高?；▋?nèi)控機制的優(yōu)化分析

魯燕杰

嘉興職業(yè)技術(shù)學院，浙江 嘉興 314000

1 高?；▋?nèi)控現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段我國高?；▋?nèi)控領(lǐng)域很容易出現(xiàn)崗位設置不合理、變更隨意、投資超預算、決算不及時、招標不規(guī)范等問題，這類問題的源頭主要包括不夠完善的基建內(nèi)部控制環(huán)境、缺失的基建項目風險評估、溝通不暢的基建項目信息、相對弱化的基建內(nèi)部控制活動、形式化的內(nèi)部監(jiān)督，這類問題和原因必須得到相關(guān)人員重視［1］。

2 高?；▋?nèi)控機制的優(yōu)化路徑

2.1 優(yōu)化基建內(nèi)控環(huán)境

為實現(xiàn)高校基建內(nèi)控機制的優(yōu)化，需首先從基建內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化入手，這里的內(nèi)控環(huán)境指的是人員誠信、權(quán)責分配、組織結(jié)構(gòu)、道德價值觀等方面。在具體實踐中，必須強化高校管理層的控制職能和內(nèi)控意識，進一步增強管理層對基建內(nèi)控制的重視程度，將基建風險控制在最低。同時，高校也可以探索成立相關(guān)的基建內(nèi)控小組，打造專門化的內(nèi)控機制，創(chuàng)新內(nèi)控方式和內(nèi)容，進一步為各類項目的禁毒控制、質(zhì)量控制、造價控制提供全方位的保障，真正提升基建內(nèi)控的實效性。除此之外，基建相關(guān)崗位的內(nèi)部牽制理念引入、詳細的決策過程記錄、數(shù)字化校園建設成果的利用同樣需要得到重視，以此推行不相容職務分離、充分發(fā)揮牽制和監(jiān)督作用、及時發(fā)布各類宣傳和監(jiān)督信息，即可實現(xiàn)基建內(nèi)控環(huán)境的進一步優(yōu)化。

2.2 做好風險評估工作

在高校基建進入實質(zhì)性內(nèi)控前，項目風險評估屬于必要性工作。首先，高校必須要堅持實事求是的基本原則，重點圍繞內(nèi)控管理中的薄弱環(huán)節(jié)、風險隱患進行內(nèi)容優(yōu)化。尤其是對于權(quán)力較為集中的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵領(lǐng)域，更是需要定期對其進行風險測評，第一時間發(fā)現(xiàn)基建項目中存在的風險點，避免風險擴大化。以學校公共服務領(lǐng)域的基建項目為例，該類項目的建設標準、用途、規(guī)模都必須要與學校實際需求相匹配，不能在缺乏科學論證和立項依據(jù)的角度下建設項目。其次，在風險評估過程中，還需要關(guān)注概預算控制、設計文件審查、勘察環(huán)節(jié)涉及的風險。典型如，相關(guān)工作人員需要關(guān)注基建項目的內(nèi)容與概預算編制是否匹配以及高校自身與勘察、設計單位的溝通情況。最后，對于竣工、施工、招標環(huán)節(jié)，則可以委托委托專業(yè)咨詢機構(gòu)、聘請專家等方式全過程識別基建項目的風險。引入專家和專業(yè)咨詢機構(gòu)，能夠更好地發(fā)揮“外腦”作用，進一步從多個角度對風險進行評價，梳理風險，進而形成可用于基建風險控制的流程圖。

