重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

王姣

摘要：近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了快速的發(fā)展，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與經(jīng)濟(jì)政策的不斷變化，現(xiàn)在的企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)為了占據(jù)一定的市場(chǎng)份額也面臨著相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。文章從重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范制度入手，重點(diǎn)分析重整程序的設(shè)計(jì)內(nèi)容、破產(chǎn)管理人的作用以及具體的制度設(shè)計(jì)。

關(guān)鍵詞：重整程序;破產(chǎn)管理人;執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn);防范制度

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，近年來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)也面臨著一定發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，由于各種風(fēng)險(xiǎn)的存在也使得企業(yè)在無(wú)力維持經(jīng)營(yíng)時(shí)會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)變企業(yè)結(jié)構(gòu)，從而獲得新生。這主要是指企業(yè)通過(guò)破產(chǎn)重整程序來(lái)改變自身在市場(chǎng)中的地位和窘狀，從而實(shí)現(xiàn)發(fā)展的突破。下面針對(duì)企業(yè)的重整程序以及破產(chǎn)管理等內(nèi)容進(jìn)行分析，最終確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

一、破產(chǎn)重整程序設(shè)計(jì)

據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行必要的破產(chǎn)重整程序時(shí)，仍然缺乏清醒的認(rèn)識(shí)。這也就極大地導(dǎo)致了其不得不通過(guò)專業(yè)的破產(chǎn)管理人來(lái)參與到企業(yè)具體的破產(chǎn)重整當(dāng)中。下面針對(duì)相關(guān)的企業(yè)破產(chǎn)重整程序進(jìn)行論述，并為后期分析相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)奠定理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

（一）作用

一般而言，結(jié)合現(xiàn)階段的重整程序發(fā)揮作用的情況可以發(fā)現(xiàn)：重整程序是通過(guò)重新核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、清償能力以及負(fù)債和資產(chǎn)狀況等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和設(shè)計(jì)的、能夠幫助企業(yè)重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)管理的自救手段。當(dāng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r已經(jīng)無(wú)力維持其基本的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者無(wú)法生存時(shí)，往往會(huì)通過(guò)重整程序來(lái)挽救企業(yè)的生命。但是需要注意的是，并不是一旦開(kāi)展重整程序就會(huì)產(chǎn)生積極的效果，使得企業(yè)起死回生。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)階段的法律規(guī)定，對(duì)于可以實(shí)施重整程序的企業(yè)也是存在較大的限制的，所以企業(yè)選擇重整程序來(lái)挽救企業(yè)也是不常見(jiàn)的。由此，在對(duì)于破產(chǎn)重整程序的研究時(shí)，不應(yīng)該將其作為一根救命稻草的存在而經(jīng)營(yíng)企業(yè)，而是當(dāng)發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難時(shí)再行應(yīng)用來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行生存。

（二）發(fā)展

調(diào)查顯示，在企業(yè)面臨的破產(chǎn)重整程序中，是隨著我國(guó)現(xiàn)階段的法律以及對(duì)于市場(chǎng)規(guī)制的不斷完善而逐漸發(fā)展起來(lái)的?，F(xiàn)在企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的破產(chǎn)重整程序，只是通過(guò)一定的破產(chǎn)清算、債務(wù)清償?shù)确绞絹?lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)債務(wù)人的幫助，從而完成企業(yè)的起死回生。但是在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的破產(chǎn)重整程序一旦展開(kāi)就極有可能真正的導(dǎo)致企業(yè)的消滅，最終不復(fù)存在。

從某種意義上而言，破產(chǎn)重整程序的目的并不在于使得喪失生命力的企業(yè)徹底消失，而是通過(guò)相應(yīng)的程序來(lái)最大化的幫助企業(yè)恢復(fù)到正常的經(jīng)驗(yàn)管理當(dāng)中，從而穩(wěn)定市場(chǎng)以及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)狀況。當(dāng)然，企業(yè)破產(chǎn)重整程序的展開(kāi)是需要受到相關(guān)的法律和市場(chǎng)規(guī)制等制度影響的，由此順應(yīng)立法的進(jìn)程是十分必要的。

（三）破產(chǎn)管理人

一般而言，企業(yè)在開(kāi)展必要的重整程序中需要專業(yè)的破產(chǎn)管理人來(lái)實(shí)現(xiàn)其對(duì)于企業(yè)破產(chǎn)重整的效果。在針對(duì)破產(chǎn)管理人的研究中，需要明確的是：破產(chǎn)管理人在企業(yè)的重整程序中的作用和相應(yīng)的立場(chǎng)。通過(guò)對(duì)于破產(chǎn)管理人的分析，不僅有助其也更好的監(jiān)督其是否能夠有效地展開(kāi)執(zhí)業(yè)，也能夠促進(jìn)企業(yè)在破產(chǎn)重整中獲得較為公平的效果。

