淺談國有商貿(mào)企業(yè)主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制

■阮榴寧

（廣西臨港物流發(fā)展有限公司）

現(xiàn)階段，國有商貿(mào)企業(yè)面臨經(jīng)營發(fā)展的新挑戰(zhàn)與新機(jī)遇，如何“乘風(fēng)破浪”，強(qiáng)化經(jīng)營管理，增強(qiáng)自身競爭力，有著重要的意義。從經(jīng)營管理角度分析，財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)，若能夠降本增效，對獲得更多的發(fā)展機(jī)會(huì)，起到積極的作用。目前來說，國有商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面，還存在著諸多問題，需要加以完善和優(yōu)化。

1 國有商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展新形勢

目前來說，受國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)政策和市場形勢、企業(yè)競爭形勢等因素影響，國有商貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，涉足了海外市場和國內(nèi)市場。從國內(nèi)市場的發(fā)展分析，面臨的經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)相對小。海外市場中，受到政治因素、市場因素等的影響較大，例如從2018年3月以來，美國對來自中國的500億美元商品征收懲罰性關(guān)稅，中美貿(mào)易摩擦不斷，給我國商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理造成很大影響。若沒有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，采取合理的避險(xiǎn)措施，將會(huì)面臨經(jīng)營管理困境。總體來說，國有商貿(mào)企業(yè)發(fā)展面臨嚴(yán)峻的市場形勢，發(fā)展壓力較大。

2 國有商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 財(cái)務(wù)決策缺少科學(xué)性

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生角度來說，財(cái)務(wù)決策缺少科學(xué)性引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)最為重要。目前，很多國有商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策人員大多為經(jīng)驗(yàn)決策、主觀決策，缺少對貿(mào)易項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識，出現(xiàn)盲目投資，極易造成較大的損失，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。一般來說，國有商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策對貿(mào)易項(xiàng)目投資缺乏系統(tǒng)的可行性分析與研究，決策依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者能力的限制等，都是決策失誤的原因。決策失誤會(huì)使所投資的項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，使投資無法按期收回，降低了資產(chǎn)的流動(dòng)性、增加了企業(yè)的融資成本，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 資本結(jié)構(gòu)不合理

從資本結(jié)構(gòu)的角度來說，指的是企業(yè)長期資本構(gòu)成和比例關(guān)系。若存在著資本結(jié)構(gòu)不合理問題，則會(huì)給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)壓力，缺少償付能力，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。分析負(fù)債結(jié)構(gòu)能夠得知，長期負(fù)債很少，以短期負(fù)債為主，對銀行支持的依賴程度很大。若遇到支付危機(jī)，使得自身失去信任，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。除此之外，如果逾期借款，那么會(huì)造成融資成本增加，不利于自身經(jīng)營管理。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱

國有商貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域較為廣泛，涉外業(yè)務(wù)較多，面臨著多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，比如政治等，很多風(fēng)險(xiǎn)難以有效預(yù)防和控制，企業(yè)經(jīng)營管理者必須要具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，能夠圍繞各類風(fēng)險(xiǎn)，制定防范與應(yīng)對措施。目前來說，很多企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較薄弱，比如不注重投資成本控制等，還要加以完善和優(yōu)化。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)管理方法不足

從國有商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，數(shù)據(jù)信息為重要手段。目前來說，大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，缺少有力的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫，難以為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理決策提供強(qiáng)有力支持與保障，給經(jīng)營管理帶來不利影響，要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)，面向財(cái)務(wù)管理需求，進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和分析以及利用，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3 國有商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略

3.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和存在情況分析，貫穿業(yè)務(wù)經(jīng)營全過程，需全體人員的參與配合，運(yùn)用會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)策略，有效應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理各個(gè)方面，都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，任意環(huán)節(jié)的失誤均給企帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中要注重風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)，使得高層管理人員和各業(yè)主主管部門人員等，均有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識和風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任意識，尤其注重增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.2 構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警體系

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要注重搭建財(cái)務(wù)預(yù)警體系。利用短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，把握現(xiàn)金流程預(yù)算的編制質(zhì)量。對于企業(yè)來說，短期發(fā)展看應(yīng)力，長期發(fā)展靠現(xiàn)金。發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)警的作用，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的防范。預(yù)警的基本前提為企業(yè)有利潤，通常經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，因?yàn)閼?yīng)收和應(yīng)收款等相對穩(wěn)定，所以經(jīng)營活動(dòng)全過程的現(xiàn)金流量凈額通常大于凈利潤。通過編制科學(xué)合理的現(xiàn)金流量預(yù)算，結(jié)合發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行綜合分析，對未來收益和現(xiàn)金流量等，采取數(shù)量化形式進(jìn)行表達(dá)，形成全面預(yù)算體系，為未來現(xiàn)金支出的預(yù)測分析提供支持，形成滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算。利用企業(yè)長期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，圍繞資產(chǎn)獲利能力與償債能力等指標(biāo)，采取管控措施，推動(dòng)經(jīng)營持續(xù)化發(fā)展。

