中小企業(yè)營運資金管理存在的問題和措施分析

胡海芳

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的開放性發(fā)展，中小企業(yè)數(shù)量在我國企業(yè)中占有很大的比重。資金作為企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的保障，對于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。而當(dāng)資金營運管理不善，融資困難，資金鏈斷裂等一系列問題產(chǎn)生時，企業(yè)將直接面臨著無法經(jīng)營的狀況，嚴(yán)重者是破產(chǎn)的危機(jī)。而儲存的營運資金過多的話，對于企業(yè)的發(fā)展也沒有積極的促進(jìn)意義，可以這樣說合理的營運資金是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)長久性的有力支撐?，F(xiàn)如今，大部分的中小企業(yè)對于營運資金的管理存在很多的問題，那么對其營運資金管理提出怎樣的措施，才能使企業(yè)價值最大化是本文探討的問題。

關(guān)鍵詞：營運資金;中小企業(yè);融資;管理

營運資金的高效管理和有序運轉(zhuǎn)是中小企業(yè)得以生存與發(fā)展的根本，一個企業(yè)的長久發(fā)展是企業(yè)管理者對于營運資金的合理配置。企業(yè)管理者作為企業(yè)的先鋒，必須要用發(fā)展的眼光去看待資金，對于企業(yè)日常運轉(zhuǎn)資金不能認(rèn)為資金越多越好，營運資金是企業(yè)發(fā)展中最具活力的部分，因此在未對市場前景進(jìn)行深入調(diào)查時，必須對營運資金進(jìn)行合理規(guī)劃，不盲投，不積壓，使其發(fā)揮市場價值，增加企業(yè)有效收益。

一、營運資金的概念及意義

企業(yè)的營運資金指的是維持正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的流動資金，簡單來說就是指企業(yè)經(jīng)營中所有的收入減去外債后的凈資金額。具有周轉(zhuǎn)時間短、來源具有多樣性、波動性大等特點。而對于企業(yè)營運資金的合理配置，指的是企業(yè)中的相關(guān)負(fù)責(zé)人采用科學(xué)有效的財務(wù)管理辦法，分配企業(yè)的營運資金，使其到達(dá)既能滿足企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)，又能在企業(yè)出現(xiàn)問題時，短時間獲得資金支持的雙贏局面。

二、中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

（一）融資困難，渠道局限

融資是一個企業(yè)渡過難關(guān)的一種方法，但由于中小型企業(yè)規(guī)模小的特點，融資難在中小企業(yè)中普遍存在，當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要擴(kuò)大或者償還負(fù)債需要籌措資金時，渠道很局限。就目前而言，融資體系在我國還有很大的局限性，金融市場的不完善，資本市場發(fā)展的不成熟，能給中小企業(yè)提供的融資渠道[1]有限，這一系列因素都導(dǎo)致中小企業(yè)通過金融機(jī)構(gòu)獲取的資金有限。另外銀行對于貸款企業(yè)都有相應(yīng)的限制條件，在相關(guān)制度的約束下，一些中小企業(yè)又不具備持有股票和發(fā)行債券的資格，一時之間對于銀行的貸款也難拿到。如果能獲得經(jīng)營過程中甲方的支持也不失為一個好的方法，一方面減輕了企業(yè)融資的壓力，另外還可以提高中小企業(yè)的工作動力，但是甲方在提供融資時也會建立一個衡量的標(biāo)準(zhǔn)，若是企業(yè)的信用滿足甲方的標(biāo)準(zhǔn)，才能得到甲方的融資支持。雖然說現(xiàn)在的金融機(jī)構(gòu)很多，但是若是通過金融機(jī)構(gòu)獲得所需的資金，企業(yè)雖得以短暫緩解，但是高昂的資金利率，會讓企業(yè)舉步維艱，負(fù)擔(dān)加重。

（二）企業(yè)對于營運資金管理的意識差

1.缺乏健全的現(xiàn)金與網(wǎng)絡(luò)管理制度

當(dāng)今社會，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)日新月異，智能科技也越來越進(jìn)步，人們對于現(xiàn)金的使用率越來越低，日常出行一部手機(jī)即可滿足出行需要，企業(yè)的日常交易、工資發(fā)放等都可以通過網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬的方式實現(xiàn)，所以說持有現(xiàn)金是當(dāng)下獲利最低的一個資產(chǎn)管理方式。雖然網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬方便快捷，但是并不代表企業(yè)的日常經(jīng)營就不需要現(xiàn)金流動。目前由于許多中小企業(yè)公司對于市場需求沒有一個明確的定位，再加上管理人員的意識薄弱，并未對現(xiàn)金和網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬建立一個健全的管理制度，導(dǎo)致企業(yè)無法對現(xiàn)金的使用進(jìn)行有效的控制，過度的網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)賬記錄增加人員的工作負(fù)擔(dān)，管理人員對于日?，F(xiàn)金的收支情況也不能有一個詳細(xì)的了解，這些都是造成資金短缺的潛在威脅。

2.應(yīng)收賬管理制度缺乏

面對市場環(huán)境的激烈競爭，導(dǎo)致中小企業(yè)為了增強(qiáng)銷售競爭力，很多企業(yè)采用“產(chǎn)品銷售出去才是硬道理”的銷售模式，而銷售人員在這一模式的刺激下，為了提高自己的銷售額，只重視將產(chǎn)品銷售出去，而對于客戶不能及時匯款也不在意。這種偏斜式的銷售方式在一定程度上增加了企業(yè)的銷售量，但不可避免的是應(yīng)收賬款數(shù)額占企業(yè)總銷售額的比重越來越大，如若賬款逾期無法收回，就容易發(fā)生壞賬[2]，在統(tǒng)計收入時看似是盈利的，實際上卻是資金短缺的前兆。

