古羅馬國(guó)庫(kù)財(cái)源的行省渠道(公元前300年-公元后100年)*

隋竹麗

(佳木斯大學(xué) 人文學(xué)院，佳木斯 黑龍江 154007)

一、凱旋式與海外征服的戰(zhàn)利品及戰(zhàn)爭(zhēng)賠款

(一)古羅馬人的“貢金”觀與財(cái)富初心

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家約翰·瑞查德·希克斯(J.R.Hicks)提出：公元前3世紀(jì)中期以來(lái)，凱旋式使海外巨量財(cái)富匯入羅馬國(guó)庫(kù)(aerarium)。其中征服地區(qū)繳納貢金成為羅馬致富的第一桶金。[1]81按古羅馬人的“貢金”觀：“作為勝利者，我們唯一利用我們權(quán)利的地方，就是使你們?yōu)榫S護(hù)和平而付出必需的費(fèi)用。沒有軍隊(duì)，你們各民族就不得安寧，沒有錢，就不能維持軍隊(duì)，而沒有貢金，就不能籌出錢來(lái)?！盵2]318“第一次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)后，羅馬國(guó)庫(kù)得到3200塔蘭特，第二次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)則是10000塔蘭特。征服迦太基后，斯奇比奧給羅馬國(guó)庫(kù)帶來(lái)133000斤白銀。”[3]428漢尼拔戰(zhàn)爭(zhēng)，羅馬決定性地打敗迦太基，在外交軍事上極大地拓展了羅馬人活動(dòng)空間，至公元前167年，羅馬全副武裝的人數(shù)沒有任何減少[4]416。說(shuō)明海外征服戰(zhàn)爭(zhēng)仍在繼續(xù)，規(guī)模不減當(dāng)年，凱旋機(jī)會(huì)屢屢。而每次凱旋都帶回巨量戰(zhàn)利品(主要指金錢、貴重物品)和人口；戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束時(shí)，簽約索取巨量賠款，盡管不是一次性繳納，需要幾十年甚至上百年還清，但起源于戰(zhàn)爭(zhēng)貢金觀的羅馬凱旋式，將巨量財(cái)富帶回首都羅馬，存放于古羅馬中央銀行—朱庇特神殿，極大充實(shí)了國(guó)庫(kù)。下面借助羅馬朱庇特神殿官方年代記(the Capitoline Fasti Triumphales)中有關(guān)凱旋式記載，進(jìn)一步解讀古羅馬人財(cái)富初心。

(二)凱旋式階段性考察和研究

1.公元前219年以前凱旋式：第一次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)期間16次，第一次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束到第二次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)期間15次。官方年代記、文學(xué)資料記載，所有凱旋者皆為執(zhí)政官、軍事執(zhí)政官、行省總督、海軍艦隊(duì)司令官、獨(dú)裁官，這表明凱旋式是國(guó)家最高行政長(zhǎng)官的特權(quán)。有關(guān)軍事執(zhí)政官的最高權(quán)力、契約合同、授權(quán)法案、請(qǐng)求權(quán)及其政治生涯中更美好未來(lái)的憧憬，(執(zhí)政權(quán)任期，)都必須得到國(guó)家和元老院法律認(rèn)可。2.第二次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)期間(218-201年)凱旋式：官方年代記6次。公元前211年克勞迪烏斯·馬賽魯斯(M.Claudius Marcellus)兩次，公元前209年Q.法庇烏斯·馬克思姆斯(Q.Fabius Maximus)一次，公元前207年，M.李維·卅麗娜特(M.Livius Salinator)和C克勞迪烏斯·尼祿(C.Claudius Nero)各一次，公元前201年P(guān).科爾涅利烏斯·斯奇匹奧·安福瑞侃烏斯(P.Cornelius Scipio Africanus)一次。公認(rèn)輝煌勝利，像艾米麗烏斯·保魯斯皮德納大捷，凱旋式是必然的獎(jiǎng)賞。[5]753.公元前200-170年間凱旋式：公元前200-170年陡然上升，舉行36次慶典。[6]411

