商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控探討

黃煒

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展和創(chuàng)新品種的不斷涌現(xiàn)，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，表現(xiàn)形式越來(lái)越隱蔽。如何實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文就商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控從對(duì)象、目標(biāo)、策略、措施等方面，探索合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的新路徑談些看法。

商業(yè)銀行存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）存在各種外部風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)結(jié)構(gòu)性矛盾造成的經(jīng)濟(jì)下行和中速增長(zhǎng)將是一種新經(jīng)濟(jì)常態(tài)。外部各種風(fēng)險(xiǎn)不斷向銀行傳導(dǎo)，商業(yè)銀行存在著，如：市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供需等經(jīng)濟(jì)因素；監(jiān)管條例、法律法規(guī)等法律因素；安全穩(wěn)定、社會(huì)信用等社會(huì)外部因素；自然災(zāi)害等不可抗拒因素等風(fēng)險(xiǎn)。

（二）存在銀行自身風(fēng)險(xiǎn)

從銀行業(yè)自身來(lái)看，組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等管理因素；研發(fā)技術(shù)、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；營(yíng)運(yùn)安全、員工健康等安全環(huán)保因素；財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；還有高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作違規(guī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

例如，柜面、金庫(kù)、財(cái)務(wù)、印章和保密管理等一些基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)操作與管理產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。部分機(jī)構(gòu)不良貸款劇增，很多貸前、貸中和貸后方面的違規(guī)問(wèn)題陸續(xù)暴露。甚至有的客戶經(jīng)理充當(dāng)票據(jù)掮客、或?yàn)樾刨J客戶民間借貸提供擔(dān)保，信貸審批人利用崗位特殊影響謀取私利等。雖然有些是由外部環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，但究其深層次原因，反映出銀行業(yè)內(nèi)部制度執(zhí)行不到位、監(jiān)督檢查不嚴(yán)密、員工管理不到位等諸多問(wèn)題。

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的主要對(duì)象

為有效衡量風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行要按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其影響程度的大小，采用定性和定量相結(jié)合的分析方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確。

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

債務(wù)人或者交易對(duì)手未能履行合同規(guī)定的義務(wù)或者信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，也稱違約風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

金融資產(chǎn)的價(jià)格和商品價(jià)格的波動(dòng)，給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)以及外部事件，給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

無(wú)法及時(shí)獲得或者無(wú)法以合理成本獲得充足資金，以償付必須支付的款項(xiàng)，給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)

由于某一國(guó)家或者地區(qū)經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)變化及事件，導(dǎo)致該國(guó)家或者地區(qū)債務(wù)人沒(méi)有能力或者拒絕償付商業(yè)銀行債務(wù)，給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（六）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。

（七）法律風(fēng)險(xiǎn)

日常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)違反法律規(guī)定，導(dǎo)致各類法律糾紛，給商業(yè)銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（八）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的過(guò)程中，因不適當(dāng)?shù)陌l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策，給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失或不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)

（一）促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是銀行發(fā)展方向、發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展策略等所進(jìn)行的整體性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性、根本性的謀劃。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控將保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

（二）保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管控，銀行健全了法人治理結(jié)構(gòu)，建立完善的責(zé)權(quán)體系，而且嚴(yán)格執(zhí)行制度，確保銀行經(jīng)營(yíng)管理合理、合法、合規(guī)。

（三）財(cái)務(wù)相關(guān)信息真實(shí)完整

保證銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整和有效是風(fēng)險(xiǎn)管控核心之一。

（四）保證銀行資產(chǎn)安全可靠

銀行資產(chǎn)保值、增值也是銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的目的之一。

（五）不斷提高銀行經(jīng)濟(jì)效益

銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的目的，就是要帶來(lái)“看得見(jiàn)”的經(jīng)濟(jì)效益，而且還要不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略

商業(yè)銀行應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)管控的策略，權(quán)衡成本效益，承受容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)著重做好三項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控工作：

（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

對(duì)超出容忍度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)降低

在權(quán)衡成本和效益之后采取有力措施降低風(fēng)險(xiǎn)或減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在容忍度以內(nèi)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

