大數(shù)據(jù)環(huán)境下精準扶貧審計問題研究

史芳芳

(山西農(nóng)業(yè)大學信息學院 山西 晉中 030600)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下精準扶貧審計問題研究

史芳芳

(山西農(nóng)業(yè)大學信息學院 山西 晉中 030600)

摘 要：黨的十九大報告指出，實現(xiàn)小康社會需要全民的一起努力，包括全黨全國人民及其社會的力量，堅持精準扶貧、精準脫貧，爭取在2020年實現(xiàn)全面小康，目前距離2020年不到一年的時間，但是要實現(xiàn)完全脫貧任務(wù)仍然比較艱巨。并且，通過部分地區(qū)開展的精準扶貧任務(wù)來看，依然存在著諸多問題，比如：扶貧不夠精準、政策執(zhí)行不到位、貪污腐敗連續(xù)不斷等問題，使得精準扶貧未能達到預(yù)想的效果。在高速發(fā)展的信息時代，利用大數(shù)據(jù)環(huán)境加強精準扶貧的實施以及審計監(jiān)督已迫在眉睫。

關(guān)鍵詞：精準扶貧；審計監(jiān)督；大數(shù)據(jù)

一、精準扶貧審計概述

(一)精準扶貧的含義

所謂精準扶貧就是根據(jù)不同貧困地區(qū)的環(huán)境、不同貧困農(nóng)戶的情況，通過實施科學系統(tǒng)的程序精準識別扶貧對象，實現(xiàn)精準幫扶、精準管理的一種脫貧致富的措施和手段。精準扶貧的關(guān)鍵點在于“精”和“準”，能否實現(xiàn)“精”關(guān)鍵在于政府扶貧工作人員是否能精確了解當?shù)刎毨嗣竦恼鎸崰顩r，比如基本的溫飽問題、家庭全年收入、子女教育等，在知悉貧困群眾的基礎(chǔ)上，是否能按照政策的要求建立檔案，并及時關(guān)注扶貧政策是否一步步落實。能否實現(xiàn)“準”關(guān)鍵在于財政資金的使用，是否準確的使用到扶貧的對象身上，以及資金的使用過程是否有必要的監(jiān)督。

(二)精準扶貧審計的重要意義

到目前為止，我國政府實行扶貧政策已經(jīng)有幾十年的時間了，這過程中取得了一些成就，但是也凸顯出不少問題：部分扶貧對象和政策里的規(guī)定不相符，部分官員挪用霸占扶貧資金，扶貧措施落實不到位，政策的出發(fā)點是非常有利于社會發(fā)展的，但是部分執(zhí)行人員因為手中的權(quán)力滋生出貪污腐敗現(xiàn)象，使得扶貧政策不能很好地實現(xiàn)其應(yīng)有的效果?；诖?，習近平總書記在湖南湘西考查時第一次提出“精準扶貧”概念，強調(diào)扶貧政策的執(zhí)行必須有效進行。進行的每一項扶貧工作要實事求是，保證效果的同時兼顧效率，達到精準扶貧，當然，這過程中需要有人執(zhí)行有人監(jiān)督，監(jiān)督如果能起到應(yīng)有的效果，那么扶貧政策執(zhí)行的效果也會有很大的提升，精準扶貧審計工作在監(jiān)督的過程中就能起到很大的作用，保障扶貧的對象符合政策的要求、資金的使用按照政策的規(guī)劃進行。大數(shù)據(jù)環(huán)境為精準扶貧審計提供了更好的機會。

二、當前精準扶貧審計執(zhí)行過程中存在的問題

(一)精準扶貧審計體系還有待完善

開展任何工作都需要有相關(guān)的制度和體系來支撐，精準扶貧審計也不例外，精準扶貧審計涉及到的層級較多，不同地區(qū)有著不同的情況，雖然國家也出臺了相關(guān)的政策標準，但是具體到不同的地區(qū)，目前還沒有形成一套相對完善的審計監(jiān)管體系，仍然存在部分部門的職責和權(quán)力不明確的情形，審計流程沒有形成統(tǒng)一的規(guī)定，標準不盡相同等等，這些都會影響精準扶貧審計的有效進行。