(三)凱旋式與奴隸貿(mào)易收入

第一次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)中，羅馬把75000名戰(zhàn)俘賣為奴隸。[3]428公元前256年，列古魯斯從非洲擄回2萬(wàn)人口；公元前177年，塞姆普羅尼烏斯從撒丁尼亞擄回8萬(wàn)居民；公元前167年，保魯斯從希臘70座城市擄回15萬(wàn)居民；公元前2世紀(jì)10年代，馬略擄回森布里亞人、條頓人共計(jì)15萬(wàn)；公元前1世紀(jì)中葉凱撒征服高盧時(shí)掠回100萬(wàn)人口。據(jù)布魯特(P.A.Brunt)《意大利人力》記載，公元前225年意大利總?cè)丝谑?00萬(wàn)，奴隸60萬(wàn)，占總?cè)丝?5%；至奧古斯都時(shí)代，意大利人口600萬(wàn)，奴隸人口200萬(wàn)，占總?cè)丝?5%，增長(zhǎng)了300%。[4]60

奴隸交易頻繁，由羅馬政府轉(zhuǎn)賣給市場(chǎng)中間商，依據(jù)出生地、種族、年齡、文化程度、技術(shù)水平、身段相貌、精神氣質(zhì)等自然條件確定價(jià)格。早年一名境外人口，“平均價(jià)格為300-500特拉里。”[3]34據(jù)K.休斯估計(jì)，公元前2世紀(jì)，一名非熟練技術(shù)人員，價(jià)格為75-150狄納里烏斯。[7]198按現(xiàn)代非熟練與熟練技術(shù)人員之間的價(jià)格比應(yīng)當(dāng)在1:5-1:10。這些市場(chǎng)上出售的人口是要交稅，稅率5%-10%，東方奢侈品香料、絲綢、寶石等征收25%的稅。[7]198這樣計(jì)算下來(lái)，每位熟練技術(shù)人員應(yīng)繳納稅款下線為18.75-37.5狄納里烏斯到37.5-75狄納里烏斯；上線稅款為37.5-75狄納里烏斯到75-150狄納里烏斯，巨量財(cái)富，悉歸國(guó)庫(kù)。

二、行省貴金屬礦山收入與海外財(cái)政機(jī)構(gòu)的設(shè)置

(一)行省礦山財(cái)富與鑄幣

西班牙、高盧、不列顛、撒丁尼亞和埃特魯利亞的金、銀、銅、鉛、錫等礦藏，給羅馬帶來(lái)巨量財(cái)富源泉。斯特拉波《地理學(xué)》記載，公元前2到1世紀(jì)，西班牙銀礦每天向國(guó)家交2.5萬(wàn)德幣利潤(rùn)[8]70。西班牙、迦太基從腓尼基人學(xué)到采礦技能，從事礦山開采，通過貿(mào)易獲取白銀；迦太基用白銀給外國(guó)雇傭兵發(fā)放薪水。新迦太基附近百貝羅礦山每天為漢尼拔生產(chǎn)300磅白銀?？脊虐l(fā)掘表明，迦太基東北臘·油涅附近的開貝所·埃古都(Cabezo Agudo)，采礦業(yè)是從迦太基時(shí)代持續(xù)到羅馬共和國(guó)、帝國(guó)早期的職業(yè)。行省礦山為羅馬帶來(lái)巨量財(cái)富，西班牙貴金屬源源不斷匯入羅馬國(guó)庫(kù)，李維記載大量白銀、黃金和總督帶回羅馬的鑄幣。李維記載，鑄幣成為代表總督軍事能力帶回羅馬的戰(zhàn)利品。[8]140

(二)鑄幣與國(guó)庫(kù)財(cái)富收入的轉(zhuǎn)型

鑄幣作為金融資本出現(xiàn)，使資本積累方式發(fā)生了質(zhì)變。鑄幣一方面解決了貨幣貴金屬流量的短缺問題，同時(shí)也為進(jìn)一步啟動(dòng)行政機(jī)構(gòu)征收固定稅奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。古羅馬金融貴族皆為軍事貴族的華麗轉(zhuǎn)身，他們洞悉資本積累的奧秘，深知貨幣資本充足，才可以啟動(dòng)海外行省由實(shí)物稅向貨幣稅轉(zhuǎn)變，擺脫資本積累初期凱旋式的財(cái)富擭取模式。古羅馬由此開始確立海外財(cái)政機(jī)構(gòu)，依靠稅收，實(shí)現(xiàn)海外財(cái)富源源不斷流向羅馬國(guó)庫(kù)。據(jù)此不難理解朱庇特神殿官方年代記，大小凱旋背景下18次報(bào)道西班牙金條盛況，而且明確鑄幣代表總督軍事能力。巨量黃金貴金屬并非羅馬人自己開采，因?yàn)槲靼嘌澜鸬V開采，奧古斯都遠(yuǎn)征時(shí)僅才抵達(dá)半島西北部。但這并不能銳減元老院的熱情，元老們欣然允許總督將礦山成就視為大凱旋理由?？梢姾Ｍ庑惺〉V山在古羅馬國(guó)庫(kù)收入渠道演變中，成為貨幣資本向金融資本轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(三)礦山開采與古羅馬大稅吏公司