借助擔(dān)保、保險(xiǎn)、資產(chǎn)證券化、信用衍生品等多種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，將風(fēng)險(xiǎn)降至在容忍度之內(nèi)。

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

（一）銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的方法

1.完善傳導(dǎo)機(jī)制，識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)

·完善傳導(dǎo)機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)交叉?zhèn)魅救找婕觿?，風(fēng)險(xiǎn)管理面臨較大挑戰(zhàn)。從行業(yè)來(lái)看，通過(guò)供應(yīng)鏈關(guān)系、擔(dān)保關(guān)系等，上下游企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)加大。從集團(tuán)客戶來(lái)看，經(jīng)營(yíng)多元化、區(qū)域分散化趨勢(shì)明顯，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)復(fù)雜。從單一客戶看，客戶經(jīng)營(yíng)形態(tài)復(fù)雜化，投資渠道豐富，資金多向流動(dòng)，交易對(duì)手龐雜；小微企業(yè)主自有資金與企業(yè)資金混用，個(gè)人投資風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)交叉。而銀行對(duì)客戶信息獲取滯后，信息不對(duì)稱較為明顯，難以適應(yīng)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)交織傳染的金融環(huán)境。

·識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行管理一般由基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)管理和輔助管理組成?；A(chǔ)管理包括企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置以及職責(zé)范圍；業(yè)務(wù)管理包括主營(yíng)業(yè)務(wù)在內(nèi)的人財(cái)物管理；輔助管理包括會(huì)議、檔案、信息等管理。

而業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，如：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，也是影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否的主要不確定性因素。因此，識(shí)別商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管控中的重中之重工作。

2.夯實(shí)基礎(chǔ)管理，設(shè)計(jì)管控體系

·夯實(shí)基礎(chǔ)管理

商業(yè)銀行要建立全面、專業(yè)、垂直、集中、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審議風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)重要政策、制度、規(guī)劃、程序等，同時(shí)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)層開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。根據(jù)不同事業(yè)部的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取條線統(tǒng)管、內(nèi)嵌風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)等方式，推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在商業(yè)銀行的落點(diǎn)實(shí)施。

·設(shè)計(jì)管控體系

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)最為核心的流程設(shè)計(jì)管控體系，其大致可劃分為三大模塊：

一是經(jīng)營(yíng)模塊。包括戰(zhàn)略目標(biāo)、產(chǎn)品定性、經(jīng)營(yíng)方針、考評(píng)政策等。

二是業(yè)務(wù)模塊。包括市場(chǎng)營(yíng)銷、研發(fā)設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作等。

三是管理模塊。包括人力資源、設(shè)備、財(cái)務(wù)等。

3.明確崗位權(quán)責(zé)，消除風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管控中，必須在明確崗位權(quán)責(zé)基礎(chǔ)上，制定內(nèi)控兩個(gè)管理程序：·建立不相容職務(wù)的分離制度。

就是建立各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。建立業(yè)務(wù)復(fù)核、業(yè)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程，例如在信貸風(fēng)控管理中，將信貸審批、信貸審查和信貸審計(jì)三者職能分離，通過(guò)制度確保各職能的獨(dú)立性，避免道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

·建立授權(quán)審批制度。

對(duì)授權(quán)的相關(guān)責(zé)任、工作目標(biāo)和權(quán)限要加以明確，授權(quán)必須是有效、適度，并有相關(guān)監(jiān)督措施；確保各崗位人員不越權(quán)、不擅權(quán)，操作執(zhí)行有據(jù)可循，重大事項(xiàng)匯報(bào)渠道及時(shí)、有效。

4.應(yīng)用現(xiàn)代技術(shù)，提升風(fēng)控手段

近幾年，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)快速發(fā)展，促進(jìn)了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的智能化、精細(xì)化，達(dá)到了“四個(gè)提高”。

