財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理若干問(wèn)題和思考

孫曉軍

（黃驊市財(cái)政局，河北 滄州 061100）

目前，在我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)收付制度改革逐步深化的環(huán)境下，加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理成為了當(dāng)前財(cái)政國(guó)庫(kù)的一項(xiàng)重要工作。通過(guò)建設(shè)完善、規(guī)范的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理機(jī)制，可以加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的管理與監(jiān)督，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性、有效性。下面，本文將進(jìn)一步對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理若干問(wèn)題進(jìn)行思考和探究。

一、加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的意義

從2001年開(kāi)始，我國(guó)全面實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，通過(guò)十多年的摸索和探究，已經(jīng)獲取了一定成果，但基層財(cái)政部門(mén)執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革時(shí)間比較晚，動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系構(gòu)建相對(duì)落后，對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)監(jiān)控管理力度比較薄弱，在一定程度上制約了國(guó)庫(kù)集中支付改革的推進(jìn)。此外，對(duì)財(cái)政部門(mén)來(lái)說(shuō)，承擔(dān)著諸多財(cái)政職責(zé)，而基層人員數(shù)量較少，工作量偏高，僅僅憑借人力實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的管理和控制，不但消耗大量時(shí)間，同時(shí)也會(huì)存在諸多疏漏。因此，做好財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理是當(dāng)前財(cái)政工作面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，結(jié)合現(xiàn)代化管理體系，財(cái)政部門(mén)可以及時(shí)了解財(cái)政資金支付情況，找出存在的問(wèn)題，進(jìn)而確保財(cái)政資金支付的合理性和安全性，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理存在的問(wèn)題

（一）相關(guān)體系不完善

我國(guó)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革現(xiàn)在還處于逐步深化的階段，和西方國(guó)家進(jìn)行比較，缺少一定的完善性。從國(guó)庫(kù)集中支付角度而言，在體系建設(shè)上不具備全面性，雖然部門(mén)領(lǐng)域已經(jīng)全面實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理探索工作，但是依舊缺少完善的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系，在監(jiān)管范疇及監(jiān)管方式等方面，缺少具體依據(jù)，嚴(yán)重阻礙財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理水平提升，制約動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理工作順利進(jìn)行。

（二）收支管理不深入

由于財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付范疇中沒(méi)有涉及各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)，使得一些資金沒(méi)有實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)平臺(tái)的統(tǒng)一管理，導(dǎo)致部分資金游離在財(cái)政監(jiān)管之外，沒(méi)有列入動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理范疇內(nèi)。例如，部分縣市區(qū)的社?；?、教育性收費(fèi)等資金依然在財(cái)政專戶管理，相關(guān)支出未通過(guò)財(cái)政一體化平臺(tái)進(jìn)行管理，沒(méi)有融入到國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理中，從而造成動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理出現(xiàn)盲區(qū)。

（三）監(jiān)管范疇不全面

現(xiàn)階段，部分領(lǐng)域動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理僅僅包含了財(cái)政部門(mén)及各個(gè)預(yù)算部門(mén)，針對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付中的最終環(huán)節(jié)，代理銀行的監(jiān)管相對(duì)較為薄弱，普遍認(rèn)為資金只要從財(cái)政支付出去，就和財(cái)政沒(méi)有關(guān)聯(lián)，未對(duì)代理銀行是否根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求的標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)、規(guī)范支付資金，是否根據(jù)相關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)前支付后清算等情況進(jìn)行科學(xué)監(jiān)管。

（四）監(jiān)管方式不合理

結(jié)合當(dāng)前財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理情況來(lái)說(shuō)，財(cái)政部門(mén)主要借助于財(cái)政一體化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金收付的監(jiān)管和把控，單一的監(jiān)管方式，不但讓監(jiān)控工作過(guò)于局限，不具備全面性，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)流動(dòng)的監(jiān)管，并且讓監(jiān)管工作效率和效果大幅度降低。例如，部分預(yù)算單位在國(guó)庫(kù)集中支付過(guò)程中，會(huì)逐漸掌握監(jiān)管預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，從而利用監(jiān)控規(guī)則的不完善違規(guī)支付資金，使得監(jiān)管力度下降。在這種情況下，需要財(cái)政部門(mén)對(duì)現(xiàn)有的監(jiān)控管理方式進(jìn)行優(yōu)化，從全局入手實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。

三、加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）加強(qiáng)管理體系建設(shè)

