財務(wù)分析在企業(yè)信用管理中的問題與思考

摘 要：在我國市場經(jīng)濟(jì)不斷完善的背景下，企業(yè)管理也逐漸趨向于制度化與標(biāo)準(zhǔn)化。信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，而財務(wù)分析屬于判斷企業(yè)信用風(fēng)險的重要手段之一，但現(xiàn)階段財務(wù)分析也面臨著一定的困境。本文闡述了財務(wù)分析在企業(yè)信用管理中的重要作用，分析了其存在的問題，并討論了新形勢下加強財務(wù)分析在企業(yè)信用管理中合理運用的有效策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析 企業(yè) 信用管理

中圖分類號：F234文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1003-9082（2020）02-00-01

引言

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是我國最為主要的經(jīng)濟(jì)主體，其信用管理與整個社會信用體系息息相關(guān)。但目前，我國企業(yè)信用管理仍處于發(fā)展階段，部分較為薄弱的信用管理制約著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。因此，必須要加強重視提升企業(yè)信用管理水平，合理運用財務(wù)分析優(yōu)化企業(yè)信用管理體系，進(jìn)而達(dá)到增強企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力的目的。以下就是筆者就此的分析與論述。

一、財務(wù)分析在企業(yè)信用管理中的重要作用

信用管理歸屬于風(fēng)險管理，而企業(yè)信用管理主要是為了采取相應(yīng)的措施降低賒銷風(fēng)險。現(xiàn)如今，大部分企業(yè)應(yīng)用信用5C分析法來對客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行分析，其主要集中于品質(zhì)、能力、實力、擔(dān)保、條件這五方面。其中能力意為客戶按期足額償付款項，這與雙方能否繼續(xù)展開信用合作有著直接的關(guān)聯(lián)，因此需要合理應(yīng)用財務(wù)分析來全方位判斷客戶償付能力。財務(wù)分析的合理應(yīng)用也可以為企業(yè)決策提供更加可靠的保障，現(xiàn)已在企業(yè)信用管理以及戰(zhàn)略發(fā)展發(fā)揮著不可替代的重要作用。

1.通過財務(wù)分析，可全方位了解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀

財務(wù)報表是反映企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營狀況的核心工具，用于分析財務(wù)報表的方法主要分為結(jié)構(gòu)分析、橫向分析、比率分析等，在多種財務(wù)分析方法的綜合運用下能夠有效地判斷報表數(shù)據(jù)的真實性，并從中全方位了解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀?？梢哉f，通過財務(wù)報表獲取的信息是最為直接且最為準(zhǔn)確的。在整個分析過程中，比率分析法是最常用的方法，其有著效率極高、用途廣泛的特點。從宏觀角度來看，財務(wù)分析可以說是檢查企業(yè)運營的透視鏡，能夠準(zhǔn)確反映出問題，并可將歷史信息轉(zhuǎn)換為預(yù)測前景的信息，推動著企業(yè)的穩(wěn)定長遠(yuǎn)發(fā)展。

2.通過財務(wù)分析，可為企業(yè)信用管理決策提供保障

企業(yè)決策是企業(yè)活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而活動中的每一決策都與財務(wù)分析息息相關(guān)。通過合理且科學(xué)的財務(wù)分析，能夠為企業(yè)信用管理決策提供保障，直接引導(dǎo)并影響著部分決策的制定。財務(wù)分析存在于企業(yè)經(jīng)營活動中的各個階段，與多方面的管理密切關(guān)聯(lián)，在共同作用下實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展的作用。由此可見，財務(wù)分析已經(jīng)成為了企業(yè)決策制定中不可或缺的核心部分，在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展中亦有著不可替代的地位。

3.通過財務(wù)分析，可全面監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)

對于生產(chǎn)型企業(yè)來說，其經(jīng)營活動主要包括了采購、搬運、加工、銷售等多個環(huán)節(jié)，在此過程中合理運用財務(wù)分析可實現(xiàn)全面地監(jiān)督。例如，以財務(wù)分析為主判斷客戶的信用風(fēng)險，采取賒銷方式進(jìn)行銷售，可達(dá)到擴(kuò)大合作范圍的效果，另在有效監(jiān)督與保障的前提下，逐漸提升企業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)中的占比率，不斷增強企業(yè)綜合競爭力。此外，在財務(wù)分析的基礎(chǔ)上展開企業(yè)投融資，可將其貫穿于投融資全過程，以特有性能最大限度規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而選擇最為合適且高效的渠道。

