企業(yè)對(duì)股東履行社會(huì)責(zé)任淺議

□文/程亞亞

（石家莊市醫(yī)學(xué)鑒定與管理中心 河北·石家莊）

［提要］ 企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的活躍細(xì)胞，通過(guò)不斷地創(chuàng)造利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展壯大；而股東作為企業(yè)所有者，理應(yīng)享受企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的最終紅利。股東與債權(quán)人、企業(yè)員工、顧客、供應(yīng)商等都是企業(yè)的利益相關(guān)者，企業(yè)履行對(duì)股東的責(zé)任也是其履行社會(huì)責(zé)任的基本內(nèi)容。同時(shí)，股東作為企業(yè)創(chuàng)始人，是企業(yè)這座大廈的根基，所以企業(yè)應(yīng)重視自身對(duì)股東社會(huì)責(zé)任的履行，這里的股東不僅指大股東，也包括中小股東。本文針對(duì)企業(yè)如何更好地對(duì)股東履行社會(huì)責(zé)任提出一些改進(jìn)對(duì)策。

社會(huì)責(zé)任的履行日益成為當(dāng)今社會(huì)對(duì)企業(yè)考量的重要指標(biāo)。對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的界定，在許多方面仍然存在爭(zhēng)論。其實(shí)股東與債權(quán)人、企業(yè)員工、顧客、供應(yīng)商等都是企業(yè)的利益相關(guān)者，企業(yè)管理者的任務(wù)在于使企業(yè)價(jià)值最大化，給予所有的利益相關(guān)者以相應(yīng)的報(bào)酬和補(bǔ)償。

一、企業(yè)對(duì)股東履行社會(huì)責(zé)任理論分析

企業(yè)社會(huì)責(zé)任，其實(shí)就是企業(yè)對(duì)于社會(huì)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，企業(yè)要盡力為社會(huì)帶來(lái)正面影響，將負(fù)面影響降到最低，企業(yè)要對(duì)多方利益相關(guān)者承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，例如企業(yè)內(nèi)部員工、股東、顧客、上游企業(yè)、債權(quán)人等。針對(duì)不同的對(duì)象，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的范圍也不同。一個(gè)企業(yè)作為法人，它是股東的代理人，在與各方面的關(guān)系中，企業(yè)所要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任首先是對(duì)股東的責(zé)任，其次是對(duì)其他相關(guān)者履行社會(huì)責(zé)任。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任和股東財(cái)富最大化這一目標(biāo)是相輔相成的，總體來(lái)說(shuō)最終為整個(gè)社會(huì)帶來(lái)積極影響。首先，股東是企業(yè)的投資人，投資人投入的資金是企業(yè)存在的前提。沒(méi)有投資人，企業(yè)就成了無(wú)水之源，企業(yè)維護(hù)股東的利益，使股東的利益最大化，是企業(yè)存在和運(yùn)營(yíng)的最重要的責(zé)任，也是企業(yè)存在和發(fā)展的基礎(chǔ)。只有保證股東的利益才能保證社會(huì)的利益，股東利益的保證是社會(huì)利益得以保證的基礎(chǔ)，企業(yè)不可以拿著投資人的資金和信任做出不道德，不合法的行為。其次，依據(jù)產(chǎn)權(quán)理論，股東是企業(yè)凈資產(chǎn)的所有者，因此企業(yè)一定要尊重投資人對(duì)企業(yè)的相關(guān)權(quán)利，例如知情權(quán)，股東有權(quán)利了解企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息及財(cái)務(wù)信息。及時(shí)準(zhǔn)確的相關(guān)信息可以幫助股東做出正確的投資決策。股東權(quán)利是實(shí)現(xiàn)投資人利益的法律保障，企業(yè)要善待每一位投資人，幫他們了解自己的股東權(quán)利，同時(shí)接受股東合理的權(quán)利實(shí)施。

