上市公司財務(wù)舞弊的識別與防范技巧

□ 文| 汪英進(jìn)

引言

通常情況下，與普通公司相比，上市公司的經(jīng)濟體系更加完善，其經(jīng)濟實力也更強。隨著我國經(jīng)濟制度的不斷優(yōu)化，上市公司的經(jīng)濟實力也得到了進(jìn)一步提升，當(dāng)前的上市公司經(jīng)濟發(fā)展給我國經(jīng)濟發(fā)展帶來了較大的影響。從上市公司的發(fā)展角度來看，財務(wù)報表能夠從側(cè)面體現(xiàn)出公司的經(jīng)濟發(fā)展實力，財務(wù)管理工作中的舞弊問題將會影響公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，還會影響我國相關(guān)資源的合理配置，制約我國經(jīng)濟的發(fā)展。

闡述上市公司財務(wù)舞弊的識別方法

比較上市公司最近幾年的銷售情況

本文主要以某A上市公司為例進(jìn)行相關(guān)的研究，上市公司的財務(wù)管理工作存在舞弊問題，因此我們認(rèn)真落實好相關(guān)的財務(wù)舞弊識別工作。某A上市公司的經(jīng)營模式和銷售情況得到了人們的重視和關(guān)注，盡管最近幾年我國的社會經(jīng)濟取得了較為顯著的成效，但是由于該上市公司銷售的產(chǎn)品麥芽糖是一種比較明顯的季節(jié)性商品，大都是在每年的七月份以后才是銷售的高峰期，然而，通過實際調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在不屬于銷售高峰期的階段，該上市公司的銷售額比上一年銷售額的一半還高，這是不符合公司發(fā)展規(guī)律的現(xiàn)象。我國的社會經(jīng)濟水平盡管得到較大水平的提升，但是這種銷售額的出現(xiàn)也不符合我國經(jīng)濟的發(fā)展，因此，在上市公司財務(wù)管理工作落實過程中，工作人員應(yīng)該認(rèn)真比較最近幾年公司的銷售額，找出相關(guān)的問題。

從不同視角探討上市公司的財務(wù)舞弊問題

當(dāng)前的不少上市公司都通過創(chuàng)建分公司、開拓自己的業(yè)務(wù)范圍等提升公司的綜合實力。總公司采用科學(xué)的方法管理好分公司的產(chǎn)品銷售和財務(wù)管理工作，還能有效提升公司的經(jīng)濟效益?；诖耍覀兛梢詫嵤┍O(jiān)督上市公司的營業(yè)狀況，還要把其與分公司的營業(yè)狀況和經(jīng)濟效益進(jìn)行比較，并制定相應(yīng)的財務(wù)報表，假如財務(wù)報表和實際情況之間的差別較大，就從側(cè)面表明上市公司內(nèi)部出現(xiàn)了財務(wù)舞弊的問題。

一般來講，上市公司的財務(wù)管理工作人員大都會結(jié)合實際需求制定針對性的管理機制，因此需要結(jié)合實際需求及時檢查公司內(nèi)部的財務(wù)舞弊問題，如果記錄的信息與實際情況之間存在較大的區(qū)別，應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。此外，財務(wù)管理人員還要及時檢查上市公司的相關(guān)資產(chǎn)，不少上市公司大都通過虧損費用的歸屬來從表面上提升公司的經(jīng)濟效益。

通過對上市公司財務(wù)管理工作的調(diào)查不難看出，財務(wù)管理主要是針對公司經(jīng)濟增長和市場發(fā)展的情況進(jìn)行管理，還需要認(rèn)真做好公司內(nèi)部不動產(chǎn)及相關(guān)待攤費用的使用狀況，從而進(jìn)一步了解財務(wù)舞弊問題的具體情況，降低上市公司財務(wù)舞弊問題的發(fā)生率，從根本上降低上市公司內(nèi)部財務(wù)管理問題的發(fā)生，從而提升

我國經(jīng)濟的發(fā)展水平，從而有效提升我國上市公司的經(jīng)濟效益，推動我國社會經(jīng)濟的長遠(yuǎn)發(fā)展。

論述上市公司財務(wù)舞弊的防范方法

進(jìn)一步完善上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)

盡管某A上市公司是一種規(guī)模較大的上市公司，但是其公司內(nèi)部大部分的股份都在兩個主要領(lǐng)導(dǎo)人手中，這樣就會變相增加公司內(nèi)部財務(wù)管理問題的發(fā)生率。

某A上市公司的股權(quán)集中制問題較為嚴(yán)重，因此公司內(nèi)部的財務(wù)舞弊問題沒有得到人們應(yīng)有的重視和關(guān)注，要想緩解這一問題，上市公司管理人員應(yīng)該采取科學(xué)的對策完善上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，盡量減少股權(quán)集中制問題的發(fā)生。第一，我們可以適當(dāng)增加股東的數(shù)量從而降低股權(quán)集中的問題，降低財務(wù)舞弊問題的出現(xiàn)，可以把公司的一些股份作為獎勵送給一些表現(xiàn)好的工作人員，還可以積極引入外來投資，協(xié)調(diào)好外來投資人員與股東之間關(guān)系，降低舞弊問題的發(fā)生。

確保公司監(jiān)事會行政權(quán)力的落實

為了進(jìn)一步確保上市公司內(nèi)部各項工作的順利落實，我們應(yīng)該設(shè)置監(jiān)事會，主要是為了實施監(jiān)督公司內(nèi)部的股東和經(jīng)理行為。為了提升上市公司的財務(wù)管理有效性，可以適當(dāng)增加監(jiān)事會的權(quán)利，提升股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理性。某A上市公司的股權(quán)集中問題較為嚴(yán)重主要是由于監(jiān)事會的成員人選不達(dá)標(biāo)，因此我們應(yīng)該每隔一段時間更換一次監(jiān)事會的成員，提升行政權(quán)力的合法性。

結(jié)束語

綜上所述，從上市公司的角度來看，我們應(yīng)該不斷提升公司內(nèi)部基本工作的發(fā)展水平，同時還應(yīng)該提升公司的財務(wù)管理水平，進(jìn)一步提升公司的綜合競爭力。在上市公司的管理過程中，財務(wù)管理工作起到了關(guān)鍵性作用，加強財務(wù)管理力度能夠有效降低財務(wù)舞弊問題的負(fù)面影響。公司內(nèi)部監(jiān)管單位也要相應(yīng)的加大監(jiān)管工作力度，把財務(wù)管理工作放在主要位置，還應(yīng)該盡量確保上市公司財務(wù)工作的順利落實，及時識別并防范上市公司的財務(wù)舞弊問題。