審計(jì)如何落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制初探

《中共中央辦公廳關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的意見》要求：“建立健全容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，寬容干部在改革創(chuàng)新中的失誤錯(cuò)誤，把干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把尚無(wú)明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤錯(cuò)誤，同明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動(dòng)發(fā)展的無(wú)意過失，同為謀取私利的違法違紀(jì)行為區(qū)分開來?！边@為保護(hù)、調(diào)動(dòng)、激發(fā)廣大干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，加快推進(jìn)決勝全面建成小康社會(huì)的偉大歷史進(jìn)程，具有十分重大的時(shí)代意義。

一、充分認(rèn)識(shí)落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的時(shí)代意義

澄清對(duì)于落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的模糊認(rèn)識(shí)，加深理解落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的時(shí)代意義，是激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的基本前提。

（一）落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，是科學(xué)保護(hù)干部的現(xiàn)實(shí)需要。偉大領(lǐng)袖毛澤東同志說過：“政治路線確定之后，干部就是決定的因素?！眻?zhí)紀(jì)問責(zé)和容錯(cuò)免責(zé)，是權(quán)力管理的“一體雙翼”。問責(zé)是從防止權(quán)力出錯(cuò)的角度保證權(quán)力運(yùn)行效能，而容錯(cuò)則是從鼓勵(lì)權(quán)力創(chuàng)新的角度提升權(quán)力運(yùn)行效能。這是一個(gè)問題的兩個(gè)方面。在干部管理上，既要把紀(jì)律挺在前面，嚴(yán)肅懲處一些干部“瞎作為”、“亂作為”的行為，又要堅(jiān)持合理容錯(cuò)，通過保護(hù)勇于干事創(chuàng)業(yè)的好干部，反過來懲戒一些干部“慢作為”、“不作為”的行為。因此，應(yīng)當(dāng)在紀(jì)律紅線、法律底線前提下，對(duì)干部的失誤錯(cuò)誤進(jìn)行綜合分析，對(duì)該容的大膽容錯(cuò)，從而保護(hù)好干部。

（二）落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，是維護(hù)公平正義的社會(huì)需要。公平正義的社會(huì)環(huán)境，是維護(hù)和推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康、持續(xù)發(fā)展的重要保證。法律和紀(jì)律是維護(hù)社會(huì)公平正義的天平，容錯(cuò)則是維護(hù)社會(huì)公平正義的道德支撐。容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制實(shí)質(zhì)上是從嚴(yán)執(zhí)紀(jì)問責(zé)的另一個(gè)層面，是為了客觀公正地執(zhí)紀(jì)問責(zé)，做到“既不放過一個(gè)壞人，也不冤枉一個(gè)好人”。只有認(rèn)真實(shí)行容錯(cuò)免責(zé)，才能平衡、保持社會(huì)公平正義，喚醒廣大干部的責(zé)任意識(shí)，激發(fā)他們的擔(dān)當(dāng)精神，鼓勵(lì)他們敢干事、干成事。

（三）落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，是推動(dòng)改革發(fā)展的時(shí)代需要。改革沒有先例可以遵循，發(fā)展難以復(fù)制歷史經(jīng)驗(yàn)。全面建成小康社會(huì)的路上面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，不可能期望每一項(xiàng)工作只成功不失敗，不可能期望每一名干部不失誤不犯錯(cuò)。要深化改革，擴(kuò)大開放，加快發(fā)展，就必須努力發(fā)揚(yáng)總設(shè)計(jì)師鄧小平同志倡導(dǎo)的“敢闖敢冒”精神，大膽地“摸著石頭過河”，才能盡快到達(dá)勝利的彼岸。這就需要堅(jiān)定不移地貫徹落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，激發(fā)廣大干部擔(dān)當(dāng)作為的積極性、能動(dòng)性、創(chuàng)造性，引領(lǐng)他們踏浪弄潮，推動(dòng)改革發(fā)展。

二、準(zhǔn)確把握落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的原則界限

科學(xué)界定容錯(cuò)糾錯(cuò)的原則界限，是落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的首要條件?，F(xiàn)有黨規(guī)、國(guó)法都未對(duì)此有明確界定，需要在實(shí)踐中加以探索。從審計(jì)實(shí)踐來看，當(dāng)前可從以下三個(gè)方面對(duì)容錯(cuò)糾錯(cuò)的原則界限進(jìn)行合理界定。

（一）區(qū)分失誤與失職。失職必須追責(zé)問責(zé)，而失誤則應(yīng)允許容錯(cuò)糾錯(cuò)。在實(shí)際工作中，一些干部難免會(huì)出現(xiàn)某種失誤，如：在落實(shí)黨委、政府決策部署中，雖經(jīng)過民主決策程序，且沒有為個(gè)人、他人謀取私利或?yàn)閱挝恢\取不正當(dāng)利益的意圖，但工作出現(xiàn)失誤或偏差；在推進(jìn)改革和體制機(jī)制創(chuàng)新中，因缺乏經(jīng)驗(yàn)，先行先試進(jìn)行探索而出現(xiàn)失誤；在因政策不明確或不可知因素條件下，在創(chuàng)造性開展工作中出現(xiàn)失誤；因國(guó)家政策調(diào)整或上級(jí)黨委、政府決策部署變化，而仍按原政策、決策部署開展工作造成失誤；根據(jù)中央和上級(jí)有關(guān)精神進(jìn)行先行先試改革，因無(wú)先例遵循而出現(xiàn)失誤和偏差等等。對(duì)以上情形的失誤，均應(yīng)予以容錯(cuò)糾錯(cuò)。

