加強保險企業(yè)內部控制的途徑

鄭斌

（中路財產保險股份有限公司，山東 青島 266061）

隨著市場經濟的飛速發(fā)展，我國保險行業(yè)也隨之蓬勃發(fā)展。與此同時，保險行業(yè)與資本貨幣之間的關系也日益緊密，但是，保險行業(yè)所面臨著的風險也隨之增加。而內部控制的有效實施，不僅有助于提高保險企業(yè)的管理水平，同時還有利于降低各種風險發(fā)生的概率。然而，從現(xiàn)階段保險企業(yè)的實際經營與發(fā)展情況來看，其內部控制中還存在著一些問題嚴重阻礙著內部控制重要作用的充分發(fā)揮。因此，保險企業(yè)應該加強內部控制的實施，并通過各種行之有效的途徑解決這些問題，以此不斷的改進和完善內部控制工作。

一、保險企業(yè)內部控制中存在的問題

（一）缺乏完善的治理結構

早在我國的春秋時期就已經初步的形成的保險的雛形，發(fā)展到現(xiàn)如今，保險行業(yè)的發(fā)展已經較為成熟。在我國保險行業(yè)主要包括：股份制保險企業(yè)、國有保險企業(yè)、外資保險企業(yè)等。從表面來看，現(xiàn)階段保險企業(yè)內部控制制度已經形成，并已經建立基本的治理結構架構，無論是經營還是管理均發(fā)展的較為完善。但是，對于保險企業(yè)來說，每個保險業(yè)的內部組織形式均有所不同，其內部治理也通常處于不同的階段，而部分保險企業(yè)往往一直沿用一種較為單一的治理結構形式，缺乏完善的治理結構，這樣對保險企業(yè)內部控制的建設造成較大的影響。

（二）缺乏完善的內部控制制度，內部控制職責不明確

內部控制制度的構建是保險企業(yè)實施內部控制的重要前提和基礎。然而，從現(xiàn)階段保險企業(yè)內部控制的實施情況來看，部分保險企業(yè)缺乏完善的內部控制制度，內部控制職責不明確。其主要原因就在于這部分保險企業(yè)缺乏對內部控制重要性的全面認識，未能夠對內部控制引起足夠的重視，部分保險企業(yè)根本沒有構建內部控制機制。還有部分保險企業(yè)雖然構建了內部控制制度，但是并不完善，甚至與現(xiàn)階段保險企業(yè)的實際發(fā)展情況嚴重不符，在制定內部控制制度的過程中未能夠充分結合保險企業(yè)相關部門的職責和崗位職責，無論是內部控制程序還是業(yè)務流程均與現(xiàn)階段保險企業(yè)的實際情況不匹配，內部控制的實施過于形式化，極容易引發(fā)風險。

二、保險企業(yè)加強內部控制的有效途徑

（一）加強治理結構和內部控制環(huán)境的完善

保險企業(yè)在實施內部控制的過程中，應該注重加強對治理結構和內部控制環(huán)境的完善[1]。第一，保險企業(yè)應該構建完善的內部控制制度和監(jiān)督機制，以此有效地確保保險企業(yè)在出現(xiàn)經營和管理上問題時，能夠及時有效的得到解決，以此及時的化解矛盾，從而保障企業(yè)的健康、穩(wěn)定運行。第二，保險企業(yè)應該加強對董事會和監(jiān)事會議事規(guī)則的完善，明確的規(guī)定企業(yè)內部各機構的主要職能，并明確董事會和企業(yè)管理階層的決策權和管理權，以此形成相互監(jiān)督、相互制約的良好內部控制環(huán)境。第三，保險企業(yè)應該加強對監(jiān)事會的完善，對監(jiān)事會的權利范疇進行擴大，并對董事會在內部控制中的實際工作情況進行全面的監(jiān)督，以此充分發(fā)揮監(jiān)事會的基本效能。第四，建立完善的內部審計部門，對保險企業(yè)管理階層在內部控制中存在問題的糾正進行很好的督促。第五，構建完善的激勵機制和約束機制，以此充分調動保險企業(yè)內部工作人員的積極性，并形成相互制約、相互監(jiān)督的內部控制環(huán)境。

（二）加強對內部控制體系的完善

保險企業(yè)在落實內部控制的過程中，應該注重加強對內部控制體系的完善，構建完善的問責機制，以此有效地防止企業(yè)內部工作人員出現(xiàn)不良的思想觀念，并為工作人員對內部控制制度的執(zhí)行提供動力。保險企業(yè)在構建問責機制的過程中，應該充分明確各部門、各個崗位以及各個工作人員的主要工作職責。結合不同崗位的主要特征和職責范疇構建問責機制，雖然對于保險企業(yè)來說，其經濟業(yè)務流程的要求較為特殊，但是依然需要企業(yè)內部各個部門相互協(xié)調與配合來完成。換句話說，只有科學的、合理的明確各個崗位的工作職責，才能夠制定完善的問責機制[2]。保險企業(yè)內部控制活動的實施并非是一成不變的，需要結合企業(yè)的不斷發(fā)展，對其進行不斷的改進與完善，不僅需要加強對傳統(tǒng)內部控制措施的鞏固，同時還需要結合保險企業(yè)新的發(fā)展形勢和內部控制中新出現(xiàn)的問題，合理地添加新的內部控制措施，以此確保保險企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）加強信息與溝通機制的完善

完善的信息與溝通機制的構建，有助于實現(xiàn)保險企業(yè)內部控制重要效能的提高[3]。因此，保險企業(yè)應該注重加強對信息與溝通機制的完善。首先，保險企業(yè)應該加大信息系統(tǒng)開發(fā)及運用的力度，以此有效地加強與各利益相關主體之間的溝通。已經上市的保險企業(yè)應該構建完善的內部控制信息披露機制，并對相關工作人員的管理權限進行充分的明確，以此提高信息收集、傳遞以及反饋的有序性。其次，注重提高收集信息的質量，以此為保險企業(yè)信息溝通奠定良好的基礎。保險企業(yè)信息不僅包括內部信息和外部信息，同時還包括正式信息和非正式信息，信息的質量在很大程度上決定著保險企業(yè)內部控制決策的準確性和科學性。因此，保險企業(yè)應該加強對信息的篩選、甄別、整理和加工處理，以此為保險企業(yè)各利益相關主體提供可靠的信息。

三、結束語

綜上所述，隨著保險企業(yè)的不斷發(fā)展，內部控制的重要性逐漸的突顯出來，與此同時內部控制中存在著的問題也隨之逐漸的顯露出來，因此，保險企業(yè)應該注重加強內部控制的全面落實，并積極地通過各種行之有效的途徑解決其中存在的問題，以此充分發(fā)揮內部控制的重要效能。