3.3 提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

從財(cái)務(wù)管理工作價(jià)值實(shí)現(xiàn)的角度來說，財(cái)務(wù)決策的正確性，有著直接的關(guān)系[1]。受到經(jīng)驗(yàn)決策以及主管決策等因素的影響，極易造成失誤。實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，決策時(shí)要充分分析各類因素，善于運(yùn)用定量分析手段，發(fā)揮科學(xué)決策模型的優(yōu)勢，輔助科學(xué)決策。對制定的方案加以分析，防范主觀因素引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，扎實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，保障財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以處于高效率水平運(yùn)行，以免財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)經(jīng)營管理環(huán)境造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 加大成本控制力度

國有商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理中，多運(yùn)用價(jià)格手段，獲得更多的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，但是面對海外市場，若將利潤空間控制很小范圍內(nèi)，遇到突發(fā)情況，比如關(guān)稅增加等，則會(huì)帶來很大風(fēng)險(xiǎn)，除了在決策方面加以把握，還要注重成本控制。從企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐分析，嚴(yán)格把控企業(yè)成本，注重業(yè)務(wù)與流程的優(yōu)化，實(shí)施全面預(yù)算管理手段，增強(qiáng)對預(yù)算定額以及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的有力約束[2]。貫徹精細(xì)化管理理念，尋找降本增效點(diǎn)，不斷降低成本費(fèi)用。提高采購管理水平，合理運(yùn)用集中采購和分散采購手段，最大程度上控制成本，防止造成超預(yù)算問題。貫徹節(jié)儉意識，控制非生產(chǎn)性成本，控制管理費(fèi)用。

3.5 建立財(cái)務(wù)共享中心

從國有商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營管理的角度來說，提高數(shù)據(jù)信息的利用率，對提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，起到積極的作用，建立財(cái)務(wù)共享中心，有著重要意義。財(cái)務(wù)共享中心的應(yīng)用優(yōu)勢如下：

（1）推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。依托共享中心系統(tǒng)，工作人員可進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算，對獲得的結(jié)果生成報(bào)表資料，反饋給各個(gè)業(yè)務(wù)部門。利用各類數(shù)據(jù)，開展業(yè)務(wù)評價(jià)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范，提高財(cái)務(wù)管理水平[3]。

（2）降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。受到企業(yè)管理方式和經(jīng)營規(guī)模等各類因素的影響，極易產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不合格的問題，使得企業(yè)面臨很大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。搭建財(cái)務(wù)共享中心，執(zhí)行嚴(yán)格的制度與流程，采集高質(zhì)量財(cái)務(wù)信息，為經(jīng)營決策和管理提供支持，能夠降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（3）增加經(jīng)濟(jì)效益。利用財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)，借助信息技術(shù)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、分析與挖掘等，為管理決策提供支持與保障，提高未來收益的預(yù)測準(zhǔn)確性，提高投資安排的合理性，增加經(jīng)營效益[4]。

（4）嚴(yán)格把控管理成本。利用信息技術(shù)，可替代財(cái)務(wù)人員處理很多重復(fù)繁瑣的工作。搭建額財(cái)務(wù)共享中心，撤銷利用計(jì)算機(jī)能夠替代的崗位，實(shí)現(xiàn)對成本的降低。

3.6 落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理措施

國有商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控，要從識別和防范等多個(gè)角度入手，采取有效的措施。制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和方案前，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)，梳理政治風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，增加企業(yè)經(jīng)營管理效益，實(shí)現(xiàn)持續(xù)化發(fā)展[5]。

3.7 完善貿(mào)易管理制度體系

開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的國有商貿(mào)企業(yè)，應(yīng)就貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理并明確基本制度、管理辦法、操作細(xì)則、流程表單等分層管理制度體系框架，建立權(quán)責(zé)分配矩陣，逐步建立完善各相關(guān)制度。夯實(shí)監(jiān)督合力，開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)明確監(jiān)事會(huì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等專業(yè)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)、法律、業(yè)務(wù)、人力等職能部門的上下對接與管控，落實(shí)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要環(huán)節(jié)、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，形成上下聯(lián)動(dòng)、閉環(huán)管理的大監(jiān)督工作機(jī)制。建立完善貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定和實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查等風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制，針對主要風(fēng)險(xiǎn)建立貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制手冊或指引。

4 結(jié) 語

綜上所述，國有商貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，要圍繞當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足，采取相應(yīng)的措施，提高經(jīng)營管理水平。文中結(jié)合實(shí)踐，提出以下策略：提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平；加大成本控制力度；建立財(cái)務(wù)共享中心；落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識別和管理措施等。