企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系及其運用分析

白曉云

摘 要 在本文之中，首先對企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制存在的關(guān)系進行了深入的分析，并結(jié)合當(dāng)前市場發(fā)展形勢以及企業(yè)生存發(fā)展的必然要求，提出了企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的運用對策，從而使企業(yè)的經(jīng)營成本能夠得到有力控制，使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險得到全面管控，為我國企業(yè)的深入發(fā)展提供更加全面的保障措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè)風(fēng)險管理 內(nèi)部控制 關(guān)系 運用

一、引言

隨著我國市場經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)型發(fā)展，對于我國企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的開展也提出了更加具體的要求。相應(yīng)的決策人員和管理人員必須明確企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間存在的關(guān)系，并結(jié)合二者的關(guān)系以及工作開展的必要性，確保相關(guān)工作能夠得到全面開展和順利推進，從而使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險得到有力的管控，推動企業(yè)風(fēng)險管理水平和內(nèi)部控制水平的全面提升。

二、企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系分析

在企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時，風(fēng)險管理是其最為主要的參考依據(jù)。我們可以通過國內(nèi)外與風(fēng)險管理相關(guān)的研究看到，風(fēng)險管理導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)部控制工作開展的重要依托，而內(nèi)部控制工作一般都不包括風(fēng)險評估的相關(guān)內(nèi)容，而風(fēng)險管理工作往往也不能將內(nèi)部控制工作直接融入工作體系之中。其二者本身都有著各自相對應(yīng)的理論依據(jù)。而從理論內(nèi)容來看，風(fēng)險管理涉及的內(nèi)容更多，而內(nèi)部控制的內(nèi)容更加精細(xì)化。另一方面來說，在風(fēng)險評估工作開展時，企業(yè)必須能夠制定更加詳盡的風(fēng)險管理目標(biāo)。風(fēng)險管理工作的開展有著更加清晰和直觀的目標(biāo)，一般都與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，而企業(yè)風(fēng)險管理工作以及內(nèi)部控制過程都需要面臨著多重風(fēng)險，再加上企業(yè)自身的經(jīng)營方針也存在著相應(yīng)的缺陷和問題，這也就使企業(yè)為風(fēng)險管理工作開展賦予了更多的要求。而與風(fēng)險管理工作相比，內(nèi)部控制則是一種企業(yè)之中較為高級的管理形式，企業(yè)可以在內(nèi)部控制工作的開展過程之中進行風(fēng)險的評估，從而為企業(yè)賦予更加明確的風(fēng)險管理目標(biāo)，等到這些目標(biāo)確定之后再進行風(fēng)險的識別，從而使風(fēng)險控制工作能夠更加順利地開展。[1]

一般情況下，這二者工作的開展存在著相互運作和協(xié)調(diào)的關(guān)系，才能夠使企業(yè)的管理體系更加健全。而企業(yè)內(nèi)部控制工作往往會將財務(wù)管理目標(biāo)放在財務(wù)管理階段之中，這也導(dǎo)致企業(yè)難以對其他環(huán)節(jié)進行深入的掌握和了解，最終導(dǎo)致風(fēng)險識別與企業(yè)控制過程之中出現(xiàn)一定的缺陷。這也就要求了企業(yè)能夠在強化管理的過程之中，對企業(yè)經(jīng)營活動之中存在的多種風(fēng)險進行深入分析，從成本控制以及企業(yè)管理等多種角度探討當(dāng)前存在的問題，確保企業(yè)經(jīng)營控制目標(biāo)能夠得到全面實現(xiàn)。而在內(nèi)部控制體系的落實過程之中，也要能夠通過全面風(fēng)險管理體系來分析企業(yè)經(jīng)營階段之中存在的多種問題，從而確保企業(yè)擁有更加完善和健全的風(fēng)險管理機制。