(二)扶貧項目的確立缺乏有效監(jiān)督

開展精準扶貧審計，首先需要針對扶貧項目的確立進行審計，扶貧項目在確立的過程中是否符合相關(guān)規(guī)范制度要求，以及資金的撥付是否合規(guī)。國家層面對于扶貧項目的確立方面給予了很大的支持，但是各個地區(qū)仍然在這方面存在一些問題，比如扶貧項目確立后后續(xù)如何有效的進展該項目不能做出合理的規(guī)劃，結(jié)果使得已確立的扶貧項目在實施的過程中進行不下去，面臨不得不中斷的問題，同時也存在發(fā)現(xiàn)問題不能及時有效地給予糾正等現(xiàn)象，從而影響了扶貧項目應(yīng)有的效果。

(三)扶貧審計過程監(jiān)督不到位

目前的精準扶貧審計工作主要針對的是事后審計，審計理念、審計行動沒有在扶貧項目進行的全過程予以貫徹。我國部分地區(qū)依然存在很大的貧富差距，對于貧困人群的篩選、動態(tài)信息的監(jiān)管等方面，臺賬的基礎(chǔ)管理工作全不面，監(jiān)督管理工作不到位，使得一些信息已經(jīng)發(fā)生了變化，而臺賬信息卻沒有及時更新，最終使得扶貧項目的效果大打折扣。

(四)后續(xù)審計跟蹤不到位

針對精準扶貧項目開展后續(xù)審計的目的是希望項目在實施過程中按照政策的要求一步步實行，發(fā)揮其應(yīng)有的效果，但是目前就后續(xù)審計如何高效地發(fā)揮其作用還缺乏深入的研究，同時對于精準扶貧項目成效的評價沒有科學完善的體系，測評的指標代表性不強，可操作性差。很多精準扶貧項目需要幾年的時間才能完成，對于這些項目后續(xù)的評估管理工作不能匹配進行，從而影響了審計工作的全面性。

三、針對大數(shù)據(jù)環(huán)境下精準扶貧審計問題的對策

(一)大數(shù)據(jù)環(huán)境下精準扶貧審計應(yīng)對風險的對策

1.依照法律法規(guī)執(zhí)行工作

審計人員需要按照相關(guān)的法律法規(guī)執(zhí)行審計工作，首先應(yīng)當明確審計工作的目的，其次根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行調(diào)查取證，最后在后續(xù)的評價工作中開展相應(yīng)的評價活動。

2.社會性和數(shù)據(jù)化思維的有效結(jié)合

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行精準扶貧審計時，應(yīng)考慮將大數(shù)據(jù)和審計人員的思維進行一定的結(jié)合，更深層次了解數(shù)據(jù)背后的真實情況，并且對所獲取的存有疑慮的審計證據(jù)需要作出進一步審查，考慮社會因素、人的行為特征加以綜合分析判斷，保證審計證據(jù)真實、可靠。而且，審計人員可以將每次審計工作中的收獲予以總結(jié)歸納，為下次審計工作提供一些必要的信息。

3.加強審計數(shù)據(jù)的監(jiān)管

通過對審計數(shù)據(jù)管理和云計算的綜合利用，構(gòu)建較為完善的審計平臺，創(chuàng)建數(shù)據(jù)監(jiān)控服務(wù)中心，且建立審計數(shù)據(jù)監(jiān)管系統(tǒng)，加大數(shù)據(jù)管理力度。還可以設(shè)置必要的安全監(jiān)測機制，防止審計數(shù)據(jù)被惡意軟件襲擊，為數(shù)據(jù)的安全性提供一定的保證。并且，完善審核分析體系，加強對數(shù)據(jù)的收集、分析以及處理的管理，為完善精準扶貧審計奠定一定的基礎(chǔ)。

