企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃探討

文/張春雨，國家電力投資集團(tuán)公司陜西分公司

1 導(dǎo)言

在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)的總體收益。然而稅收籌劃工作的應(yīng)用過程中存在一些問題，影響了稅收籌劃的效果，對于企業(yè)財務(wù)管理水平的提升造成了非常不利的影響。因而，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理過程中的稅收籌劃應(yīng)用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。

2 稅收籌劃參與企業(yè)財務(wù)管理的必要性

稅收籌劃又叫稅務(wù)籌劃或是納稅籌劃，是指納稅人在遵從國家法律及相關(guān)稅收法規(guī)的前提下，通過對于經(jīng)營、投資、融資等經(jīng)濟(jì)活動的事先籌劃及安排，以達(dá)到少繳稅款或是延遲納稅的經(jīng)濟(jì)籌劃活動。稅收籌劃的目標(biāo)在于降低企業(yè)納稅成本、規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險，從某些方面來看，財務(wù)管理工作與稅收籌劃有著異曲同工的作用。具體來說稅收籌劃在參與企業(yè)財務(wù)管理中有著以下幾點(diǎn)的優(yōu)勢：首先，稅收籌劃能夠助力企業(yè)降低納稅成本，企業(yè)納稅成本的下降不僅能夠使其有效提升經(jīng)濟(jì)效益，還能夠緩解企業(yè)的資金壓力，為企業(yè)財務(wù)管理過程中的資金籌劃及資金調(diào)度提供條件。其次，企業(yè)能夠加強(qiáng)稅收籌劃工作，可以有效提升內(nèi)部管理水平，確保其在較為激烈的市場競爭中獲得更加長期穩(wěn)定的發(fā)展，為其加強(qiáng)自身核心競爭力的建設(shè)提供有利條件。

3 企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用存在的問題

我國企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃工作已經(jīng)進(jìn)行了很長的時間，但是在發(fā)展過程中還是存在一定的問題，主要表現(xiàn)在四個方面：第一個主要問題為企業(yè)中的財務(wù)管理工作中，對于稅收籌劃并沒有足夠的重視，所以在財務(wù)管理中基本沒有體現(xiàn)出稅收籌劃，因此也無法讓稅收籌劃在財務(wù)管理工作以及提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮出應(yīng)有的效用；第二個主要問題是由于我國的稅收籌劃并沒有開展多長時間，所以在很多的企業(yè)財務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃工作時，無法良好的進(jìn)行，并且也沒有對稅收籌劃工作進(jìn)行充分理解，所以在進(jìn)行使用稅收籌劃時沒有正確合理的使用方法，導(dǎo)致財務(wù)管理人員在進(jìn)行稅收籌劃工作時認(rèn)為其復(fù)雜程度較高，導(dǎo)致我國的稅收籌劃始終無法順利的進(jìn)行；第三個主要問題是因?yàn)槠髽I(yè)相關(guān)的財務(wù)管理人員，在進(jìn)行稅收籌劃工作時不具備應(yīng)有的風(fēng)險意識，也就導(dǎo)致運(yùn)用在企業(yè)財務(wù)管理工作中時，難以實(shí)現(xiàn)良好的稅收籌劃工作，還會給企業(yè)造成一定的負(fù)面影響；第四個主要原因?yàn)槠髽I(yè)在財務(wù)管理工作中，沒有相關(guān)的人才進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃工作。以上四個原因主要都講述了我國無法良好的進(jìn)行稅收籌劃工作的原因，也都影響了企業(yè)的健康發(fā)展。對以上出現(xiàn)的相應(yīng)問題，以下將給出科學(xué)合理的調(diào)整策略，提出企業(yè)管理中稅收籌劃的合理運(yùn)行模式。

4 企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃有效途徑

4.1 提高企業(yè)對稅收籌劃的認(rèn)識

企業(yè)為了提高市場競爭能力，就需要重視財務(wù)管理中的稅收籌劃工作。首先，企業(yè)要提高自身對稅收籌劃的理解，從制定稅收籌劃戰(zhàn)略到實(shí)施計劃，最后上繳稅款的整個過程中，都需要讓企業(yè)經(jīng)營本身對稅收籌劃目標(biāo)以及工作內(nèi)容有著充分的了解，并利用合理方式提高企業(yè)運(yùn)營效率，找到合法的避稅渠道。其次，企業(yè)高層在稅收籌劃方案宣貫時要提高稅務(wù)管理人員對政策的理解和認(rèn)知水平。最后，企業(yè)要制定實(shí)施方案以及行動計劃，實(shí)現(xiàn)籌劃中各部門的工作協(xié)同，確?；I劃方案符合稅法合規(guī)性管理要求。