三、企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的運用

從我國改革開放以來，我國企業(yè)就開始不斷借鑒國外優(yōu)秀企業(yè)的管理經(jīng)驗和管理模式，引入了現(xiàn)代化企業(yè)的管理方針，希望能夠達到推動行業(yè)發(fā)展，完善產(chǎn)業(yè)鏈條的作用。而從公司角度來看，企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，要能夠先設(shè)立相應(yīng)的評價指標(biāo)。首先，從公司的組織管理機構(gòu)上來看，可以先進行組織架構(gòu)的設(shè)計以及運行指標(biāo)的設(shè)立，其次，從發(fā)展戰(zhàn)略上來看，可以根據(jù)企業(yè)發(fā)展角度進行內(nèi)部控制，從而使企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略更具有合理性。另一方面，在企業(yè)人力資源管理的過程之中，也可以結(jié)合人力資源管理的要求與實際情況，制定相應(yīng)的考核指標(biāo)，為內(nèi)部控制工作的全面開展奠定更加堅實的基礎(chǔ)。除此之外，企業(yè)在開展內(nèi)部控制與管理過程之中，也要能夠踐行企業(yè)的文化與宗旨，通過企業(yè)文化來約束員工的行為，使員工的思想得到啟發(fā)，進而為員工的權(quán)益保護提供明確的方向。在企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的建設(shè)過程之中，要能夠設(shè)置相應(yīng)的活動評價體系，以多種工作開展的重點和要點為核心，設(shè)立目標(biāo)明確的特殊性活動，另外，在公司信息交流過程之中，也應(yīng)該能夠建立更加完善的信息化管理系統(tǒng)，在企業(yè)內(nèi)部建立高效的防舞弊機制，并從公司內(nèi)部監(jiān)督管理角度來構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，遵循風(fēng)險管理的相關(guān)原則，使企業(yè)內(nèi)部的信息、檔案與文檔得到動態(tài)化的監(jiān)督與管理。[2]

而從業(yè)務(wù)角度來看，如果企業(yè)內(nèi)部評價控制體系已經(jīng)有效建立，相應(yīng)的工作人員應(yīng)該從公司資金情況、采購情況、業(yè)務(wù)管理情況等多個角度出發(fā)，考慮到企業(yè)發(fā)展的總體性原則，投資原則、運營原則等多種影響因素，確保企業(yè)資金使用能夠滿足多種業(yè)務(wù)順利開展的具體要求。除此之外，在企業(yè)資產(chǎn)管理與銷售的過程之中，需要結(jié)合有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的相關(guān)指標(biāo)來考核資產(chǎn)的管理情況。銷售工作的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)該落實到產(chǎn)品的銷售與收款方面的內(nèi)容，同時也要考慮到企業(yè)多種業(yè)務(wù)的開展形式，使企業(yè)所有的業(yè)務(wù)流程都能夠得到科學(xué)的管理，確保企業(yè)風(fēng)險防控水平和內(nèi)部管理機制得到更加高效的建立，從而為企業(yè)信息化管理和現(xiàn)代化管理水平的不斷提升奠定更加堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間存在著相互結(jié)合和相互影響的關(guān)系，而風(fēng)險控制應(yīng)該能夠成為企業(yè)內(nèi)部控制工作開展的主要依據(jù)。企業(yè)管理人員應(yīng)該能夠?qū)ο嚓P(guān)工作開展的實際情況有著更加清晰和直觀的認(rèn)識，制定更加健全與完善的運作機制，推動相關(guān)工作的順利開展。同時，企業(yè)管理人員也要強化宣傳力度與監(jiān)督管理力度，確保所有工作人員的責(zé)任意識都能夠得到有效提升，使風(fēng)險管理工作與內(nèi)部控制工作的職能得到充分發(fā)揮，進而為企業(yè)的深入發(fā)展提供更加有力的保障。

（作者單位為山東格瑞德集團有限公司）

參考文獻

[1] 楊春妮.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系與應(yīng)用[J].中國商論，2018（29）：97-98.

[2] 吳蓉蓉.企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及其措施探討[J].企業(yè)改革與管理，2018（13）：25-26.