二、現(xiàn)階段企業(yè)信用管理財務(wù)分析中存在的問題

1.缺少健全財務(wù)信用管理制度

現(xiàn)如今，部分企業(yè)未能重視起與信用相應(yīng)的管理制度的建立，目前仍舊缺少專門的制度與細(xì)則，導(dǎo)致一系列失信行為難以在制度的約束與評判下獲得懲罰并進(jìn)行改正，逐漸形成了經(jīng)濟(jì)市場信用危機。在“失信成本低，守信成本高”的情形下，有些人則認(rèn)為失信也不會造成影響，而守信又要耗費大量成本，以這樣的思想縱容著失信行為的頻繁發(fā)生。另外，企業(yè)內(nèi)部管理制度有著無系統(tǒng)性、無實效性、無約束性的缺陷，難以有效地實施嚴(yán)格控制，嚴(yán)重影響著企業(yè)的誠信發(fā)展。

2.信用管理財務(wù)分析意識淡薄

直至2002年信用管理才在我國得到了重視，逐漸開設(shè)了教育專業(yè)?，F(xiàn)如今，信用管理已經(jīng)發(fā)展了十多年，一部分大型上市企業(yè)對此方面的認(rèn)識有所改善，但部分企業(yè)仍舊未能認(rèn)識到信用管理財務(wù)分析的重要性。在處理企業(yè)內(nèi)部實際問題時，未能在有效財務(wù)分析的基礎(chǔ)上梳理解決策略，使得信用管理財務(wù)分析工作只停留在“表面形式”，這種情況使得企業(yè)相關(guān)人員難以結(jié)合財務(wù)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行正確判斷與信息統(tǒng)計。

3.缺乏專業(yè)優(yōu)秀人才

缺乏專業(yè)優(yōu)秀人才是現(xiàn)階段企業(yè)信用管理財務(wù)分析存在的一下問題，嚴(yán)重限制著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。此項問題主要體現(xiàn)為以下兩個方面：其一，大多數(shù)企業(yè)財務(wù)部門承擔(dān)著信用管理，但在展開實際工作的過程中，財務(wù)部門內(nèi)部未能規(guī)劃好財務(wù)分析崗位的職責(zé)與任務(wù)，而此崗位現(xiàn)有人員難以將財務(wù)分析與企業(yè)管理結(jié)合到一起，導(dǎo)致出現(xiàn)工作銜接不緊密、財務(wù)分析不準(zhǔn)確、信用缺失等現(xiàn)象;其二，相對于單純的財務(wù)分析來說，若將其應(yīng)用到企業(yè)信用管理當(dāng)中則對相關(guān)人員的專業(yè)技能要求更高，但根據(jù)筆者的調(diào)查與分析，發(fā)現(xiàn)多數(shù)企業(yè)仍未達(dá)到專職化的水平，也未能重視對財務(wù)分析人員的培訓(xùn)教育，僅以他們的現(xiàn)用的財務(wù)分析能力為主展開工作，導(dǎo)致出現(xiàn)了信用管理混亂的現(xiàn)象;其三，多數(shù)企業(yè)在招聘過程中未能從管理能力、財務(wù)分析能力等多方面綜合出發(fā)考核應(yīng)聘者，僅僅要求他們掌握簡單的財務(wù)操作，這使得整個財務(wù)分析隊伍專業(yè)素質(zhì)偏低、管理經(jīng)驗欠缺。

三、新形勢下加強財務(wù)分析在企業(yè)信用管理中合理運用的有效策略，

1.建立健全的財務(wù)信用管理體系

合理且嚴(yán)格的管理體系是加強企業(yè)信用管理的必要前提，因此必須要格外重視。首先，應(yīng)當(dāng)站在我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度，并在此基礎(chǔ)上增添“硬約束，硬控制”的制度，嚴(yán)懲失信行為，真正實現(xiàn)“執(zhí)法必嚴(yán)”，同時褒獎信用良好的企業(yè)，進(jìn)一步形成更加良好的社會信用環(huán)境。其次，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)結(jié)合財務(wù)分析建立完整的信用管理制度，不斷優(yōu)化財務(wù)信用管過程中的各個環(huán)節(jié)，并針對客戶建立與之對應(yīng)的評信制度與監(jiān)控制度，使內(nèi)部管理與外部合作都能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、全面化、規(guī)范化的信用管理。再次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強重視信用體系的構(gòu)建，結(jié)合“分崗責(zé)任”的制度將財務(wù)分析工作進(jìn)行科學(xué)地分配，保障每一崗位、每一環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性與合理性，逐漸完善企業(yè)內(nèi)部信用管理，并優(yōu)化信用風(fēng)險控制機制。

