商業(yè)銀行財務(wù)風險防范體系探究

【摘 要】近年來，隨著經(jīng)濟全球化化格局的進一步發(fā)展，國際金融市場間的關(guān)系愈加緊密，局部的金融動蕩難免會對國際市場上的金融體系造成影響。商業(yè)銀行作為國際金融體系的重要構(gòu)成，在此背景下，對商業(yè)銀行財務(wù)風險防范體系進行進一步探討，建立更加完善的財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)，有助于對商業(yè)銀行發(fā)展過程中潛在的財務(wù)風險實施全面的監(jiān)控。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;財務(wù)風險;財務(wù)管理;防范體系

金融業(yè)是一個高風險的行業(yè)，商業(yè)銀行作為金融業(yè)的代表企業(yè)，其業(yè)務(wù)開展的主要目的是為了讓資金得到有效的配置，對比起傳統(tǒng)的生產(chǎn)制造企業(yè)來看，兩者對于風險的管控是不一樣的。對于商業(yè)銀行來說，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立和完善是十分重要的，能對風險起到防范于未然的作用，只有財務(wù)風險預(yù)警系統(tǒng)有效的運行，商業(yè)銀行才能及時掌握各項風險因素，及時采取應(yīng)對措施。下面筆者對商業(yè)銀行財務(wù)風險防范體系做進一步闡述。

一、保持資產(chǎn)負債平穩(wěn)增長

資產(chǎn)與負債是商業(yè)銀行經(jīng)營的兩大主題。結(jié)構(gòu)和期限是資產(chǎn)負債的兩大維度。以商業(yè)銀行為例，做好資產(chǎn)配置的結(jié)構(gòu)平衡、期限匹配是管理銀行流動性水平的關(guān)鍵因素。要將流動性管理的中心，放在資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)與期限的匹配，并通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新探索流動性管理工具。如通過公司金融部、零售金融部、風險管理部、資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部等多部門協(xié)作，根據(jù)資產(chǎn)、負債實際情況，結(jié)合當?shù)厥袌鰠^(qū)域特征，合理確定資產(chǎn)負債配置目標，將貸款打包發(fā)行信托產(chǎn)品，形成資產(chǎn)端與負債端的對接匹配，達成提升商業(yè)銀行流動性的目標。在日間流動性管理的過程中，根據(jù)資金實時變動，對銀行的儲備流動資金進行調(diào)整，從而保證銀行在運營方面流動性管理得到保障。及時對自有的流動性資金作出相應(yīng)調(diào)整，既要保證銀行有足夠的備付金應(yīng)對風險，也要保證資金的靈活性。綜上，該農(nóng)商銀行對于資金流動性管理方面存在的一些問題，需要持續(xù)加強管理力度，隨時關(guān)注金融市場的最新動態(tài)，提高監(jiān)測相關(guān)指標的頻率，根據(jù)科學(xué)方法設(shè)定商業(yè)銀行存貸款比例，為資金保持健康的流動性提供健全的保障。

二、做好不良資產(chǎn)處置及經(jīng)營

對于中小貸款企業(yè)，務(wù)必要摸清存量客戶互保關(guān)系，要認真篩查存量客戶對外擔保信息，并對具有四戶以上擔保企業(yè)的存量客戶逐戶解剖擔保關(guān)系，篩出互保鏈企業(yè)，匹配互保關(guān)系，確定高風險企業(yè)名單。分析各中小企業(yè)經(jīng)營狀況，要根據(jù)各企業(yè)內(nèi)部關(guān)系，廣泛收集其企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)信息，并利用各種渠道加強信息佐證，全面掌握各企業(yè)行業(yè)地位、主要產(chǎn)品、銷售渠道、盈利情況等。嚴格落實各項貸后管理要求。要認真落實貸后檢查要求，加大貸后檢查頻度，發(fā)揮預(yù)警機制作用，盡早采取應(yīng)急處置預(yù)案，有效緩釋風險傳導(dǎo)擴散，爭取風險化解主動。對于貸后管理工作，第一，商業(yè)銀行應(yīng)該不斷健全其收賬制度，對于收賬管理進行完善，把回收貸款作為工作人員的薪資考核方法之中，使得任何一筆貸款，無論金額的大小，均有其負責人，從而幫助回收貸款，降低商業(yè)銀行的不良貸款率;第二，商業(yè)銀行應(yīng)該對于已發(fā)放的貸款的企業(yè)進行充分的財務(wù)能力了解，對于該企業(yè)的貸款償還能力以及發(fā)展現(xiàn)狀進行剖析，對于一些面臨倒閉或者破產(chǎn)的企業(yè)，應(yīng)該及時采取措施對貸款進行回收，同時，商業(yè)銀行還要對壞賬進行記錄，以降低壞賬資產(chǎn)總額;此外，銀行要設(shè)定較為完備的不良貸款處理辦法，及時對無法收回或較難收回的資產(chǎn)進行確認，從而保障商業(yè)銀行管理風險降低至最小。對于不良貸款的化解，要加大處置與核銷力度。商業(yè)銀行要積極通過現(xiàn)金清收、批量轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)證券化等多種手段，處置和盤活不良資產(chǎn)。

