位單純的把內(nèi)部控制管理認(rèn)為是財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，但是事實(shí)上內(nèi)部控制管理是一個(gè)全方位的管理行為，除了財(cái)務(wù)管理之外，還需要從資產(chǎn)管理、基礎(chǔ)建設(shè)管理、設(shè)備采購(gòu)管理以及預(yù)算管理等多個(gè)方面入手，是一個(gè)需要多部門協(xié)作的行為，這就需要內(nèi)部控制部門牽頭負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)統(tǒng)一整個(gè)單位內(nèi)部多個(gè)部門一起參與內(nèi)部控制管理工作，但是在我國(guó)很多行政事業(yè)單位沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)部控制管理部門，全權(quán)交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，內(nèi)部控制管理變成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，這種單一性使得內(nèi)部控制在監(jiān)督上難以全面開展，監(jiān)督工作由此被忽視，監(jiān)督部門的存在形同虛設(shè)。

二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的對(duì)策和建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制管理意識(shí)

為了更好的實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制上的提升，首先應(yīng)該從整個(gè)單位全面入手，加強(qiáng)管理人員自身對(duì)于內(nèi)部控制管理的認(rèn)知，定期開展相關(guān)的培訓(xùn)，改變他們的管理理念和模式，只有這樣從上到下全面落實(shí)才能夠促進(jìn)單位內(nèi)部真正實(shí)施內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制管理執(zhí)行的力度，從而提高單位內(nèi)部的工作效率。

（二）健全內(nèi)部控制制度

對(duì)于一個(gè)行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制制度的建設(shè)十分重要，也是整個(gè)單位順利順轉(zhuǎn)，工作順利開展的基本保證，因此對(duì)于一個(gè)行政事業(yè)單位而言，應(yīng)該嚴(yán)格授權(quán)審批制度，規(guī)范授權(quán)審批事項(xiàng)，把握流程，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行審批，特別是對(duì)于十分重要的業(yè)務(wù)以及事項(xiàng)，大筆資金的使用都需要集中決策然后審批，杜絕任何人單獨(dú)做決定，從多個(gè)層面發(fā)揮各個(gè)部門以及崗位的職能，完善基本的組織結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)和監(jiān)督每一個(gè)崗位的工作，相互制約相互幫助才能夠更有利于工作的開展。

（三）將信息化融入內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

當(dāng)前社會(huì)，信息技術(shù)發(fā)展迅速，行政事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)部控制的建設(shè)過(guò)程中也應(yīng)該推動(dòng)信息化管理的開展，尋求大數(shù)據(jù)在內(nèi)部控制的有效性，對(duì)于不同部門應(yīng)該安裝不同的信息軟件，為內(nèi)部控制的開展提供數(shù)據(jù)上的支撐，同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)在信息管理平臺(tái)上的安全性投入，定期檢查維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)彌補(bǔ)安全漏洞，保證信息安全，規(guī)避不良風(fēng)險(xiǎn);也要加強(qiáng)對(duì)于相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，強(qiáng)化安全意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估預(yù)防，確保整個(gè)內(nèi)部控制管理的高效性和安全性。

三、結(jié)束語(yǔ)

在我國(guó)，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制在體系建設(shè)上還處在初級(jí)階段，問(wèn)題還有很多，想要一次性全部解決難度很大，但是我們應(yīng)該重視內(nèi)部控制對(duì)于行政事業(yè)單位的作用，要提高內(nèi)部控制管理的水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的意識(shí)，從制度建設(shè)入手，提升管理模式，加強(qiáng)上級(jí)監(jiān)督，優(yōu)化管理，搭建平臺(tái)，真正提高行政事業(yè)單位的競(jìng)爭(zhēng)力。

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作者簡(jiǎn)介：

劉西蓮（1972—），女，漢族，籍貫：山東濰坊昌樂(lè)，學(xué)歷：碩士，職稱：會(huì)計(jì)師，畢業(yè)于東北大學(xué)，研究方向：會(huì)計(jì)核算