廣州警方摧毀特大虛開醫(yī)藥行業(yè)增值稅專用發(fā)票犯罪產(chǎn)業(yè)鏈涉案金額達15億

廣州市海珠警方聯(lián)合市稅務(wù)局第三稽查局，摧毀了一條由醫(yī)藥生產(chǎn)廠家、代理商、“醫(yī)藥代表”及個別醫(yī)院、藥店人員組成的特大虛開醫(yī)藥行業(yè)增值稅專用發(fā)票犯罪產(chǎn)業(yè)鏈，抓獲以賴某（男，39歲）為首的41名犯罪嫌疑人，初步查明涉案金額達15億元。

5家醫(yī)藥代理公司經(jīng)營存疑

2020年初，廣州市公安局海珠區(qū)分局經(jīng)濟犯罪偵查大隊在對2019年已破獲案件進行梳理時，通過對2019年底偵破的一宗虛開增值稅發(fā)票案深挖擴線，發(fā)現(xiàn)了廣東恒×藥業(yè)有限公司（下稱“恒×公司”）、廣東金×藥業(yè)有限公司（下稱“金×公司”）等多家醫(yī)藥代理公司，疑似以虛開增值稅專用發(fā)票手段偷逃國家稅款非法牟利的蛛絲馬跡。

針對新的線索，海珠警方迅速成立專案組，與稅務(wù)部門密切協(xié)作，對上述醫(yī)藥代理公司及其上下游企業(yè)展開調(diào)查。

經(jīng)初步調(diào)查，專案組發(fā)現(xiàn)，上述醫(yī)藥代理公司向稅務(wù)部門提供的增值稅專用發(fā)票，幾乎都由省外的醫(yī)藥生產(chǎn)廠家開具。在稅務(wù)部門的配合下，專案組經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，恒×公司、金×公司等5家存疑的廣州市內(nèi)醫(yī)藥代理公司，無一例外都與省外醫(yī)藥生產(chǎn)廠家保持密切業(yè)務(wù)往來，卻幾乎沒有與省內(nèi)醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)合作的情況。

而稅務(wù)部門也向?qū)０附M反饋了同步調(diào)查結(jié)果：上述省外藥企的生產(chǎn)經(jīng)營情況存疑，5家醫(yī)藥代理公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。

“醫(yī)藥代表”多方勾結(jié)抬高藥價

為了查明恒×公司等醫(yī)藥代理公司與省外醫(yī)藥生產(chǎn)廠家之間的真實業(yè)務(wù)往來情況，專案組組織警力分赴安徽、浙江、湖南、海南等地，歷時數(shù)月，輾轉(zhuǎn)幾十個城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)，奔波上萬公里，對數(shù)十家相關(guān)醫(yī)藥生產(chǎn)廠家逐一調(diào)查，確認這些醫(yī)藥生產(chǎn)廠家都是空殼公司。恒×公司等5家醫(yī)藥代理公司與這些“廠家”之間的商品交易、購貨合同、支付流水等均系偽造。

在多路民警赴省外開展調(diào)查的同時，另一專案組民警也在省內(nèi)緊鑼密鼓地對恒×公司等醫(yī)藥代理公司及其下游有業(yè)務(wù)往來的醫(yī)院、藥店進行調(diào)查。通過偵查，民警發(fā)現(xiàn)了一個游走于醫(yī)藥代理公司、醫(yī)院、藥店的特殊群體——醫(yī)藥代表。

這些“醫(yī)藥代表”類似于中介，編織出一張由個別醫(yī)院和藥店采購人員構(gòu)成的關(guān)系網(wǎng)。他們與醫(yī)藥代理公司合作，以代理公司的名義向正規(guī)廠家采購藥品，再通過空殼公司藥企制造虛假交易、偽造轉(zhuǎn)賬記錄、開具增值稅專用發(fā)票的形式，將藥品價格推高2～3倍甚至更高后，售給醫(yī)院和藥店。之后，他們會與代理公司按比例（“醫(yī)藥代表”占85%～90%，公司占10%～15%），瓜分通過制造虛假交易、虛開增值稅專用發(fā)票非法牟取的高額利潤，同時再給關(guān)系網(wǎng)中的醫(yī)院、藥店采購人員高額回扣，以維持關(guān)系。他們將這種合作方式稱為“過票”。

醫(yī)藥代理公司與“醫(yī)藥代表”的“過票”操作，直接導致進入醫(yī)院、藥店的藥品價格虛高，坑害了就醫(yī)買藥群眾。

多地同步收網(wǎng)大獲全勝

經(jīng)過數(shù)月的縝密偵查，專案組最終成功還原一條由上游虛開發(fā)票的醫(yī)藥生產(chǎn)廠家、“票販”，中游進行“過票”操作的醫(yī)藥代理公司與“醫(yī)藥代表”，以及下游個別醫(yī)院、藥店采購人員組成的黑色產(chǎn)業(yè)鏈，鎖定了以賴某為首的一條特大虛開醫(yī)藥行業(yè)增值稅專用發(fā)票犯罪產(chǎn)業(yè)鏈。

2020年11月5日，專案組在廣州市公安局相關(guān)部門的配合下，聯(lián)合稅務(wù)部門開展跨省收網(wǎng)行動。抓捕民警分赴廣東、廣西、安徽等地同步收網(wǎng)，抓獲以賴某為首的犯罪嫌疑人41名，現(xiàn)場查扣增值稅專用發(fā)票、銀行卡、身份證、網(wǎng)銀U盾及公司資料、賬本等作案工具一大批。

經(jīng)審訊，專案組查明，恒×公司等5家醫(yī)藥代理公司為填補“過票”產(chǎn)生的增值稅專用發(fā)票缺口，通過支付票面金額5%～10%的手續(xù)費，向上游“票販”非法購買來自廣東、湖南、安徽、海南、浙江等多間空殼公司開具的增值稅專用發(fā)票約1.3萬份，涉及稅額約2.2億元，價稅合計約15億元。

為了掩飾不法行為，這些代理公司以“支付貨款”的形式，將非法獲利轉(zhuǎn)賬到“醫(yī)藥代表”指定的賬戶作為回扣，累計金額達3.6億元。海珠警方已對賴某等犯罪嫌疑人依法刑拘。