(二)加強大數(shù)據(jù)背景下精準扶貧審計的建議

1.加強大數(shù)據(jù)審計平臺建設(shè)，精準定位扶貧對象

利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對所有地區(qū)的貧困人口信息根據(jù)一定的標準進行分類，借助大數(shù)據(jù)平臺建立健全審計對象數(shù)據(jù)庫，對扶貧信息的變化予以隨時更新，進而實現(xiàn)對精準扶貧工作的精確監(jiān)督管理。通過對精準扶貧審計共享信息的分析思考，盡早發(fā)現(xiàn)潛在的一些風險，進而實現(xiàn)扶貧資源的準確運用。一方面，在審計人員在獲取證據(jù)時，通過大數(shù)據(jù)能夠有效擴大審計范圍；另一方面，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)水平能夠隨時對數(shù)據(jù)進行傳輸和處理，審計人員通過大數(shù)據(jù)信息對精準扶貧政策的執(zhí)行及內(nèi)容進行實時監(jiān)督審計，達到扶貧工作透明化，讓全民參與監(jiān)督，在某種程度上可以有效減少官員的貪污腐敗行為。針對個別貧困地區(qū)貧困人群信息不完善的情形，政府也可以借助大數(shù)據(jù)平臺，導(dǎo)入相關(guān)貧困地區(qū)貧困人群信息資料，并且對貧困人員的數(shù)據(jù)進行全面分析，選取符合相關(guān)條件的人群信息，構(gòu)建一套完整的扶貧信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，實現(xiàn)不同地區(qū)之間的信息互聯(lián)共享，這樣也將有利于各地政府在開展扶貧過程中及時更新貧困數(shù)據(jù)。

2.開展績效審計工作

精準扶貧所需資金主要以政府財政撥款為主，這就要求審計人員需要清楚績效審計的重要性，提升績效審計監(jiān)督意識，開展績效考核，確保精準扶貧能按照政策的導(dǎo)向運行。關(guān)于扶貧資金的使用方面，加強相關(guān)部門的監(jiān)督管理，提高扶貧資金的使用效率。同時，針對具體的扶貧項目進行定量考核，注重績效，對資金的去向產(chǎn)生的效果進行定期的檢查和評估，對政府判斷項目的執(zhí)行情況提供一定的幫助。并且對審計報告予以公開，達到信息透明化，加強社會公眾對工作的監(jiān)督，通過審計的最終結(jié)果對相應(yīng)的審計人員起到一定的督促作用，充分利用績效審計。

3.提高審計風險防范能力

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，精準扶貧審計風險產(chǎn)生的主要原因是數(shù)據(jù)的收集、整理、分析等過程引起的，由于大數(shù)據(jù)具有海量的數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)需要具備相應(yīng)能力等特點，使得獲得的數(shù)據(jù)不夠準確、分析數(shù)據(jù)存在重重困難等問題。審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。重大錯報風險是由于大數(shù)據(jù)本身特點而引起的錯報風險；檢查風險產(chǎn)生是由于審計人員在處理數(shù)據(jù)時，沒有使用合理的程序而導(dǎo)致錯誤的可能性。就檢查風險而言，可以通過擴大審計范圍來降低，并且在大數(shù)據(jù)背景下，可以讓審計范圍進行全面覆蓋，擴大審計范圍，獲取更多的數(shù)據(jù)進行分析；精準扶貧審計工作人員應(yīng)該對不同的精準扶貧工作實施不同的方案，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度以及必要的監(jiān)督、指導(dǎo)和復(fù)核執(zhí)行的審計工作內(nèi)容，提高審計人員的風險防范能力，可以相應(yīng)的降低審計風險。

4.提升審計人員的綜合能力

大數(shù)據(jù)背景下，參與精準扶貧的審計人員不僅需要具體審計的相關(guān)專業(yè)知識，而且還需要熟練掌握一些必要的計算機技術(shù)，這樣才能充分借助大數(shù)據(jù)信息進行高效的審計工作。因此，有必要對參與精準扶貧的審計人員開展必要的技能培訓。一方面，可以邀請國內(nèi)知名的大數(shù)據(jù)審計專家開展講座培訓，學習相關(guān)原理、方法；另一方面，注重對精準扶貧審計人員的思想教育工作，降低可能發(fā)生的違規(guī)違紀現(xiàn)象，提高職業(yè)道德。

項目基金：山西省審計學會2018至2019年度重點研究課題《大數(shù)據(jù)環(huán)境下民生審計問題研究》