具體而言，破產(chǎn)管理人在企業(yè)的破產(chǎn)重整管理中，需要堅(jiān)定自身的中立立場(chǎng);以自身過(guò)硬的專業(yè)知識(shí)來(lái)完成對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)能力等情況的調(diào)查;進(jìn)而幫助企業(yè)完成這一重要時(shí)刻。當(dāng)然，破產(chǎn)管理人在開(kāi)展工作的同時(shí)還需要具有一定的責(zé)任能力，否則對(duì)于企業(yè)破產(chǎn)重整的效果將產(chǎn)生直接的影響。結(jié)合實(shí)際的破產(chǎn)管理人的工作，對(duì)于其執(zhí)業(yè)能力的分析上，需要從破產(chǎn)管理人是否可以獨(dú)立自主、公平公正、合理高效的完成破產(chǎn)清算任務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行必要的執(zhí)業(yè)考察，這樣才有助于促進(jìn)破產(chǎn)管理人和企業(yè)共同成長(zhǎng)。

（四）破產(chǎn)管理人職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

在對(duì)于破產(chǎn)管理人進(jìn)行必要的職責(zé)研究之外還需要明確破產(chǎn)管理人在實(shí)際開(kāi)展相應(yīng)的企業(yè)破產(chǎn)重整時(shí)還會(huì)面臨著一些其他的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這主要是企業(yè)在破產(chǎn)重整程序中存在著相應(yīng)的利益制約和分割情況，一旦出現(xiàn)對(duì)于債務(wù)人以及債權(quán)人的權(quán)利、義務(wù)分配出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的破產(chǎn)重整計(jì)劃擱淺甚至需要重新制定。這也就大大的影響到相應(yīng)的破產(chǎn)重整程序的進(jìn)行，十分不利于雙方的發(fā)展。

具體而言，破產(chǎn)管理人的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以分為：重整計(jì)劃的再制定困難、重整實(shí)施計(jì)劃的選擇問(wèn)題、重整計(jì)劃監(jiān)督不嚴(yán)缺陷等主要問(wèn)題。針對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)在分析時(shí)應(yīng)該通過(guò)破產(chǎn)管理人參與到實(shí)際的破產(chǎn)重整程序進(jìn)行研究。在重整計(jì)劃的再制定困境上，主要是在于針對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的債務(wù)情況等研究。由于我國(guó)的企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定了具體制定相應(yīng)的重整計(jì)劃的人員，但是在實(shí)際的操作過(guò)程中，還需要會(huì)存在由于相關(guān)人員缺乏企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各種專業(yè)知識(shí)，所以其制定重整計(jì)劃在某種程度上其實(shí)施的價(jià)值并不大，而且展開(kāi)也具有相當(dāng)?shù)碾y度。最終導(dǎo)致了重整計(jì)劃缺乏實(shí)施的可能性。但是需要注意的是，在此過(guò)程中由于相關(guān)管理人員職能履行存在不同的問(wèn)題，由此也必然會(huì)導(dǎo)致具體的重整計(jì)劃無(wú)法制定和實(shí)施。當(dāng)然，伴隨著具體的破產(chǎn)重整進(jìn)度的不斷展開(kāi)，在后期的具體落實(shí)環(huán)節(jié)缺乏必要的監(jiān)督也成為企業(yè)破產(chǎn)重整面臨著又一難題。

總而言之，由于破產(chǎn)管理人在開(kāi)展相關(guān)破產(chǎn)重整工作中具備的專業(yè)性和高效性，這極大地影響了相應(yīng)重整程序的開(kāi)展，進(jìn)而也促進(jìn)了企業(yè)能夠及時(shí)止損、實(shí)現(xiàn)自救。但是對(duì)于破產(chǎn)管理人的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也就隨之成為研究的重點(diǎn)。

二、重整程序中破產(chǎn)管理人的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度設(shè)計(jì)

上面已經(jīng)對(duì)重整程序的相關(guān)設(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行了大致的分析和基礎(chǔ)理論介紹，可以發(fā)現(xiàn)：針對(duì)重整程序的研究還需要針對(duì)具體的破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在開(kāi)展必要制度設(shè)計(jì)后，完善我國(guó)的破產(chǎn)重整制度。根據(jù)以上信息以及破產(chǎn)重整工作在實(shí)際操作中應(yīng)注意的問(wèn)題，進(jìn)而采取有針對(duì)性的措施進(jìn)行破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范研究。主要的重整程序中破產(chǎn)管理人的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度設(shè)計(jì)有以下幾個(gè)方面。