中小企業(yè)對于及時收賬取款的意識薄弱，導(dǎo)致缺乏應(yīng)收賬管理制度。從應(yīng)收賬款的產(chǎn)生之初，沒有制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)，未對客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行調(diào)查，對于準(zhǔn)時償還或者拖欠收賬款沒有制定相應(yīng)的獎懲措施，增加了壞賬的可能性;應(yīng)收賬款產(chǎn)生之后，對于長期欠款的采購商，也沒有制定相應(yīng)的措施來規(guī)避壞賬帶來的損失。

3.缺乏市場調(diào)查，存貨積壓，易陷入資金周轉(zhuǎn)困境

社會在發(fā)展，市場需求瞬息萬變，由于不少中小企業(yè)管理者未對市場的需求做調(diào)查分析，單憑上一季度的銷售量認(rèn)定未來市場的需求，從而制定采購計劃，這樣盲目的存貨管理，嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)。雖然充足的存貨為企業(yè)提供了更多的機(jī)會，避免缺貨帶來的損失，不過有利就有弊，存貨的過多，也會增加持有成本，減少企業(yè)的來源。由此，對于存貨管理[3]，企業(yè)必須認(rèn)清形勢，合理配置，以防企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困境。

（三）缺乏營運資金管理人員

在我國，中小企業(yè)的規(guī)模一般都比較小，再加上家族式的管理模式，甚至一些中小企業(yè)抱著“不負(fù)債”的傳統(tǒng)觀念，對于營運資金管理意識差甚至不曾有，從而缺乏專業(yè)的營運資金管理人員。管理人員的缺乏使得企業(yè)不能對資本結(jié)構(gòu)的配置有一個合理的規(guī)劃，不能根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要調(diào)整流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例，也不利于企業(yè)對于風(fēng)險和受益的評估，從而導(dǎo)致企業(yè)的配置結(jié)構(gòu)失衡，使企業(yè)的狀態(tài)一直穩(wěn)步不前。

三、對于提高中小企業(yè)營運資金管理的措施

（一）提高企業(yè)信用，增加籌資渠道

中小企業(yè)在面對多變的市場，必須完善企業(yè)的各項制度，提高企業(yè)的信譽(yù)度，增加籌資渠道，以備不時之需。簡單來講，企業(yè)的發(fā)展要站在一個長遠(yuǎn)的角度，不管是“家族式”企業(yè)，還是大型企業(yè)的代加工廠，都必須制定屬于自己企業(yè)的規(guī)章制度，企業(yè)中的運營手續(xù)都必須依法走正規(guī)的流程，只有這樣在面對飽和的市場融資渠道，出具正規(guī)的企業(yè)運轉(zhuǎn)手續(xù)，才可獲取政府提供的完善資本市場的信任，從而獲得長期資金來滿足短期的資金需求，緩解企業(yè)償債壓力。還可以與長期合作的甲方建立商業(yè)信用融資方式，以獲取資金的支持。無論采用哪種方式，企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮，權(quán)衡投入成本和負(fù)債融資成本，避免債務(wù)負(fù)擔(dān)過重產(chǎn)生破產(chǎn)風(fēng)險。

（二）制定合理的營運資金管理制度

企業(yè)的穩(wěn)步運轉(zhuǎn)離不開營運資金的管理[4]，一套合理健全的營運資金管理制度的建立是一個企業(yè)發(fā)展的基石，也是一個企業(yè)長久發(fā)展的核心。資金管理：科學(xué)合理的資金預(yù)算方案，是企業(yè)把握資金使用方向，控制資金流動去向的前提。因此在企業(yè)的日常運營中，必須對收入與支出進(jìn)行管理，通過對比與當(dāng)下的實際情況制定嚴(yán)格的資金管理方案，把控資金的流失。存貨管理：要認(rèn)識到存貨對于企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響，企業(yè)必須采取先進(jìn)行市場調(diào)查，再制定存什么樣的貨，存多少量的計劃，爭取做到既不積壓，也不缺貨的最佳運營狀態(tài)，提高存貨周轉(zhuǎn)率，除此之外，還要設(shè)立相應(yīng)的責(zé)任部門，加快問題的解決速度，提高辦事效率。應(yīng)收賬款管理：企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要對客戶制定相應(yīng)的信用等級，通過調(diào)查對客戶進(jìn)行ABC信用評級，通過資金折扣的方式加速資金回收，合理控制應(yīng)收賬款占銷售額比重，避免將來壞賬的產(chǎn)生。

（三）對于閑置資金的合理分配

每一個階段中小企業(yè)在拋去日常運轉(zhuǎn)的開支、負(fù)債的償還后，都或多或少的有一些閑置資金。為了發(fā)揮出這些閑置資金的最大價值，企業(yè)必須建立一套完善的投資體系，對閑置資金進(jìn)行合理分配，以期取得最大的收益。證券與理財投資都可以提高收益，為企業(yè)增加一項營收方式。

總之，中小企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求得一席生存之地，必須保證營運資金的正常運行，健全營運資金管理的制度，做到規(guī)范、合理有序的管理模式。

參考文獻(xiàn)：

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[4]黃燕燕.中小企業(yè)營運資金管理存在的問題及對策[J].北方經(jīng)貿(mào)，2017 （09）：137-138.