科研事業(yè)單位科研項(xiàng)目資金管理困境分析及對(duì)策

簡(jiǎn)鴻飆

（中國(guó)原子能科學(xué)研究院，北京 102413）

以高校、研究院為代表的科研事業(yè)單位，每年承擔(dān)著各級(jí)科研項(xiàng)目的研究任務(wù)。在對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施全過程管理時(shí)，項(xiàng)目資金管理時(shí)常面臨諸多困境?？蒲许?xiàng)目的資金預(yù)算一般為1:1匹配，所以等級(jí)越高的科研項(xiàng)目所擁有的項(xiàng)目資金將呈倍數(shù)增長(zhǎng)。從目前所反饋的信息中可知，科研項(xiàng)目資金管理歷來被社會(huì)所詬病，而且從近年來媒體的報(bào)道中也反映了科研項(xiàng)目資金的違規(guī)使用問題。為了充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的專項(xiàng)功能，以及在資金使用效益上追求滿意的“產(chǎn)出/投入”關(guān)系，現(xiàn)階段需要直面科研項(xiàng)目資金的管理困境，并在項(xiàng)目資金利用的機(jī)制設(shè)計(jì)上形成防范資金的濫用和亂用現(xiàn)象的功能。為了使本文的主題討論更為具體，文章以高校作為考察對(duì)象，在其科研活動(dòng)范圍下來展開困境分析及對(duì)策構(gòu)建。

一、科研項(xiàng)目資金管理困境分析

具體而言，可從以下三個(gè)方面來分析科研項(xiàng)目資金的管理困境：

（一）因信息偏在問題所帶來的管理困境

“信息偏在”又稱作“信息不對(duì)稱”因信息偏在問題所帶來的管理困境反映在，項(xiàng)目資金使用途徑滿足形式要件，但資金使用途徑不一定與科研活動(dòng)的需要相匹配。其中，最為突出的便是科研項(xiàng)目中“交通費(fèi)用”的支出問題。

（二）因科研評(píng)價(jià)體系所帶來的管理困境

我國(guó)目前所存在的科研成果商業(yè)化轉(zhuǎn)換問題，對(duì)科研成果的評(píng)價(jià)工作帶來了諸多不便。由科研評(píng)價(jià)體系所帶來的管理困境便是，難以有效評(píng)估項(xiàng)目資金的使用效益。而且，諸多科研成果都以學(xué)術(shù)論文、研究報(bào)告的形式存在著，這就進(jìn)一步制約了資金使用效益的評(píng)價(jià)工作。

（三）因機(jī)會(huì)主義行為所帶來的管理困境

科研團(tuán)隊(duì)一般為：課題負(fù)責(zé)人、主要研究人員構(gòu)成。在團(tuán)隊(duì)作業(yè)模式下，不能排除因團(tuán)隊(duì)成員的利益訴求，而在科研項(xiàng)目資金的使用上出現(xiàn)機(jī)會(huì)主義行為。如，虛開發(fā)票、虛構(gòu)科研活動(dòng)事項(xiàng)等。在虛開發(fā)票中，又以“交通費(fèi)用”的發(fā)票最為普遍。

二、破解困境的著力點(diǎn)

針對(duì)科研項(xiàng)目資金的上述管理困境，破解困境的著力點(diǎn)可歸納如下：

（一）著力于細(xì)化科研項(xiàng)目資金的專項(xiàng)管理

細(xì)化科研項(xiàng)目資金的專項(xiàng)管理，應(yīng)以拋棄單純對(duì)形式要件的審核為基礎(chǔ)。在問題部分已經(jīng)指出，傳統(tǒng)科研項(xiàng)目資金的分類管理，并不能解決報(bào)銷中的信息不對(duì)稱問題。因此，針對(duì)不同類別的科研項(xiàng)目資金報(bào)銷事由，應(yīng)要求報(bào)銷人提供相關(guān)佐證材料，進(jìn)而提高他們?cè)陧?xiàng)目資金支取上的交易成本。

（二）著力于優(yōu)化科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)的運(yùn)行模式

科研事業(yè)單位（高校）對(duì)科研項(xiàng)目成果的評(píng)價(jià)模式，一般采取的是專家評(píng)審+答辯。這種評(píng)價(jià)模式在形式上并不存在太大問題，但面對(duì)面的評(píng)價(jià)模式則會(huì)干擾專家評(píng)審的態(tài)度，甚至?xí)淖儾糠衷u(píng)審專家的意向。為此，需從優(yōu)化科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)的運(yùn)行模式入手，通過增強(qiáng)成果評(píng)價(jià)的客觀性和公正性，來為項(xiàng)目資金使用效益的評(píng)價(jià)提供間接手段。