（二）區(qū)分敢為與亂為。“亂為”必須嚴(yán)懲，“敢為”則應(yīng)鼓勵(lì)。從當(dāng)前的實(shí)際情況看，可對(duì)下列“敢為”行為實(shí)行容錯(cuò)糾錯(cuò)：在推動(dòng)重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工作中，因大膽履職、大力推進(jìn)而出現(xiàn)的可挽回?fù)p失的失誤；在基層治理、處理突發(fā)事件或執(zhí)行急難險(xiǎn)重任務(wù)中，因主動(dòng)攬責(zé)、積極擔(dān)當(dāng)而出現(xiàn)的一定失誤或非議行為；在化解矛盾焦點(diǎn)、解決歷史遺留問題中，因勇于破除障礙、觸及固有利益而引發(fā)信訪問題或者造成一定損失的行為；在改革創(chuàng)新和急難險(xiǎn)重工作中出現(xiàn)失誤或偏差后，積極采取措施，最大限度挽回?fù)p失并消除不良影響的行為等。

（三）區(qū)分為公與為私?！盀樗健睉?yīng)當(dāng)查處，“為公”則應(yīng)保護(hù)。落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制很重要的一條原則界限，就是區(qū)分干部所犯“錯(cuò)誤”的動(dòng)機(jī)是出于公心還是為己謀取私利。一般情況下，在親商助企、城市治理、服務(wù)群眾等工作中，因著眼于提高工作效率而進(jìn)行容缺受理、容缺審查、容缺辦結(jié)出現(xiàn)的一定失誤或偏差行為，應(yīng)稱為“為公”行為，允許實(shí)行容錯(cuò)糾錯(cuò)。這樣，有利于干部汲取教訓(xùn)，放下包袱，輕裝上陣，奮發(fā)作為。

三、切實(shí)扛起落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的政治責(zé)任

落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，是新時(shí)代賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)全新的政治任務(wù)。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員要提升政治站位，堅(jiān)定遵循黨的實(shí)事求是的思想路線，努力扛實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)工作的政治責(zé)任。

（一）強(qiáng)化落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。為敢于擔(dān)當(dāng)者擔(dān)當(dāng)，是審計(jì)人應(yīng)有的價(jià)值取向。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員理應(yīng)無(wú)私無(wú)畏、勇往直前，不怕“亂扣帽子”，不懼“亂打棍子”，理直氣壯地為敢于擔(dān)當(dāng)者兜住底線。要努力用習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社主義思想和習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神指導(dǎo)容錯(cuò)糾錯(cuò)工作實(shí)踐，“正確把握嚴(yán)明紀(jì)律、嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)執(zhí)法與鼓勵(lì)改革創(chuàng)新、寬容工作失誤、激勵(lì)擔(dān)當(dāng)盡責(zé)的關(guān)系，切實(shí)營(yíng)造恪盡職守、勇于擔(dān)當(dāng)、開拓創(chuàng)新、攻堅(jiān)克難、干事創(chuàng)業(yè)的良好局面”（引自《中共湖北省紀(jì)委、湖北省監(jiān)察委員會(huì)關(guān)于鼓勵(lì)和保護(hù)干部干事創(chuàng)業(yè)的意見》）。

（二）把握落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的處置方式。對(duì)需要審理解決的問題進(jìn)行科學(xué)評(píng)判、準(zhǔn)確定性，采取靈活多樣的方式進(jìn)行處置，使容錯(cuò)糾錯(cuò)工作收到應(yīng)有成效。一是“容忍型”處置。對(duì)完全符合容錯(cuò)糾錯(cuò)條件的，只提審計(jì)建議，不上審計(jì)報(bào)告。二是“整改型”處置。對(duì)基本符合容錯(cuò)糾錯(cuò)條件，但違反了國(guó)家政策法規(guī)，未造成重大或不可挽回?fù)p失的，只責(zé)成限期整改，不予追責(zé)問責(zé)。三是“調(diào)整型”處置。對(duì)審計(jì)查出的在容錯(cuò)糾錯(cuò)條件范圍內(nèi)的一般性財(cái)務(wù)問題，只督促財(cái)務(wù)賬目調(diào)整、歸還資金渠道等處置，不作其他處罰。

（三）健全落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的制度框架。從目前的情況看，應(yīng)著重從以下三個(gè)方面健全和完善相關(guān)制度：一是清單管理制度。各級(jí)政府和審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，制定出臺(tái)《領(lǐng)導(dǎo)干部容錯(cuò)糾錯(cuò)實(shí)施辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》，劃定可予容錯(cuò)糾錯(cuò)的種類情形，對(duì)容錯(cuò)糾錯(cuò)工作實(shí)行清單式管理。二是辦案程序制度。審計(jì)容錯(cuò)糾錯(cuò)工作，由審計(jì)組提出初步建議，交法制管理環(huán)節(jié)和分管領(lǐng)導(dǎo)集中審理其合法合規(guī)性，然后由審計(jì)業(yè)務(wù)辦公會(huì)議集體決定是否予以容錯(cuò)糾錯(cuò)。三是督辦整改制度。立足審計(jì)監(jiān)督的基本職責(zé)和最終目的，完善制度，跟蹤督辦，落實(shí)整改，幫助被審計(jì)單位建章健制，促進(jìn)決策、項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)防控、自然資源資產(chǎn)保護(hù)等規(guī)范化管理。