二、企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任履行中存在的問(wèn)題

總體來(lái)說(shuō)，我國(guó)企業(yè)對(duì)股東的社會(huì)責(zé)任意識(shí)還是比較強(qiáng)的，但是仍然存在一些問(wèn)題。人們一般認(rèn)為，與國(guó)有企業(yè)相比，民營(yíng)中小企業(yè)的社會(huì)責(zé)任意識(shí)會(huì)相對(duì)淡薄和滯后。但是，現(xiàn)實(shí)情況是中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)股東都能很好地履行其社會(huì)責(zé)任，都很重視保障股東的權(quán)益。其原因比較容易理解，股東是企業(yè)的投資者，享有各種權(quán)利，如分享收益、選擇管理者、作出重大決策等。因此，企業(yè)很容易制定和通過(guò)有利于股東的政策措施。這是就總體上來(lái)說(shuō)的，但是企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任履行過(guò)程中還是存在一些實(shí)際問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：

（一）企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任履行的具體對(duì)象來(lái)講。企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任履行的具體對(duì)象又分為大股東和中小股東，按理說(shuō)企業(yè)的股東都是企業(yè)凈資產(chǎn)的所有者，都有權(quán)利知曉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，都可以對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況及發(fā)展情況提出自己的看法。不過(guò)，實(shí)際情況是中小股東很難掌握企業(yè)的內(nèi)部信息，他們的想法很難被采納。中小股東的權(quán)益受到損害的主要原因在于企業(yè)管理結(jié)構(gòu)的缺陷，一般來(lái)說(shuō)，主要指管理結(jié)構(gòu)普遍存在的一個(gè)問(wèn)題是沒(méi)有形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制。

（二）企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任履行的具體內(nèi)容來(lái)講。目前，企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任的履行就內(nèi)容來(lái)講較為單一，同時(shí)質(zhì)量也有待考究。企業(yè)對(duì)股東履行的社會(huì)責(zé)任，大多為經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)信息的披露等，但是股東作為企業(yè)存在的根基，企業(yè)應(yīng)該對(duì)股東承擔(dān)起更為廣泛的社會(huì)責(zé)任，例如企業(yè)相關(guān)法律知識(shí)的普及等，總之，企業(yè)有責(zé)任幫助本企業(yè)的股東提高各方面決策能力。同時(shí)，由于管理者和股東之間存在信息不對(duì)稱(chēng)，企業(yè)向股東披露的相關(guān)信息的真實(shí)性及可靠性都存在疑問(wèn)。

三、企業(yè)對(duì)股東社會(huì)責(zé)任履行改進(jìn)對(duì)策

（一）保障股東的權(quán)利。企業(yè)對(duì)股東首要責(zé)任就是確保股東相關(guān)權(quán)利不受侵害，企業(yè)要加強(qiáng)保障股東權(quán)利的意識(shí)。企業(yè)尤其要注意保護(hù)中小股東權(quán)利，例如保障中小股東對(duì)所持股份自由轉(zhuǎn)讓的權(quán)利、獲取企業(yè)信息的權(quán)利、表達(dá)自身看法的權(quán)利、異議小股東退股的權(quán)利等。但是，保障股東的權(quán)利并不意味著企業(yè)可以隨意踐踏債權(quán)人的相關(guān)權(quán)益，企業(yè)在追求股東財(cái)富最大化的同時(shí)，要科學(xué)利用財(cái)務(wù)杠桿，使資產(chǎn)負(fù)債率保持在合理水平。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照與債權(quán)人的約定履行相關(guān)責(zé)任，及時(shí)向債權(quán)人披露與其相關(guān)的重要情況，取得良好的社會(huì)信譽(yù)，只有這樣企業(yè)才能持久發(fā)展，從某種角度這也是對(duì)股東權(quán)益的保護(hù)。

（二）建立良性的公司治理機(jī)制。企業(yè)要堅(jiān)持推進(jìn)和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，形成一整套互相制衡、行之有效的內(nèi)部控制體系。公司要嚴(yán)格按照相關(guān)制度要求召集股東大會(huì)，首先是股東大會(huì)召開(kāi)流程要符合相關(guān)法律法規(guī)及制度的要求，其次是股東大會(huì)的組織召開(kāi)要考慮到大多數(shù)股東的實(shí)際情況，要盡力在會(huì)議日期、會(huì)場(chǎng)位置及表決形式的安排上要照顧到廣大股東，尤其是中小股東?；ヂ?lián)網(wǎng)發(fā)展成熟，股東大會(huì)召開(kāi)形式企業(yè)可以考慮視頻會(huì)議，表決方式企業(yè)可以考慮依靠微信、微博等進(jìn)行投票。在涉及關(guān)聯(lián)交易表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東要執(zhí)行回避表決，確保股東大會(huì)的內(nèi)容和審議程序符合規(guī)定。企業(yè)要建立良性的公司治理機(jī)制，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)，通過(guò)完善的內(nèi)部控制，提升企業(yè)治理水平，切實(shí)保障全體股東，尤其是中小股東的合法權(quán)益。