三、大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行對于貸款業(yè)務(wù)過分依靠，使得中間業(yè)務(wù)的盈利率不斷的下降，若是銀行的不良貸款風險繼續(xù)增加，那么商業(yè)銀行的財務(wù)風險危機出現(xiàn)的可能性也會增大。近些年，由于利率市場化的制度在不斷加強，商業(yè)銀行盈利范圍在不斷的減小，中間業(yè)務(wù)已經(jīng)成為了商業(yè)銀行增加收入的關(guān)鍵部分。而且中間業(yè)務(wù)運營是經(jīng)濟改革的重要組成，它能夠?qū)τ谖覈?jīng)濟發(fā)展狀況作出較為準確的分析和評價，同時也是提高商業(yè)銀行綜合競爭力的關(guān)鍵手段。在面臨較大的息差收窄壓力下，中間業(yè)務(wù)收入要加快增長，以有效對沖利息收入受到的影響。對中間業(yè)務(wù)的革新，需要提升商業(yè)銀行的電子化水準，不斷健全自身的業(yè)務(wù)規(guī)劃，運作更深層次的多種中間業(yè)務(wù)，不斷提升中間業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤，從而提升銀行負債的整體流動水準。在存款方面，商業(yè)銀行要開拓微信銀行、掌上銀行、手機銀行等作用強大的程序，讓消費者有更加簡單、更加方便的方式辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)，節(jié)約客戶時間。對于資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可以為客戶提供多種選擇，創(chuàng)新型的銀團貸款、保理貸款以及并購貸款等。這樣一來，可以滿足客戶多元化的需求。在中間業(yè)務(wù)層面上，商業(yè)銀行可以充分運用直租租賃、回租租賃等業(yè)務(wù)類型，增加銀行的利潤。此外，還要進一步明確全年中間業(yè)務(wù)收入增長目標，加大推動資產(chǎn)流轉(zhuǎn)不斷尋找新的中間業(yè)務(wù)收入增長點。

四、重視表外業(yè)務(wù)發(fā)展及風險防控

受到各種不確定性因素的制約和影響，商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)經(jīng)營中的實際收益和預(yù)期收益形成差額，在此種情況下，承受的損失或獲取額外收益的可能性，就稱之為表外業(yè)務(wù)風險。商業(yè)銀行通過發(fā)放一些理財產(chǎn)品將過多的貸款和增加的貸款轉(zhuǎn)移到表外，并借助這樣的方式滿足監(jiān)督管理和計提拔備的要求，從而改善撥備率下降的現(xiàn)狀。但事實上，銀行在貸款后期管理和收回方面是要承擔一些財務(wù)風險和法律責任的，銀行對相應(yīng)資本的要求也會隨之減少，這些風險都需要商業(yè)銀行加以重視。所以，商業(yè)銀行為防范損失重大且風險復(fù)雜的表外業(yè)務(wù)風險，應(yīng)該從多方面加強監(jiān)督和管理的力度。一方面，要大力發(fā)展信用證、委托貸款、債券承銷等表外業(yè)務(wù)。從表面上將貸款轉(zhuǎn)移到表外，分散并降低資產(chǎn)的風險性，但從深層次上來看，這種做法并不能完全將風險消除，而是將風險轉(zhuǎn)嫁給不同單位。如果一些客戶違約，就會將銀行面臨的潛在風險轉(zhuǎn)化為真正的風險。銀行之間是一個相互關(guān)聯(lián)的統(tǒng)一整體，如果一個銀行出現(xiàn)風險，就非常有可能導(dǎo)致一個城市、一個省份或是同一類型的銀行受到影響，產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此，商業(yè)銀行要根據(jù)自身資本金的實際規(guī)模為依據(jù)開展表外業(yè)務(wù)，并對表外業(yè)務(wù)的總量實施有效控制，制定相應(yīng)的風險防范措施。另一方面，構(gòu)建表外業(yè)務(wù)風險管理體系，加強表外業(yè)務(wù)風險防控。在商業(yè)銀行構(gòu)建表外業(yè)務(wù)風險管理的過程中，需要充分考慮西方國家的內(nèi)部控制建設(shè)機制，健全風險管理程序，對銀行發(fā)展過程中的內(nèi)部控制和稽核程序，主要包括定期對內(nèi)部控制系統(tǒng)弄和風險管理過程進行稽核檢查，提高風險管理在總體上的有效性和獨立性，評估風險限定和風險報告的有效性。

五、建立健全風險防控機制

對于一個企業(yè)而言，建立高效的、完善的內(nèi)部控制管理體系是企業(yè)立足和發(fā)展的基礎(chǔ)，是創(chuàng)造盈利的先決條件。對于商業(yè)銀行而言，建立行之有效的內(nèi)部控制和管理體系，健全風險預(yù)防控制體系，對企業(yè)財務(wù)風險進行積極的預(yù)防和控制，可以有效降低銀行的財務(wù)風險成本，提高銀行的收益，更有利于興業(yè)銀行的長期可持續(xù)發(fā)展。有效的內(nèi)部控制制度主要包括業(yè)務(wù)制度、崗位設(shè)置、操作流程等多維度的內(nèi)容，如：審貸分離、貸后管理、雙人復(fù)核等。內(nèi)部制度的嚴格執(zhí)行能夠有效防范業(yè)務(wù)風險、發(fā)現(xiàn)企業(yè)違約苗頭，將銀行的財務(wù)風險降到最低。完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，建立起財務(wù)風險預(yù)防機制。

作者簡介：郝淼（1998—），女，漢族，陜西國際商貿(mào)學(xué)院，本科學(xué)歷，財務(wù)管理B1605班。