2.3 協(xié)同改進內(nèi)控活動

高?；▋?nèi)控過程中要注重多個部門參與，確保資產(chǎn)管理、財務管理、工程采購、人事管理的人員相互配合，并探索實行稽查和輪崗機制。在對建項目內(nèi)控活動的改進、細分中，要重點理清各個部門的職責，從規(guī)章制度上明確相關(guān)的考核、評價與管理流程，優(yōu)化基建內(nèi)控活動的流程和內(nèi)容。在招標活動的控制中，高校則可以重點關(guān)注項目標底編制與審核、項目招標、評標等領(lǐng)域，嚴格執(zhí)行合同會簽機制，從源頭上控制風險。高校要對相關(guān)人員責任的理性追究、工期及質(zhì)量標準的明確、獎罰措施的選定、承包形式的優(yōu)選給予重視。基建工程項目中各方關(guān)系的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、負責人職責的明確也不容忽視，以此嚴抓工程質(zhì)量和進度，即可避免工程建設管理混亂問題出現(xiàn)，同時需關(guān)注分部分項工程的質(zhì)量評定、隱蔽工程驗收的嚴格開展，決算外審過程配合工作也不容忽視。此外，工程變更的立項、申請、實施程序也需要得到落實，變更項目涉及金額比例的控制、基于不同金額的審核審批流程細分、對不同原因變更的區(qū)別對待同樣需要得到重視。

2.4 完善信息溝通體系

第一，有關(guān)基建項目的招標文件、變更事項、合同協(xié)議、材料核價以及款項支付審核審簽過程中，必須要嚴格審核相關(guān)的資料，確保資料的完整性。第二，在基建項目的具體實施過程中，高?？梢越M織相關(guān)的會議，組織分管基建工作的學校領(lǐng)導、項目負責人、有關(guān)職能部門負責人就基建項目的相關(guān)事項予以討論，對工程建設中出現(xiàn)的各類問題進行協(xié)調(diào)處理。第三，信息技術(shù)發(fā)展帶來的影響也需要得到重視，基建項目可由此充分利用網(wǎng)絡進行溝通和資料傳輸，有條件的高校可針對性開發(fā)基建資金內(nèi)控信息化系統(tǒng)，該系統(tǒng)需負責校內(nèi)基建職能部門數(shù)據(jù)的整合與控制，配合校園門戶網(wǎng)站針對性分布基建工程的基本信息，公開透明的信息即可發(fā)揮“倒逼”作用，實現(xiàn)對建設管理的優(yōu)化。

2.5 增強項目內(nèi)部監(jiān)督

第一，在高?；▋?nèi)控機制的優(yōu)化過程中，應以實質(zhì)性監(jiān)督取代以往的程序性監(jiān)督，高校紀委可負責專項監(jiān)察工作，以此基于專項監(jiān)察通報的出具，明確基建項目中的問題和具體整改要求，后續(xù)督查的開展、責任追究制度的落實也需要由高校紀委負責。第二，高校也要打造由財務資產(chǎn)管理部門、基建部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、規(guī)劃部門相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互配合的協(xié)調(diào)防控機制，進一步提升內(nèi)部監(jiān)督成效。第三，鑒于當下校務公開、教代會等內(nèi)部監(jiān)督所能發(fā)揮的約束作用較為有限，高校也可以充分利用審計監(jiān)督等手段，強化對各個環(huán)節(jié)、各項內(nèi)容的審計，加強對審計成果資料的復核檢查、中介機構(gòu)的監(jiān)督管理。同時，需設法不斷提升內(nèi)部審計人員的協(xié)調(diào)能力和管理能力，審計咨詢意見的及時反饋、審計建議執(zhí)行的及時督促、審計權(quán)威的切實維護也不容忽視。工程審計人員應由內(nèi)部審計機構(gòu)進行專題業(yè)務培訓，以此明確不同階段的審計內(nèi)容和依據(jù)，主管人員的經(jīng)濟責任審計也不容忽視。

3 結(jié)論

綜上所述，高?；▋?nèi)控機制的優(yōu)化需關(guān)注多方面影響因素。本文涉及的優(yōu)化基建內(nèi)控環(huán)境、做好風險評估工作、完善信息溝通體系等內(nèi)容，則提供了可行性較高的高?；▋?nèi)控機制優(yōu)化路徑。為更好提升基建內(nèi)控有效性，高校還應關(guān)注崗位廉政風險防控機制的針對性建設。