（三）及時(shí)向股東提供真實(shí)的經(jīng)營(yíng)和投資方面的信息。自覺(jué)履行信息披露義務(wù)是企業(yè)的基本義務(wù)，企業(yè)必須要做好信息披露工作。企業(yè)應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確地向股東披露企業(yè)信息，要不斷完善信息披露相關(guān)制度，健全股東溝通的渠道，可以通過(guò)財(cái)經(jīng)報(bào)刊、視頻直播、網(wǎng)上說(shuō)明會(huì)等方式加強(qiáng)與股東的溝通，積極主動(dòng)地向他們披露相關(guān)信息，使廣大投資者平等享有知情權(quán)、參與權(quán)等合法權(quán)益。

（四）強(qiáng)化股東法律意識(shí)。加大對(duì)股東，尤其是中小股東的法律知識(shí)普及，提升股東的法律意識(shí)，使他們?cè)谟龅綑?quán)利受到損害時(shí)，勇于拿起法律武器維護(hù)自身合法權(quán)利。同時(shí)，不斷提高股東的法律修養(yǎng)，也有利于企業(yè)科學(xué)決策，精準(zhǔn)施策?！豆痉ā贰蹲C券法》《破產(chǎn)法》《外資企業(yè)法》《合伙企業(yè)法》等都明確了企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者對(duì)股東應(yīng)盡的責(zé)任，以及股東享有的合法權(quán)益，這些都是企業(yè)對(duì)股東履行社會(huì)責(zé)任所要遵照?qǐng)?zhí)行的?？傊髽I(yè)對(duì)股東履行社會(huì)責(zé)任和促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步不僅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，也是企業(yè)持久有序發(fā)展的保障。

企業(yè)存在的根本是不斷地創(chuàng)造利潤(rùn)，不斷地?cái)U(kuò)大再生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展。企業(yè)對(duì)股東應(yīng)履行的義務(wù)是首位的，也就是說(shuō)企業(yè)首先要履行責(zé)任是經(jīng)濟(jì)方面的，即實(shí)現(xiàn)盈利的目的。因此，企業(yè)在履行自身相關(guān)責(zé)任時(shí)要清楚地意識(shí)到，保護(hù)股東利益位于其眾多責(zé)任中的首位。但是，企業(yè)保護(hù)股東利益與其他社會(huì)責(zé)任的履行并不沖突，而是環(huán)環(huán)相扣、相輔相成。企業(yè)依法依規(guī)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，提高產(chǎn)品及服務(wù)的質(zhì)量，拓寬銷(xiāo)售渠道，以此來(lái)提高企業(yè)市場(chǎng)占有率；注重企業(yè)文化，關(guān)心企業(yè)職工，科學(xué)制定和實(shí)施績(jī)效考核制度，不斷提供職工培訓(xùn)機(jī)會(huì)提高職工素質(zhì)，以此來(lái)提高企業(yè)效率，降低內(nèi)耗成本；與上游企業(yè)和下游客戶(hù)建立共贏(yíng)產(chǎn)業(yè)鏈，以此擁有穩(wěn)定的合作群體等等。企業(yè)這些做法都是為了創(chuàng)造更多的利潤(rùn)，但同時(shí)也是對(duì)其他利益相關(guān)者履行社會(huì)責(zé)任。另外，企業(yè)不斷擴(kuò)大再生產(chǎn)，提供就業(yè)崗位，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，不斷創(chuàng)稅，也是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)做貢獻(xiàn)的最好和最直接的表現(xiàn)形式。在追求經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)股東利益的同時(shí)，認(rèn)真對(duì)待和保護(hù)其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)在公司規(guī)模發(fā)展，公司要借助資本市場(chǎng)平臺(tái)，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，取得跨越式發(fā)展。