·提高了數(shù)據(jù)的覆蓋面和真實(shí)性

一是銀行進(jìn)一步加強(qiáng)與政府部門(mén)及電商、商業(yè)服務(wù)等第三方公司合作，多維度地收集數(shù)據(jù)，互聯(lián)互通，構(gòu)建多樣化、連續(xù)性和實(shí)時(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

二是關(guān)注外部數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，提升基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保風(fēng)險(xiǎn)工具計(jì)量結(jié)果貼合實(shí)際，數(shù)據(jù)指標(biāo)可比較、可驗(yàn)證。三是緊跟5G產(chǎn)業(yè)及行業(yè)應(yīng)用進(jìn)展，將企業(yè)的物聯(lián)網(wǎng)接入銀行的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，及時(shí)了解掌握企業(yè)產(chǎn)品流、物流、信息流和資金流等方面的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)的覆蓋面和真實(shí)性。

·提高了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控效率

一是銀行利用人工智能，實(shí)現(xiàn)客戶風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)畫(huà)像。包括客戶所屬行業(yè)特征、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理能力、信用狀況等。

二是利用“知識(shí)圖譜”，銀行建立客戶風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)群。按集團(tuán)關(guān)系、股權(quán)關(guān)系、上下游關(guān)系、資金鏈、強(qiáng)經(jīng)濟(jì)依存等關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)群，可視化識(shí)別客戶與客戶之間的網(wǎng)絡(luò)關(guān)系，深度挖掘隱藏在復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)之下的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)。

三是利用“區(qū)塊鏈”技術(shù)，銀行提升交易鏈條的透明度和信任度。進(jìn)一步拓寬客戶風(fēng)險(xiǎn)生態(tài)圈鏈；同時(shí)密切關(guān)注底層代碼、密碼算法、共識(shí)機(jī)制及智能合約等關(guān)鍵環(huán)節(jié)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

·提高了客戶授信后的跟蹤監(jiān)控

銀行圍繞客戶授信全生命周期風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立模型、規(guī)則可快速迭代的風(fēng)險(xiǎn)排查、預(yù)警系統(tǒng)，提高風(fēng)險(xiǎn)排查、監(jiān)測(cè)、預(yù)警的敏捷性和精準(zhǔn)性。一方面提高客戶授信全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤敏捷性；另一方面建立模型，有效提高對(duì)客戶授信全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)排查、監(jiān)測(cè)、預(yù)警的敏捷性和精準(zhǔn)性。

·提高了客戶風(fēng)險(xiǎn)管控的效能

銀行圍繞客戶業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)，將系統(tǒng)嵌入業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險(xiǎn)管控和服務(wù)于經(jīng)營(yíng)的能力。將大數(shù)據(jù)風(fēng)控系統(tǒng)嵌入業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)，建立“全流程”風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，實(shí)時(shí)開(kāi)展數(shù)控、機(jī)控、聯(lián)控，同時(shí)為營(yíng)銷客戶、調(diào)整授信策略提供依據(jù)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)的效能。

5.建立信息系統(tǒng)，完善數(shù)據(jù)體系

銀行應(yīng)建立有效、可供度量的信息系統(tǒng)，包括應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)置相應(yīng)指標(biāo)閾值的風(fēng)控系統(tǒng)；應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置客戶資信調(diào)研功能和分析功能的資信系統(tǒng)；以及適度借助第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)提供資信調(diào)研等服務(wù)，完善數(shù)據(jù)體系。

6.落實(shí)全面監(jiān)督，建立監(jiān)督體系

·建立內(nèi)部監(jiān)督制度

通過(guò)日常和專項(xiàng)監(jiān)督，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制度。其中，日常監(jiān)督主要對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；而專項(xiàng)監(jiān)督則主要就組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程等方面進(jìn)行深入、針對(duì)的監(jiān)督檢查。

·建立內(nèi)部審計(jì)制度

建立和實(shí)施內(nèi)控審計(jì)制度是商業(yè)銀行內(nèi)部管控中重要環(huán)節(jié)。審計(jì)部門(mén)要從績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，從結(jié)果審計(jì)向過(guò)程審計(jì)轉(zhuǎn)變，真正成為商業(yè)銀行內(nèi)部管控的“防火墻”。除此之外，商業(yè)銀行還可以聘請(qǐng)外部專業(yè)審計(jì)單位開(kāi)展定期或不定期審計(jì)。