2.結(jié)合經(jīng)營現(xiàn)狀，設(shè)立信用管理財務(wù)分析部門

通過對國外信用度高大型企業(yè)的數(shù)據(jù)調(diào)查與分析，筆者發(fā)現(xiàn)這類企業(yè)大多專門設(shè)立的信用管理財務(wù)分析這一職能部門，在專職財務(wù)分析人員的作用下企業(yè)信用管理井然有序，并且鮮少出現(xiàn)信用缺失的問題?；诖耍瑖鴥?nèi)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)從中汲取企業(yè)運營管理的經(jīng)驗，強化財務(wù)分析在信用管理中的應(yīng)用，凈化企業(yè)信用評價環(huán)境，在相應(yīng)制度的規(guī)范下確保財務(wù)分析工作的有效開展，并結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)全方位協(xié)調(diào)財務(wù)目標(biāo)，使相關(guān)人員能夠全身心地投入到實際工作當(dāng)中，有效保證企業(yè)信用。除此以外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)引入國外先進(jìn)信用意識，如將信用作為企業(yè)“無形資產(chǎn)”，從創(chuàng)新的角度出發(fā)優(yōu)化財務(wù)分析工作模式，使每一位相關(guān)人員都能夠秉持“企業(yè)誠信”，并將其貫穿與各個環(huán)節(jié)，不斷完善企業(yè)信用體系。

3.加大培訓(xùn)力度，為企業(yè)發(fā)展培養(yǎng)專業(yè)人才

準(zhǔn)確性高且時效性強的財務(wù)分析能夠在企業(yè)信用管理中最大限度地發(fā)揮作用，而在此過程人為因素是極其重要的，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對財務(wù)分析相關(guān)人員的培訓(xùn)力度，使他們能夠更加高效地做出正確的分析。在企業(yè)培訓(xùn)時，應(yīng)當(dāng)將針對于財務(wù)報表的解讀、市場營銷、會計核算等方面的知識作為培訓(xùn)重點，合理利用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)提升培訓(xùn)質(zhì)量與效果，并引進(jìn)現(xiàn)代化財務(wù)軟件，使每一位財務(wù)人員都可以通過培訓(xùn)熟練掌握財務(wù)軟件的操作技巧與方法，將其全面應(yīng)用到工作當(dāng)中。除此以外，還應(yīng)當(dāng)不斷提升相關(guān)人員的信用管理意識，引導(dǎo)他們樹立合理的財務(wù)分析觀念，并以自主學(xué)習(xí)、充實自我的態(tài)度在工作中增強自身綜合能力，進(jìn)而有效地為企業(yè)信用決策提供更加可靠的財務(wù)分析數(shù)據(jù)，有效地保障企業(yè)交易活動的完整性與正確性。

4.結(jié)合分析方法，進(jìn)行全面評價

新形勢下，現(xiàn)代企業(yè)在國際經(jīng)濟(jì)市場上面臨的競爭越來越激烈，為了進(jìn)一步對企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確的評價，需要充分應(yīng)用結(jié)合分析方法，從多個方面出發(fā)展開有效評價。第一，定量與定性相結(jié)合，相關(guān)管理人員需要提前對各個影響因素做出定性判斷，基于此展開內(nèi)部定量分析，在專業(yè)人才的綜合能力與先進(jìn)財務(wù)軟件設(shè)備的共同作用下，提升分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。第二，個別與整體相結(jié)合，在展開財務(wù)分析的過程中應(yīng)當(dāng)明確多個指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性與相對性，相關(guān)人員需要通過對比的方式全面了解企業(yè)財務(wù)信用情況，在此基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的評價與判斷。第三，動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合，由于財務(wù)報表反映的是企業(yè)某一階段的經(jīng)營狀況，屬于靜態(tài)數(shù)據(jù)，而企業(yè)發(fā)展是一個動態(tài)的變化過程，因此需要將兩者結(jié)合起來，根據(jù)靜態(tài)信息展開動態(tài)分析，并對前景進(jìn)行預(yù)測，及時采取有效的措施保證企業(yè)信用，進(jìn)一步提升企業(yè)的市場競爭力。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)分析在企業(yè)信用管理中合理應(yīng)用對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著極其重要作用。因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解財務(wù)分析的重要作用，并認(rèn)識到現(xiàn)階段企業(yè)信用管理中存在的問題，從建立健全的財務(wù)信用管理體系、設(shè)立信用管理財務(wù)分析部門、培養(yǎng)專業(yè)人才等方面做起，充分發(fā)揮財務(wù)分析的主要職能作用，從而進(jìn)一步達(dá)到提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力與市場競爭力的目的。

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作者簡介：陳思維（1986.11—），女，上海人，本科，對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國際商學(xué)院在職人員高級課程研修班學(xué)員。