據(jù)波利比烏斯，新迦太基周圍20個(gè)賽跑場(chǎng)范圍一個(gè)地區(qū)，逗留4萬(wàn)工人，每天給羅馬人民帶回2.5萬(wàn)德幣。公元前195年，加圖任西班牙總督時(shí)，礦山開發(fā)由大稅吏公司(societates publicanorum，)承擔(dān)。古羅馬大稅吏公司，是指代表國(guó)家利益的監(jiān)察官(censorial location)將代表國(guó)家稅賦的國(guó)有資產(chǎn)(銀礦、土地、公路等)，授權(quán)承包給古羅馬大稅吏公司。大稅吏公司按有限責(zé)任公司(Limited partnership)運(yùn)作，按租期一次上交租金給政府，然后以法人名義(corporation)代表政府公開招標(biāo)，對(duì)承租者分期征收稅金(租金)。礦山掌控在稅吏手中，但國(guó)家利益，得到了保證。這意味著公司每天交給國(guó)家2.5萬(wàn)德幣，同時(shí)他們自己保留相同份額；通常，稅吏公司通過監(jiān)察官，大公司需支付一筆款項(xiàng)，作為監(jiān)察官普查5年間開采權(quán)的回報(bào)。大稅吏公司的出現(xiàn)，使行省礦山財(cái)富不斷匯入古羅馬國(guó)庫(kù)。

(四)《希耶羅法》與海外財(cái)政機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)

公元前2世紀(jì)初，羅馬將西西里整套的財(cái)政機(jī)構(gòu)，希耶羅(Hiero)王國(guó)的《希耶羅法》，移植到富裕海外行省-西班牙征稅，并在那里發(fā)展出了完善和高效的西班牙財(cái)政機(jī)構(gòu)，開始征稅。雖然撒丁尼亞與西西里實(shí)行什一稅，但改革后的羅馬財(cái)政機(jī)構(gòu)，其職能已轉(zhuǎn)變，銀礦并非從西班牙行省聚財(cái)?shù)奈ㄒ皇侄?，已開始征稅，尤其是津貼稅(Stipendium)和玉米稅。公元前325年，羅馬開始鑄造金幣。隨著羅馬帝國(guó)版圖的擴(kuò)展和稅制的形成，行省稅收也急劇增長(zhǎng)。公元前74年，年稅收額達(dá)5000萬(wàn)第那里烏斯；公元前62年，年稅收額達(dá)1.35億第那里烏斯，國(guó)庫(kù)稅收已增長(zhǎng)了兩倍多。

三、海外行省的谷物稅——玉米什一稅與西班牙戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)

(一)行省的玉米什一稅

公元前2世紀(jì)羅馬人從行省征收的公共歲入(Vectigal)，最重要是玉米什一稅。羅馬行省除了繳納津貼稅(Stipendium)外，還不時(shí)地將糧食等物品運(yùn)往羅馬或羅馬人所需地區(qū)。據(jù)李維《羅馬史》，公元前200年，馬西尼撒親自督運(yùn)貨物，將這些貨物連同20萬(wàn)摩底小麥一起運(yùn)往在馬其頓的羅馬軍隊(duì)。公元前198年夏天，有200匹馬、10頭象以及20萬(wàn)摩底小麥從馬西尼撒統(tǒng)治區(qū)運(yùn)送到駐扎在希臘的羅馬軍隊(duì)。公元前202年，“西西里和撒丁尼亞給羅馬運(yùn)來(lái)了許多糧食，一度使羅馬糧價(jià)非常低廉，以致商人們寧愿用谷物來(lái)支付水手工資。”[8]2061976年發(fā)現(xiàn)的拉莉薩碑文，文中多次提到羅馬市政官昆圖斯·凱西利烏斯·麥鐵路斯及其祖先通過公共財(cái)務(wù)部門將行省糧食運(yùn)到元老院和羅馬人民手中[9]36