（三）著力于落實(shí)科研項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的主體責(zé)任

目前，科研項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可能實(shí)施的機(jī)會(huì)主義行為，主要發(fā)生在理工科的科研項(xiàng)目中。筆者提出，這里應(yīng)著力于落實(shí)科研項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的主體責(zé)任，即以對(duì)課題負(fù)責(zé)人進(jìn)行全程經(jīng)濟(jì)督查，來倒逼負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目資金的使用中實(shí)施合規(guī)行為。

三、對(duì)策

根據(jù)以上所述，對(duì)策可從以下四個(gè)方面來構(gòu)建：

（一）增設(shè)科研項(xiàng)目資金報(bào)銷的佐證材料

經(jīng)驗(yàn)表明，在科研項(xiàng)目資金的報(bào)銷中最易出現(xiàn)問題便是：調(diào)研經(jīng)費(fèi)（交通費(fèi)用）、資料費(fèi)用。那么，在有關(guān)人員申請(qǐng)專項(xiàng)報(bào)銷時(shí)，則應(yīng)要求他們提供佐證材料。對(duì)于調(diào)研經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷而言，則應(yīng)提交由被調(diào)研主體所提供的書面證明材料，并在書面證明材料中加蓋公章。對(duì)于資料費(fèi)的報(bào)銷而言，則應(yīng)對(duì)資料費(fèi)的專用發(fā)票進(jìn)行審核，同時(shí)還應(yīng)組織專門人力對(duì)資料與科研項(xiàng)目的關(guān)聯(lián)性進(jìn)行審查。

（二）引入德爾菲法對(duì)科研成果實(shí)施盲評(píng)

德爾菲法被廣泛應(yīng)用于企業(yè)的決策制定中，其主要依靠企業(yè)外部專家背靠背的提出決策意見，并對(duì)各專家的決策意見進(jìn)行綜合來得出最后的決策結(jié)論?？蒲惺聵I(yè)單位在對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收前，可以在專家信息庫(kù)中組建專家團(tuán)隊(duì)，通過借鑒德爾菲法的盲評(píng)模式，最終綜合各專家的意見，并結(jié)合本單位專家的意見，最后對(duì)科研項(xiàng)目成果的價(jià)值做出結(jié)論。該項(xiàng)工作的開展，間接決定著對(duì)項(xiàng)目資金使用的效益評(píng)價(jià)。

（三）建立懲戒措施提升項(xiàng)目資金的效益

為了提升項(xiàng)目資金的使用效益，還應(yīng)對(duì)科研團(tuán)隊(duì)的科研活動(dòng)建立懲戒措施。懲戒措施的實(shí)施與否，應(yīng)由最終的科研成果評(píng)價(jià)結(jié)論為主導(dǎo)。懲戒措施的核心內(nèi)容便是，對(duì)于科研成果不合格的科研團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)人在3年內(nèi)不得擔(dān)任課題負(fù)責(zé)人，并對(duì)團(tuán)隊(duì)所有成員的科研積分不予承認(rèn)。通過在科研活動(dòng)中建立懲戒措施，則能有效抑制團(tuán)隊(duì)成員實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的動(dòng)機(jī)。

（四）部門聯(lián)動(dòng)對(duì)項(xiàng)目資金開展跟蹤審計(jì)

為了確?？蒲许?xiàng)目資金在使用中的安全，科研處、計(jì)財(cái)處、國(guó)資處、紀(jì)檢監(jiān)察等部門；聯(lián)動(dòng)，對(duì)項(xiàng)目資金的使用開展跟蹤審計(jì)。開展跟蹤審計(jì)的目的有二，其一為在財(cái)務(wù)審計(jì)模式下對(duì)資金的使用進(jìn)行全方位考核，其二則為形成一種震懾效應(yīng)來規(guī)制科研團(tuán)隊(duì)的機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)。最后，審計(jì)結(jié)論應(yīng)形成書面報(bào)告，并作為落實(shí)課題負(fù)責(zé)人主體責(zé)任的依據(jù)。

四、小結(jié)

科研事業(yè)單位的科研項(xiàng)目資金管理歷來被社會(huì)所詬病，而且從近年來媒體的報(bào)道中也反映了科研項(xiàng)目資金的違規(guī)使用問題。為了充分發(fā)揮項(xiàng)目資金的專項(xiàng)功能，以及在資金使用效益上追求滿意的“產(chǎn)出/投入”關(guān)系，現(xiàn)階段需要直面科研項(xiàng)目資金的管理困境，并在項(xiàng)目資金利用的機(jī)制設(shè)計(jì)上形成防范資金的濫用和亂用現(xiàn)象的功能。通過主題討論，科研項(xiàng)目管理的對(duì)策可圍繞著：增設(shè)科研項(xiàng)目資金報(bào)銷的佐證材料、引入德爾菲法對(duì)科研成果實(shí)施盲評(píng)、建立懲戒措施提升項(xiàng)目資金的效益、部門聯(lián)動(dòng)對(duì)項(xiàng)目資金開展跟蹤審計(jì)等四個(gè)方面來構(gòu)建。