·建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

對(duì)監(jiān)督、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管控缺陷，如方案設(shè)計(jì)、運(yùn)行、內(nèi)部控制缺陷等，應(yīng)分析缺陷的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因，定期或不定期撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告，并提出整改方案，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系并進(jìn)行整改。

7.企業(yè)文化管理，塑造健康的風(fēng)控文化

·塑造風(fēng)控文化

商業(yè)銀行的企業(yè)文化是其在長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)展形成的價(jià)值觀、群體意識(shí)、經(jīng)營(yíng)理念、行為準(zhǔn)則的總和。在風(fēng)險(xiǎn)管控中，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，宣傳正確的信貸文化，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，倡導(dǎo)員工誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新、協(xié)作合作。做到堅(jiān)持“三性”原則、“三缺”要求、“三查”規(guī)定，做到“看不清的業(yè)務(wù)不做，看不透的客戶不做”。

·形成長(zhǎng)效機(jī)制

商業(yè)銀行從企業(yè)文化、制度、監(jiān)督、檢查、評(píng)估等多方面建立全面的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)做到銀行發(fā)展與員工的發(fā)展、責(zé)任感、使命感相結(jié)合，構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部?jī)?nèi)控“鋼鐵長(zhǎng)城”。

（二）商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容

重點(diǎn)做好“五項(xiàng)管理”

·信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)公、對(duì)私客戶信貸是商業(yè)銀行重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，其主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)做到資信審批、信用跟蹤、資金用途審查、持續(xù)監(jiān)測(cè)，嚴(yán)格貸前、中、后管理，并根據(jù)不同類型的貸款特性針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)管控方案。

·資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理

資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在保護(hù)商業(yè)銀行資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失和損失，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、內(nèi)部管理與控制薄弱環(huán)節(jié)造成資產(chǎn)流失和損失的情況進(jìn)行管理。

·財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一是會(huì)計(jì)管理，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。內(nèi)部控制核心是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)有效。

二是財(cái)產(chǎn)管理，主要包括：建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清點(diǎn)制度；開(kāi)展實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施；確保未經(jīng)授權(quán)，不得隨意處置財(cái)產(chǎn)。

·運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控管理，其根本目的是分析現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、預(yù)測(cè)未來(lái)、提出建議、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做到早發(fā)現(xiàn)早識(shí)別早處理，降低商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)效率。具體可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行開(kāi)展：

一是建立業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析制度。定期撰寫(xiě)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)質(zhì)量、綜合分析報(bào)告。

二是建立重點(diǎn)客戶行業(yè)領(lǐng)域動(dòng)態(tài)管理制度。做到責(zé)任、管理、監(jiān)督、人員、考核“五個(gè)到位”管理制度。

三是建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警制度。對(duì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)異常信號(hào)，及時(shí)報(bào)告，及早處理，把風(fēng)險(xiǎn)隱患化解在萌芽之中。

四是建立運(yùn)行監(jiān)控請(qǐng)示報(bào)告制度。對(duì)運(yùn)行中重大事務(wù)，及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào)。

·人員內(nèi)控管理

一是增強(qiáng)高層內(nèi)控意識(shí)，商業(yè)銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都要把內(nèi)控管理作為履職的內(nèi)容，做遵守內(nèi)控制度規(guī)范的表率。

二是開(kāi)展好內(nèi)控管理培訓(xùn)，培訓(xùn)目標(biāo)保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全可靠、財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)營(yíng)效率和獎(jiǎng)金效益，使員工增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，并由意識(shí)變成行動(dòng)，由行動(dòng)變成習(xí)慣，由習(xí)慣變成規(guī)范，強(qiáng)化員工行為積分管理。

三是加強(qiáng)員工績(jī)效考評(píng)控制，建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)“內(nèi)控合規(guī)”、“兩防”等工作進(jìn)行考核。