(二)西班牙的“雙倍戰(zhàn)爭(zhēng)稅”問題

西塞羅提出:對(duì)于西班牙人和迦太基人而言，他們與羅馬公共財(cái)政歲入由監(jiān)察官分配給稅吏的其它形式不同，與西西里什一稅也不同。[10]148換言之，依古羅馬貢金觀，西班牙人和迦太基人應(yīng)該收戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)。西班牙首開先河，后演變?yōu)樾惺R入國(guó)庫(kù)財(cái)源的重要渠道。西班牙的“雙倍戰(zhàn)爭(zhēng)稅”問題見諸史端，爭(zhēng)議居多。簡(jiǎn)言之，西班牙既要交谷物稅什一稅，又要交戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)。公元前180-78年間，戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)從一系列臨時(shí)稅逐步確立財(cái)政固定稅，1/20稅。這樣，海外行省要擔(dān)負(fù)二種稅賦：玉米什一稅和5%玉米稅，即戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)。

(三)西班牙戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)與“繳納戰(zhàn)爭(zhēng)稅的公民”

根據(jù)佛羅魯斯，西班牙從公元前206年已開始繳納戰(zhàn)爭(zhēng)稅(即津貼稅)。戰(zhàn)敗者繳納津貼稅(即戰(zhàn)爭(zhēng)稅)到公元前2世紀(jì)早期已經(jīng)流行。公元前241年以后，迦太基向羅馬交付賠款，公元前201年，李維將此特指津貼稅和戰(zhàn)爭(zhēng)賠款。由此，該地的部族公民被稱為“繳納戰(zhàn)爭(zhēng)稅的公民”。因?yàn)橐拦帕_馬公民觀念，西班牙公民不應(yīng)該交繳納戰(zhàn)爭(zhēng)稅，但由于行省的特殊性，西班牙演變?yōu)椤袄U納戰(zhàn)爭(zhēng)稅的公民”。

(四)西班牙戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)的起源與形成

第二次布匿戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，公元前215年斯奇匹奧兄弟倆寫信給元老院要求進(jìn)一步供應(yīng)金錢、被服和西班牙軍隊(duì)食品。在正常情況下，如果國(guó)庫(kù)不短缺資金，津貼稅就會(huì)從羅馬流向西班牙，最初提議不是固定稅制，而是為軍餉征收的特別稅。因此，初期西班牙津貼稅(即戰(zhàn)爭(zhēng)稅)不是一種公共收入之實(shí)物稅；原則上是隨時(shí)間和戰(zhàn)事情況而變，如同雇傭軍隊(duì)的數(shù)量和花銷。公元公元前180-78年間，塞姆普羅尼烏斯·格拉古(Ti.Sempronius Gracchus)和珀斯圖米烏斯·艾爾彬?yàn)跛?L.Postumius Albinus)任總督改組期間。西班牙戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)演變?yōu)楣潭ǘ悾枚手蔀橥馐R入古羅馬國(guó)庫(kù)的財(cái)富渠道。

(五)海外行省在古羅馬國(guó)庫(kù)收入中的比重

據(jù)T.弗蘭克計(jì)算，羅馬在公元前200-157年間，總計(jì)收入為6.1060億狄納里烏斯，其中，戰(zhàn)爭(zhēng)賠款為1.5210億狄納里烏斯，戰(zhàn)利品為1.0950億狄納里烏斯，行省稅收為1.3000億狄納里烏斯；公元前178-157年間西班牙開礦收入為5.0000億狄納里烏斯，也就是說(shuō)，來(lái)自被征服地區(qū)和行省的收入總數(shù)達(dá)4.4160億狄納里烏斯，占總收入的2/3以上。[8]141此后，行省稅收的比重有了提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從公元前150-90年間，行省稅收加上間接稅約占國(guó)庫(kù)總收入90%。[8]229行省對(duì)羅馬的影響也越來(lái)越大。

四、結(jié)論

海外征服開辟了羅馬國(guó)庫(kù)(aerarium)行省渠道，貢金與西班牙銀礦完成了古羅馬原始資本積累，鑄幣啟動(dòng)海外行省由實(shí)物稅向貨幣稅轉(zhuǎn)變。古羅馬大稅吏公司，海外財(cái)政機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，完成了古羅馬確立財(cái)政機(jī)構(gòu)，依靠稅收，實(shí)現(xiàn)海外財(cái)富流向羅馬國(guó)庫(kù)的本質(zhì)轉(zhuǎn)變。西班牙戰(zhàn)爭(zhēng)稅(Stipendium)與“繳納戰(zhàn)爭(zhēng)稅的公民”表明，海外行省在古羅馬帝國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)型中起到了關(guān)鍵作用。