（一）明確權(quán)利與義務(wù)

雖然現(xiàn)階段我國(guó)對(duì)于在破產(chǎn)重整程序中的具體操作人員規(guī)定了相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)，但是在實(shí)際的發(fā)展過(guò)程中，還是會(huì)存在相應(yīng)的管理方案和管理差異。由此，在開(kāi)展重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度設(shè)計(jì)時(shí)，必須要針對(duì)具體操作人員的權(quán)利與義務(wù)狀態(tài)、內(nèi)容等進(jìn)行明確，這樣才有利于開(kāi)展后期的程序。

具體而言，針對(duì)企業(yè)展開(kāi)的破產(chǎn)重整程序首先需要針對(duì)相應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、負(fù)債狀況以及資產(chǎn)狀況的進(jìn)行必要的掌握和全面的調(diào)差，這個(gè)時(shí)候就需要專業(yè)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行必要的參與。當(dāng)然，在此之后就是相應(yīng)的債務(wù)債權(quán)關(guān)系的明確，進(jìn)行對(duì)于相關(guān)權(quán)利主體權(quán)利的保障，防止出現(xiàn)資不抵債、無(wú)法救濟(jì)的情況。

由此，在進(jìn)行必要的破產(chǎn)重整程序設(shè)計(jì)時(shí)，通過(guò)完善相應(yīng)的程序過(guò)程來(lái)達(dá)到實(shí)現(xiàn)明確權(quán)利義務(wù)的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度完善時(shí)極為重要的。

（二）重整計(jì)劃的制定與完成

在上文中的重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中提到了由于企業(yè)破產(chǎn)法中規(guī)定的制定重整計(jì)劃的人員缺乏具體專業(yè)能力，從而會(huì)導(dǎo)致重整計(jì)劃制定困難和執(zhí)行困難。由此在進(jìn)行必要的重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度設(shè)計(jì)時(shí)，需要根據(jù)具體的重整計(jì)劃來(lái)幫助相應(yīng)的管理人員進(jìn)行重整計(jì)劃的設(shè)計(jì)。

當(dāng)然，在制定重整計(jì)劃時(shí)還可以通過(guò)組建專業(yè)的計(jì)劃小組來(lái)完成相應(yīng)的重整計(jì)劃制定工作。由于我國(guó)的企業(yè)破產(chǎn)法對(duì)于企業(yè)重整程序的大部分程序都有所涉及，由此在展開(kāi)相應(yīng)的重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范制度設(shè)計(jì)時(shí)只需要按照具體的流程作為規(guī)范來(lái)思考方案進(jìn)行即可。

除此之外，在執(zhí)行相應(yīng)比較完善的重整計(jì)劃時(shí)也可以通過(guò)一定的監(jiān)督制度的完善來(lái)實(shí)現(xiàn)重整效果的管理。在此過(guò)程中需要注意的是：由于在企業(yè)破產(chǎn)重整程序中存在不少的輔助人員來(lái)完成具體任務(wù)的情形，由此應(yīng)該同時(shí)建立一定的人員選拔、責(zé)任落實(shí)與監(jiān)督體系來(lái)完善并推動(dòng)工作的進(jìn)行。具體而言，針對(duì)輔助人的選拔應(yīng)該考慮到其專業(yè)素養(yǎng)和能力水平是否可以勝任相關(guān)工作，幫助重整程序的進(jìn)行。當(dāng)然，從某種意義上而言完善對(duì)于輔助人員的選擇和責(zé)任落實(shí)也實(shí)現(xiàn)了對(duì)于管理人責(zé)任的分擔(dān)，進(jìn)而幫助管理人員更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)于重整計(jì)劃的落實(shí)和程序的進(jìn)行。

三、總結(jié)

綜上所述，通過(guò)對(duì)重整程序中破產(chǎn)管理人執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的制度研究不僅有助于按照企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定推動(dòng)企業(yè)破產(chǎn)重整程序的完善，而且還可以不斷地為我國(guó)破產(chǎn)重整的發(fā)展奠定一定的實(shí)踐基礎(chǔ)，進(jìn)而推動(dòng)相應(yīng)制度的完善和發(fā)展。

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（作者單位：湖南九嶷職業(yè)技術(shù)學(xué)院;湖南瀟湘技師學(xué)院）