農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理問題研究

農(nóng)村信用社作為農(nóng)村金融的主力軍，在貸款管理過程中，由于服務(wù)對象不同，在進行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類過程中，面對的實際情況也有別于其他國有商業(yè)銀行，分類結(jié)果不準確，分類方法不科學(xué)問題一直困擾著我們。下面，針對這一問題，以筆者工作的扎魯特旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“我聯(lián)社”）為例進行簡要分析研究。

一、扎魯特旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社基本情況

我聯(lián)社始建于1954年。1958年，全旗農(nóng)村牧區(qū)信用社發(fā)展到35個，實現(xiàn)了全旗信用合作化；1985年，扎魯特旗農(nóng)村信用社正式成立，由農(nóng)業(yè)銀行行業(yè)管理；1995年，我聯(lián)社與農(nóng)業(yè)銀行分設(shè)辦公；2004年3月，我聯(lián)社與人民銀行哲盟中心支行脫離隸屬關(guān)系，接受通遼銀監(jiān)分局行業(yè)管理；2005年10月，我聯(lián)社接送內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社行業(yè)管理，正式更名為：扎魯特旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社，性質(zhì)為股份合作制企業(yè)。2006年11月8日，扎魯特旗農(nóng)村信用合作聯(lián)社正式掛牌，標志著我聯(lián)社建立起符合現(xiàn)代化企業(yè)需要的法人治理結(jié)構(gòu)，統(tǒng)一法人產(chǎn)權(quán)制度改革取得實質(zhì)性進展。此后，我聯(lián)社受內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社統(tǒng)一管理，實行“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，自主經(jīng)營、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束。內(nèi)設(shè)13個職能部室，下轄24個分支機構(gòu)。

截止2018年12月31日，我聯(lián)社各項存款268，511萬元，各項貸款余額185，527萬元，其中：不良貸款4，958萬元。不良率為2.67%；各項收入22，935萬元，其中：貸款利息收入18，480萬元；中間業(yè)務(wù)收入355萬元；撥備前利潤總額8，929萬元，完成自治區(qū)聯(lián)社計劃的111.61%；撥備覆蓋率290.19%，高于自治區(qū)聯(lián)社計劃140.19個百分點；成本收入比54.03%，低于自治區(qū)聯(lián)社計劃1.97個百分點；資本充足率13.54%，高于自治區(qū)聯(lián)社計劃3.04個百分點；固定資本比例41.21%，低于自治區(qū)聯(lián)社計劃8.79個百分點；涉農(nóng)貸款占比84.67，低于自治區(qū)計劃5.33個百分點。

二、信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類存在的問題及成因分析

隨著深化改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)進程不斷深入，業(yè)務(wù)規(guī)模的隨之不斷擴大，我聯(lián)社在信貸管理中暴露出貸款風(fēng)險分類管理水平偏低，分類結(jié)果存在一定偏差等情況。這些情況主要可以分為以下四個方面：

（一）信貸管理人員沒有充分地意識到風(fēng)險分類工作的重要性。在進行風(fēng)險分類工作時，沒有對五級分類有一個更加清晰、明確的劃分，也沒有認識到其在信貸資產(chǎn)工作中產(chǎn)生的重要作用，更沒有把五級分類工作和信用社自身經(jīng)濟效益、信貸質(zhì)量以及資產(chǎn)的風(fēng)險防范等工作進行有效關(guān)聯(lián)，沒有真正地意識到風(fēng)險分類工作的重要性，僅僅地做了簡單的統(tǒng)計工作，有些信用社甚至認為風(fēng)險分類工作只是為了應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)檢查的一項工作，只需要“做表面文章”、“完成上級審核”就發(fā)揮了它全部的價值，并不在意風(fēng)險分類工作是否真正地發(fā)揮了自身的價值。

（二）人員素質(zhì)偏低，分類管理水平落后。大部分分類認定相關(guān)工作人員，個人專業(yè)素養(yǎng)存在一定的欠缺，信用社在進行人員招聘的過程中，為了節(jié)約人力成本，在招聘時對人員專業(yè)能力進行了一定的放松，直接導(dǎo)致人員專業(yè)知識掌握不夠，為信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作帶來了一定的阻礙。貸款風(fēng)險分類管理工作是一項非常精密的工作，對員工專業(yè)能力以及整體素養(yǎng)都有著較高的要求，需要了解貸款有關(guān)的全部定性和定量因素，準確地掌握相關(guān)信息。而目前看來，大部分信貸管理人員很難達到專業(yè)化需求，由于自身能力問題，直接導(dǎo)致資產(chǎn)風(fēng)險分類管理工作存在一定的誤差，可能會影響最終的判斷。

（三）人力資源不足，無法滿足對貸款全流程管理需要。截止2018年末，扎魯特旗聯(lián)社存量貸款185，527萬元，貸款筆數(shù)為30，443筆，轄內(nèi)24個分支機構(gòu)，其中辦理信貸業(yè)務(wù)的分支機構(gòu)16個，從事信貸管理人員僅57人，由于貸款筆數(shù)較多，服務(wù)半徑較大，信貸人員數(shù)量較少，而信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理工作內(nèi)容較為繁雜，想要實現(xiàn)貸款五級分類，不僅僅需要對貸款的整體質(zhì)量按照要求進行分類，同時還需要工作人員進行一定的風(fēng)險預(yù)估，并對貸款發(fā)放以及回款過程中的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管，有效降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險。在這一過程中，就需要信貸工作人員不斷地掌握借款人的相關(guān)信息，以及最新的資產(chǎn)情況，從而確定是否符合信貸發(fā)放條件，對貸款全流程進行有效的管理工作，保障各個環(huán)節(jié)上不出現(xiàn)工作的紕漏問題。但從目前我聯(lián)社人力資源狀況看，難以保質(zhì)保量完成上述工作內(nèi)容。四是信息科技系統(tǒng)落后。扎魯特旗聯(lián)社目前使用的信貸管理系統(tǒng)為自治區(qū)聯(lián)社研發(fā)并推送上線的，雖然經(jīng)過多次升級改造，但是從日常使用情況看，尚不能科學(xué)便利的提供分類數(shù)據(jù)，大部分分類數(shù)據(jù)資料均手工完成，不利于提高貸款風(fēng)險分類管理水平等。

