企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建研究

吳艷艷

摘 ?要：企業(yè)經(jīng)營涉及的內(nèi)容和范圍隨著企業(yè)的不斷發(fā)展越來越廣泛，同時面臨的風險也更多，這對企業(yè)的發(fā)展造成一定的制約。其中，稅務(wù)風險在所有風險因素中是影響最大的因素，企業(yè)要想正常經(jīng)營并獲得長久發(fā)展，必須要加強對稅務(wù)風險的管理，相關(guān)工作人員要根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況以及稅務(wù)風險的特點建立完善的稅務(wù)風險管理體系，從而降低稅務(wù)風險的發(fā)生概率，本文對此進行論述。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù);風險;管理體系;構(gòu)建策略

我國的市場競爭局勢隨著經(jīng)濟體制的深化愈演愈烈，為了獲得更加全面的發(fā)展，企業(yè)對稅務(wù)籌劃工作給予了高度重視并采取越來越嚴格的管理手段。然而，就目前實際情況來看，企業(yè)在發(fā)展過程中仍然呈現(xiàn)出越來越多的稅務(wù)風險，這對企業(yè)的有效發(fā)展造成嚴重阻礙。為了提升企業(yè)的競爭優(yōu)勢，企業(yè)必須重視稅務(wù)籌劃工作?；诖?，本文就企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的構(gòu)建展開探討。

一、企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風險管理體系的必要性

隨著社會發(fā)展進程的加快，中小企業(yè)數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮的作用也越來越突出。為了維護企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展，盡可能地減少財政稅收制度給企業(yè)帶來的影響，財政稅收制度也在不斷創(chuàng)新。具體的改革內(nèi)容包括：面對不同種類的企業(yè)，稅收制度也相應(yīng)地進行劃分。例如，用消費型增值稅代替生產(chǎn)型增值稅，在國內(nèi)各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中出口商品產(chǎn)生的間接稅被退換等。與此同時，企業(yè)面臨的稅務(wù)風險也更高，加強稅務(wù)風險管理，能夠促進稅收制度的轉(zhuǎn)型，使預(yù)算體制得到優(yōu)化，財政支出體制也因此得到改進。同時，轉(zhuǎn)移支付以及預(yù)算體制會更加規(guī)范和完善，稅收執(zhí)法的層次也因此得到提升。在這樣的政策支持下，稅收中出現(xiàn)的無信用可言以及執(zhí)法不健全等問題可以得到有效解決，這可以讓企業(yè)在稅收制度下獲得更好的服務(wù)，對于中小企業(yè)的發(fā)展能夠起到積極促進作用，有利于推動我國經(jīng)濟的健康持久發(fā)展。

二、企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)風險管理體系的有效策略

（一）提高企業(yè)評估和識別稅務(wù)風險的能力

要想有效規(guī)避風險，首先必須要學會識別風險。換言之，企業(yè)只有有效識別所存在的風險，才能以此為依據(jù)對稅務(wù)風險進行評估。一般來說，對企業(yè)財務(wù)風險進行識別的方式有很多，如風險清單、報表分析等方法。其中，在財務(wù)風險識別工作中，報表分析是最常用的方法。使用報表分析法，企業(yè)可以通過表上的具體數(shù)據(jù)將各項指標計算出來，然后再對這些指標和數(shù)據(jù)進行科學分析。假如得到的數(shù)據(jù)信息與以往得到的信息之間存在的差異比較大，則說明企業(yè)中存在一定的稅務(wù)風險，必須要予以重視并且采取相應(yīng)的措施進行處理。在識別和分析完企業(yè)的稅務(wù)風險之后，接下來要做的就是對風險進行評估。評估的內(nèi)容主要是這些稅務(wù)風險在實際中發(fā)生的概率是多少，得到具體的數(shù)據(jù)，還包括稅務(wù)風險對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展可能產(chǎn)生的影響以及造成的損傷。在評估出具體的結(jié)果之后，企業(yè)再根據(jù)最終的結(jié)果，立足自身實際狀況采取有效的解決措施，最大限度避免稅務(wù)風險，使稅務(wù)風險可能給企業(yè)造成的損失降到最低。

（二）建立完善的稅務(wù)風險管理制度

在經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)要想對稅務(wù)風險的發(fā)生進行有效控制，必須要建立完善的管理制度。一般來說，對稅務(wù)風險管理制度的建立主要通過以下兩點表現(xiàn)出來：首先，嚴格監(jiān)督和評價風險管理工作。在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)當成立監(jiān)督部門，要求該監(jiān)督部門實時監(jiān)督和評價相關(guān)的風險管理工作。通常來說，監(jiān)督部門主要負責監(jiān)督企業(yè)相關(guān)管理工作的具體執(zhí)行狀況，同時客觀地評價稅務(wù)風險解決措施的實施工作狀況。假如企業(yè)沒有條件成立專職監(jiān)督機構(gòu)，可以將這些評價和監(jiān)督任務(wù)委托給相應(yīng)的機構(gòu)，要求該機構(gòu)對其工作加以監(jiān)督和評價。其次，應(yīng)當針對企業(yè)內(nèi)部之間的信息傳遞和溝通工作進行強化。在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際情況建立完善的信息系統(tǒng)，讓企業(yè)管理者對于企業(yè)的稅務(wù)信息能夠做到及時了解，譬如企業(yè)稅務(wù)工作的具體實施狀況、每一個經(jīng)營環(huán)節(jié)中涉及到的稅務(wù)信息以及適用于企業(yè)的有關(guān)政策等。除此之外，企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營過程中要和相關(guān)的稅務(wù)部門保持密切的聯(lián)系，建立友好合作關(guān)系，針對企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風險以及已經(jīng)存在的稅務(wù)風險等進行交流、討論，盡可能地在得到稅務(wù)部門認可情況下制定相關(guān)方案，這在一定程度上可以提升方案的可操作性和實效性。

（三）制定針對稅務(wù)風險的應(yīng)對策略

在實際的經(jīng)營和發(fā)展過程中，企業(yè)可以依據(jù)對稅務(wù)風險的分析和評價等制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，防止企業(yè)在發(fā)展過程中遭受損失。一般來說，企業(yè)針對稅務(wù)風險可以采取的應(yīng)對措施主要有：第一，盡可能地減少稅務(wù)風險。對于稅務(wù)風險， 企業(yè)可以通過對內(nèi)部控制力度的加大進行規(guī)避。通常來說，這種方式適用于一些相對來說危害比較小的稅務(wù)風險，對危害較大的稅務(wù)風險采取這種應(yīng)對措施難以取得理想效果。第二，對稅務(wù)風險進行轉(zhuǎn)移。這是企業(yè)在財務(wù)風險處理方面比較常用的一種手段，主要通過對外部相應(yīng)處理機構(gòu)進行外聘的方式加以處理，在這個基礎(chǔ)上將稅務(wù)風險有效轉(zhuǎn)移給其他機構(gòu)。

結(jié)論：

綜上所述，在企業(yè)風險管理工作中，稅務(wù)風險是一項重要內(nèi)容，企業(yè)管理層必須予以重視，并且結(jié)合自身實際情況建立科學的稅務(wù)風險管理體系，最大限度降低稅務(wù)風險對企業(yè)社會形象、商業(yè)信譽以及經(jīng)濟利益造成的損失，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

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