4.2 遵循企業(yè)稅收籌劃的基本原則

基于稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性以及對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的多方面影響，在運(yùn)用稅收籌劃的過程中，必須遵守其基本原則。具體包括：第一，合法性原則，企業(yè)稅收籌劃的運(yùn)用必須遵守相關(guān)稅法和財務(wù)管理辦法，在國家政策法規(guī)的允許下開展稅收籌劃工作；第二，有效性原則，企業(yè)稅收籌劃工作要與企業(yè)籌資、投資、資金運(yùn)轉(zhuǎn)和利潤分配等活動緊密結(jié)合起來，確保各項(xiàng)財務(wù)管理工作的目標(biāo)一致性，避免出現(xiàn)稅收籌劃滯后現(xiàn)象；第三，節(jié)約成本原則，稅收籌劃最終要落實(shí)到節(jié)約成本方面，合理選擇籌劃方法，幫助企業(yè)降低生產(chǎn)和運(yùn)營成本，協(xié)調(diào)其他財務(wù)管理工作。

4.3 對稅收籌劃的合理運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化

在當(dāng)今市場競爭激烈的情況下，企業(yè)中的管理人員應(yīng)該在財務(wù)管理工作中，合理地將整個稅收籌劃工作運(yùn)用到企業(yè)的發(fā)展中去，企業(yè)財務(wù)管理人員也應(yīng)當(dāng)將稅收籌劃工作進(jìn)行的最終目的定位為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。在財務(wù)管理人員進(jìn)行稅收籌劃工作時，需要分析稅收籌劃管理在企業(yè)發(fā)展中擁有的多面性，保證以科學(xué)合理的方式對企業(yè)運(yùn)營工作實(shí)行合理的稅收籌劃。在財務(wù)管理人員對企業(yè)運(yùn)行使用稅收籌劃工作時，需要根據(jù)多變的國家以及社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對稅收籌劃進(jìn)行及時調(diào)整。因此，在企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的稅收籌劃工作時，需要財務(wù)管理人員時刻對國家稅法的改變進(jìn)行關(guān)注，保證稅收籌劃工作是根據(jù)有效的稅法進(jìn)行，有效地降低稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)利益最大化，推動整個企業(yè)的發(fā)展。

4.4 建立現(xiàn)代化代理組織市場化

企業(yè)在實(shí)行稅收籌劃的時候，管理者需要具備高素質(zhì)的管理認(rèn)知，保證企業(yè)能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，同時管理者還需要具有長遠(yuǎn)的目光和法律原則，這樣才能夠使企業(yè)在社會競爭中能夠確保稅收籌劃的合法性。對此，企業(yè)要引進(jìn)專業(yè)的財務(wù)管理人才，同時加強(qiáng)專業(yè)的財務(wù)軟硬培訓(xùn)力度，在加強(qiáng)財務(wù)管理人員財務(wù)素質(zhì)以及法律素質(zhì)的同時也要提高其道德素質(zhì)，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。此外，企業(yè)也要幫助政府對企業(yè)的資本運(yùn)營進(jìn)行控制，培養(yǎng)企業(yè)的社會法律道德意識，提高國家的經(jīng)濟(jì)管控水平。

5 結(jié)束語

綜上所述，在提高企業(yè)整個的財務(wù)管理工作中，合理地運(yùn)用稅收籌劃可有效幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)水平。在稅收籌劃工作執(zhí)行過程中，需要保證相關(guān)的財務(wù)管理人員的專業(yè)性，合理地制定、運(yùn)用稅收籌劃方案。在競爭激烈的市場環(huán)境中，有效地利用財務(wù)管理中的稅收籌劃工作，幫助企業(yè)在充滿競爭的市場中增加自身的競爭價值，有效地提高企業(yè)在市場中的競爭能力，促進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理工作水平的提高。