行政事業(yè)單位提高內(nèi)部控制可操作性的思路探討

潘友壽 田橫島省級(jí)旅游度假區(qū)經(jīng)管統(tǒng)計(jì)審計(jì)中心

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，即單位通過(guò)制度規(guī)定相關(guān)措施的落實(shí)以及規(guī)范程序執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制，嚴(yán)格管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所存在的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制是單位為進(jìn)一步落實(shí)職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)，從而建立起的系統(tǒng)，為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供堅(jiān)實(shí)保障作用。同時(shí)，內(nèi)部控制也是單位為進(jìn)一步履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束以及制度規(guī)范過(guò)程。因此，要深入分析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制可操作性得到不斷優(yōu)化的重要意義，提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的科學(xué)化、精準(zhǔn)化。

一、行政事業(yè)單位提高內(nèi)部控制可操作性的積極意義

事業(yè)單位要從實(shí)際情況出發(fā)，認(rèn)真考量平時(shí)的工作需求，建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制管理措施，不斷提高可操作性，對(duì)資源進(jìn)行合理配置。要積極幫助單位上級(jí)部門(mén)下級(jí)部門(mén)協(xié)調(diào)合作，從而實(shí)現(xiàn)工作效率的提升，幫助單位內(nèi)各個(gè)部門(mén)所有資源得到合理運(yùn)用，使得事業(yè)單位的資源不會(huì)被無(wú)辜濫用和揮霍。其次，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作能夠促使工作效率得到提高，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，這是提升事業(yè)單位管理水平有效措施以及提高工作效率的關(guān)鍵組成部分。現(xiàn)階段我國(guó)社會(huì)主義建設(shè)取得了輝煌成就，國(guó)家經(jīng)濟(jì)也正在穩(wěn)步、持續(xù)向前發(fā)展，各行政事業(yè)單位工作內(nèi)容逐漸煩瑣，行政事業(yè)工作已經(jīng)從傳統(tǒng)的單純承擔(dān)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展、保障人民生活職能發(fā)生轉(zhuǎn)變，逐漸被賦予了許多其他方面的內(nèi)容，例如保護(hù)生態(tài)環(huán)境、文化教育等，尤其是相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員也在這一領(lǐng)域內(nèi)不斷進(jìn)步。行政事業(yè)單位通過(guò)建立健全全面內(nèi)部控制體系對(duì)資源進(jìn)行合理配置，促使各個(gè)單位工作人員在自己崗位上做好本職工作，進(jìn)一步促使工作完成度得到提高，發(fā)揮每一位工作人員的最大價(jià)值，提高事業(yè)單位工作效率。

二、行政事業(yè)單位提高內(nèi)部控制可操作性的有效措施

（一）重視單位內(nèi)部控制，完善管理制度

在單位內(nèi)應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)組織相關(guān)單位制定好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范相關(guān)體系，只有落實(shí)這一體系才能促使單位上下共同執(zhí)行內(nèi)部控制制度，不斷推動(dòng)內(nèi)部控制持續(xù)向前發(fā)展。與此同時(shí)，要建立健全信息披露制度，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和制約，各級(jí)主管部門(mén)要定期對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)各單位控制制度的建立以及落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保每一項(xiàng)規(guī)則都能落實(shí)于實(shí)際工作，并建立起相應(yīng)的政績(jī)考核獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)工作人員的執(zhí)行熱情，提高工作質(zhì)量。其次，要建立健全內(nèi)部控制制度，這是加強(qiáng)內(nèi)部控制工作力度的關(guān)鍵保障。行政事業(yè)單位要按照相關(guān)部門(mén)所頒發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)定，并將單位實(shí)際情況作為基本出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合單位的外部環(huán)境變化，建立起與本單位聯(lián)系緊密的內(nèi)部控制制度，這意味著建立健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制對(duì)于提高行政單位內(nèi)可操作性來(lái)說(shuō)有著不可忽略的重要意義。在建立相關(guān)內(nèi)部控制制度時(shí)需秉承全面性、重要性、制衡性以及適應(yīng)性原則，找準(zhǔn)內(nèi)部控制工作中的失控環(huán)節(jié)，清晰自控重點(diǎn)。

（二）加大單位內(nèi)部監(jiān)督控制工作力度

行政單位內(nèi)部監(jiān)督控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制必不可少的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對(duì)于提高控制質(zhì)量以及效益來(lái)說(shuō)有著不可忽略的重要作用，同時(shí)內(nèi)部監(jiān)督控制也是內(nèi)部控制得到有效落實(shí)和提高單位內(nèi)部控制工作可操作性的重要保障。從現(xiàn)階段行政事業(yè)單位情況出發(fā)，多數(shù)行政事業(yè)單位對(duì)于內(nèi)部控制工作并未給予充分重視，使得內(nèi)部監(jiān)督控制工作流于表面。同時(shí)，對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督控制的具體實(shí)施嚴(yán)重不足，內(nèi)控制度未能做到嚴(yán)格落實(shí)和貫徹，正因如此行政事業(yè)單位應(yīng)成立其單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)，通過(guò)考核機(jī)制提高審計(jì)人員的專業(yè)水平，不斷提升相關(guān)工作人員的個(gè)人素質(zhì)水平和專業(yè)能力，同時(shí)要加強(qiáng)個(gè)人職業(yè)道德，保障事業(yè)單位各項(xiàng)工作可得到公平公正的落實(shí)。最后，要在此基礎(chǔ)上不斷加大授權(quán)審批控制工作力度，對(duì)于各職能部門(mén)授權(quán)范圍、相關(guān)程序、個(gè)人權(quán)限以及責(zé)任做好明確工作，使各項(xiàng)工作的責(zé)任能夠落實(shí)到個(gè)人身上，保障事業(yè)單位科學(xué)管理和權(quán)責(zé)分明，要對(duì)管理工作進(jìn)行嚴(yán)格把控，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理水平，把握關(guān)鍵部位，對(duì)于部分關(guān)鍵要素進(jìn)行妥善保管，確保各項(xiàng)環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性。

三、結(jié)語(yǔ)

若想要提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的可操作性便要從提高工作人員個(gè)人素質(zhì)水平、建立健全相關(guān)管理規(guī)則等多個(gè)方面入手，以本單位實(shí)際情況作為根本出發(fā)點(diǎn)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，確保各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)到實(shí)際。針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中所出現(xiàn)的問(wèn)題提出有針對(duì)性的解決措施，保障行政事業(yè)單位內(nèi)部控制力量進(jìn)一步得到優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。