(云南師范大學(xué) 云南 昆明 650000)
近年來,隨著許多民營企業(yè)的規(guī)模化擴張,資金運營壓力日趨增加,而在宏觀經(jīng)濟下行、金融去杠桿的大環(huán)境下,企業(yè)承擔(dān)的資金風(fēng)險也越來越大。為此,企業(yè)集團在如何提升資金利用效率、解決資金分散等問題上不斷的探尋,當(dāng)前,資金集中管理模式逐漸成為眾多民營企業(yè)集團的選擇。然而,在實際實施過程中存在著諸多問題使該模式的運用效果大打折扣。因此,剖析問題所在,探討解決思路,是為優(yōu)化現(xiàn)階段資金集中管理模式迫切需要做的。
對于規(guī)模較大的集團公司來說,各分(子)公司發(fā)展不均衡現(xiàn)象較普遍,有的財務(wù)狀況理想,有豐富的資金盈余,而有的資金短缺,以高利率對外舉債。而這些分(子)公司之間在資金關(guān)系上又相對獨立。通過資金集中管理模式,能夠盤活這些存量資金,將閑置資金集中到總部,通過總部調(diào)度給資金短缺的企業(yè),實現(xiàn)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn),避免了分(子)公司之間因缺乏信息溝通而造成的資金分散問題,有利于提升集團企業(yè)的資金使用效率。
民營集團企業(yè)資金監(jiān)控手段相對來說比較單一,缺乏對資金的統(tǒng)一管理,使得各分(子)公司的資金管理比較自由,有的分(子)公司沖動投資擴張,風(fēng)險最終會轉(zhuǎn)嫁給集團公司。隨著分(子)公司的債務(wù)和存款雙高時,使得整個集團企業(yè)承擔(dān)著較高的財務(wù)風(fēng)險。通過資金集中管理,總部可以有效地監(jiān)測各下屬分(子)公司的資金流入、流出與存量情況,有效降低財務(wù)風(fēng)險。
目前,我國許多民營企業(yè)集團的下屬企業(yè)之多,運營模式各異,極易產(chǎn)生內(nèi)部資金管理效率低下的問題,從上文的分析中可以看出資金集中管理模式正是解決這一問題的關(guān)鍵。通過將各分(子)公司的財務(wù)資金進行統(tǒng)一管理,不僅可以及時掌握資金變動情況,還可以為集團企業(yè)制定出科學(xué)合理的資金籌劃、預(yù)算、分配和使用方案,為企業(yè)發(fā)展提供決策參考,這對集團的整體健康發(fā)展是非常有幫助的。
民營企業(yè)集團監(jiān)控體系與資金集中管理方式單一,缺乏多元化與靈活性,不能根據(jù)地域、經(jīng)濟、政策環(huán)境的變化采取與時俱進的管理模式。而且,資金管理相關(guān)的制度分散,缺乏對資金流入、流出的過程性監(jiān)督,由此造成不必要的財務(wù)管理成本。再者,企業(yè)沒有一個完整統(tǒng)一的賬戶體系,資金無法通過恰當(dāng)?shù)睦碡攲崿F(xiàn)最大化增值,閑置資金不能得到最有效的利用,造成沉淀和浪費。
一方面民營企業(yè)集團的信息傳遞層級較多,信息審批標準不一致,各層級可能為了達標而對信息進行妥協(xié)性的修改,導(dǎo)致信息失真,由此制約資金管理質(zhì)量的提高。另一方面民營企業(yè)集團下屬分(子)公司之間的信息系統(tǒng)未能實現(xiàn)全面、有效的數(shù)據(jù)對接,信息的溝通與傳達效率欠佳,由于調(diào)劑不當(dāng),增加集團公司決策失誤的可能,管理代價就更高昂了。
現(xiàn)階段,許多民營企業(yè)“人治”色彩濃厚,企業(yè)高層缺乏對資金集中管理的關(guān)鍵性的認知,會產(chǎn)生上下級之間的協(xié)調(diào)矛盾,使資金管理部門的職權(quán)發(fā)揮不出正確的效力。另一方面,資金集中管理需要較高協(xié)調(diào)性。在實際工作中,由于各部門只關(guān)注本部門眼前的利益,員工的水平參差不齊,部門與部門之間的資金用度與分配難以達到科學(xué)合理。
構(gòu)建完善的資金集中管理體系要求民營企業(yè)集團將財務(wù)部門進行合理的細化,每個部門都應(yīng)嚴格貫徹資金集中管理模式的要求。例如,預(yù)算管理部門負責(zé)在集團內(nèi)部實施全面預(yù)算管理,集團下屬各部門結(jié)合自身經(jīng)營計劃編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算,進一步形成周計劃,重點關(guān)注資金支出是否符合計劃。同時,民營企業(yè)集團要考核資金預(yù)算的執(zhí)行情況,建立嚴格的獎懲機制,將下一年度的資金預(yù)算額度與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤,也對下屬分(子)公司形成一定的監(jiān)管作用。
民營企業(yè)集團可以將整個集團的ERP系統(tǒng)統(tǒng)一起來,構(gòu)建資金集中管理信息交流平臺,根據(jù)企業(yè)集團的管理需要與業(yè)務(wù)特點,在ERP系統(tǒng)中添加對應(yīng)的資金管理相關(guān)模塊。通過標準化的接口平臺,與 ERP、財務(wù)系統(tǒng)等內(nèi)部系統(tǒng)以及外部的銀行系統(tǒng)等連通,以數(shù)據(jù)接口方式實現(xiàn)數(shù)據(jù)傳遞和共享,同時系統(tǒng)縮短了實施周期,提高穩(wěn)定性。
由于資金集中管理的有效運作需要財務(wù)、金融與計算機知識三者的有效綜合,這就要求民營企業(yè)集團要優(yōu)化人才結(jié)構(gòu),積極引進職業(yè)經(jīng)理人,招進一批高素質(zhì)的綜合人才。在經(jīng)濟下行的壓力下,更需要針對市場變化趨勢,根據(jù)集團企業(yè)運營模式對人員進行培訓(xùn),增加財務(wù)相關(guān)人員現(xiàn)階段的風(fēng)險意識,制定創(chuàng)造性、多元化的管理方案。同時,應(yīng)完善各部門的溝通機制,才有利于促進包括銷售、采購、生產(chǎn)等各方面工作的順利展開。
民營企業(yè)集團在經(jīng)濟下行壓力下,對資金集中管理應(yīng)給予足夠的重視,通過完善資金集中管理體系進行優(yōu)化整合,提高資金管理能力,促進企業(yè)長久健康發(fā)展。希望通過文章的分析對民營企業(yè)今后開展相關(guān)工作能提供實質(zhì)性的幫助。