（四）貸款風(fēng)險分類方法不夠科學(xué)，目前扎魯特旗聯(lián)社存量貸款包括中小微企業(yè)貸款、個人經(jīng)營性貸款、個體工商戶貸款、居民個人消費貸款、農(nóng)牧戶小額信用貸款、幫扶貸、農(nóng)牧業(yè)致富信用貸款等十余個貸款品種，但是指導(dǎo)信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的內(nèi)控制度只有《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社自然人信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類實施細則（修訂稿）》和《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險五級分類實施細則（修訂稿）》2個自治區(qū)聯(lián)社2012年度印發(fā)的制度，由于監(jiān)管部門鋼性規(guī)定，沒有針對不同的貸款對象細化分類管理辦法，使用的都是同一樣的分類辦法。由于扎魯特旗聯(lián)社大部分信貸服務(wù)對象為當?shù)剞r(nóng)牧民，這類客戶因為特定的生產(chǎn)環(huán)境，生產(chǎn)周期，致使他們無法像城鎮(zhèn)居民那樣按有固定的收入，能夠按季償還貸款本息，在他們生產(chǎn)經(jīng)營正常等情況下，也有可能無法如期償還貸款本息，但是在秋收或是牛羊出欄之后，他們又可以有能力一次性償還貸款本息，同時，扎魯特旗聯(lián)社為響應(yīng)國家“精準扶貧”政策，加大對農(nóng)村牧區(qū)貧困戶扶持力度，截止2018年末，存量貧困戶貸款1，224筆，12，069萬元，這些貸款對象大部分不具備按季結(jié)息條件，即使是貸款到期，也有可能存在還款困難，如果一概而論，全部按照統(tǒng)一的分類辦法管理，將會產(chǎn)生大量不良貸款。

三、對農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險分類問題管理對策

針對我聯(lián)社在信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類過程中存在的實際問題進行分析，對農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理工作提出以下幾點建議。

（一）必須重視信用社貸款五級風(fēng)險分類工作。將對分類工作的認識從數(shù)據(jù)統(tǒng)計向質(zhì)量管理晉升，加強重視程度，改進工作方法，深刻領(lǐng)會實行信貸資產(chǎn)五級分類工作的重要意義，針對農(nóng)村信用社扎根農(nóng)村，服務(wù)廣大農(nóng)牧民的實際情況，為保證風(fēng)險分類工作真實準確，科學(xué)規(guī)范，應(yīng)該針對不同的貸款對象，制定不同要求的分類方法，例如，對自然人經(jīng)營性貸款，消費性貸款，國家公職人員貸款，小微企業(yè)貸款可以根據(jù)其實際情況，按照監(jiān)管部門要求，規(guī)定其按季結(jié)息或按月等額本息還款，貸款本息逾期90天，即調(diào)整至不良管理。但是，針對農(nóng)牧民因生產(chǎn)經(jīng)營所需的小額農(nóng)戶信用貸款，專項扶貧貸款要根據(jù)其日常沒有固定收入的實際情況，對貸款欠息90天以上即調(diào)入不良管理的規(guī)定適當放寬政策，只有能夠證明借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，還款意愿強，只是暫時資金緊張的情況下，可以按照正常貸款管理，著手解決農(nóng)牧民不能按季結(jié)息的實際困難，解決農(nóng)牧民因結(jié)息延遲而產(chǎn)生預(yù)期記錄，影響個人征信的問題。

（二）加強信貸管理人員的培訓(xùn)教育工作力度。通過對信用社信貸資產(chǎn)管理人員的專業(yè)能力培訓(xùn)，讓其在工作過程中可以更加清晰地處理日常事務(wù)，有效地提高了分類認定工作人員的專業(yè)能力，不斷提高分類認定的專業(yè)化程度，確保信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的專業(yè)性、準確性，真實性。

（三）加強監(jiān)督檢查工作力度。對信貸管理人員分類認定情況不定期進行檢查，檢驗是否嚴格按照規(guī)定要求開展貸后跟蹤檢查，確保對借款人的相關(guān)信息進行收集整理、分析并提供準確的預(yù)測，并據(jù)此進行分類。通過監(jiān)督檢查提高分類認定人員制度執(zhí)行力。

（四）提高信息科技水平。進一步完善信貸管理系統(tǒng)，結(jié)合實際需求，優(yōu)化系統(tǒng)功能，通過建立健全完善的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分析管理體系，來有效提高信用社在進行信貸過程中的抗風(fēng)險能力，通過信息技術(shù)手段，來保障相關(guān)信息登記的真實性，通過完善的電子化約束手段，對借款人進行有效的監(jiān)管工作，最終實現(xiàn)信用社借貸工作的有效開展。