加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理重點(diǎn)在于把財(cái)政監(jiān)管職責(zé)由事后管理轉(zhuǎn)移到事前及事中管理中，例如針對(duì)支付申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)要求加以預(yù)先設(shè)定，針對(duì)不規(guī)范行為進(jìn)行事前預(yù)警；對(duì)于部分違規(guī)操作的部門(mén)之間資金劃轉(zhuǎn)進(jìn)行預(yù)警；針對(duì)轉(zhuǎn)變專項(xiàng)資金應(yīng)用方向的行為進(jìn)行阻斷，讓不合理支出現(xiàn)象得到科學(xué)防控，保證財(cái)政資金應(yīng)用安全。而事中及事后監(jiān)管則是對(duì)事前監(jiān)管的補(bǔ)充，對(duì)數(shù)據(jù)加以整合和處理，給后續(xù)財(cái)政管理工作順利開(kāi)展提供數(shù)據(jù)支持。除此之外，在進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理時(shí)，需要根據(jù)時(shí)代發(fā)展需求，建設(shè)對(duì)應(yīng)的信息化網(wǎng)絡(luò)體系，而動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理也需要借助現(xiàn)代化技術(shù)，保證實(shí)現(xiàn)預(yù)警高效且信息集中，進(jìn)而起到實(shí)時(shí)監(jiān)管的效果。在綜合思考網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題的同時(shí)，還要加強(qiáng)管理體系建設(shè)，采用專用網(wǎng)絡(luò)及專用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方式，保證財(cái)政資金應(yīng)用安全。

（二）擴(kuò)充管理范疇

首先，把各個(gè)財(cái)政資金都融入到動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理范疇內(nèi)，其中涉及了一般公共預(yù)算收支、社保基金收支等，讓動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理貫穿于整個(gè)財(cái)政收支業(yè)務(wù)流程中。其次，加強(qiáng)在財(cái)政資金支付環(huán)節(jié)中的動(dòng)態(tài)管理，從指標(biāo)下發(fā)、規(guī)劃審批、支付錄入、支付審核等方面，對(duì)資金支付流程進(jìn)行全局管理，形成一個(gè)完善的動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系。最后，財(cái)政部門(mén)還要加強(qiáng)預(yù)算管理，財(cái)政管理體系核心內(nèi)容在于預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，是實(shí)現(xiàn)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理工作順利進(jìn)行的依據(jù)。

（三）優(yōu)化監(jiān)管方式

全面建設(shè)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)，可以有效提升財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理水平。財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理穩(wěn)定發(fā)展的主要經(jīng)驗(yàn)在于秉持信息網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)，結(jié)合業(yè)務(wù)要求優(yōu)化監(jiān)管方式，讓其不但可以作為監(jiān)管信息的主要平臺(tái)，同時(shí)也能轉(zhuǎn)變成監(jiān)控工作平臺(tái)。財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理系統(tǒng)具備的基本特性有三點(diǎn)，第一，實(shí)時(shí)性。創(chuàng)新信息數(shù)據(jù)采集以及傳遞方式，能夠確保監(jiān)控管理信息的實(shí)時(shí)性和動(dòng)態(tài)性。第二，智能性。根據(jù)融入業(yè)務(wù)需求，科學(xué)設(shè)定預(yù)警體系，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)控信息的自動(dòng)選擇，提升監(jiān)控管理水平。第三，復(fù)合性。采用數(shù)據(jù)庫(kù)管理方式，對(duì)信息數(shù)據(jù)加以分析和探究，掌握財(cái)政資金運(yùn)行規(guī)律和動(dòng)向。

（四）創(chuàng)新監(jiān)控思路

財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的核心內(nèi)容包含了監(jiān)控、處理及反饋等，三者之間緊密聯(lián)合，相互影響，在具體運(yùn)行過(guò)程中形成一個(gè)把財(cái)政國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范當(dāng)作主體，把監(jiān)控系統(tǒng)當(dāng)作依據(jù)，把聯(lián)動(dòng)管理當(dāng)作核心的管理思路。在這種管理理念下，不但可以確保財(cái)政資金根據(jù)改革標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范款項(xiàng)支付和管理方式，同時(shí)也有效提升了財(cái)政資金管理水平，提高了預(yù)算約束性。一方面，有效的規(guī)范違規(guī)行為。通過(guò)監(jiān)控管理，找出諸多違規(guī)現(xiàn)象及不規(guī)范應(yīng)用財(cái)政資金的狀況，及時(shí)督促單位做出整改。另一方面，防止違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。改革之后，財(cái)政資金支付處于動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理環(huán)境之下，信息透明性得到了提升，信息形成更具實(shí)時(shí)性，這給相關(guān)部門(mén)單位起到了約束左右，防止違規(guī)支付資金情況的發(fā)生。此外，通過(guò)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，推動(dòng)預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算效率的提升，轉(zhuǎn)變部門(mén)財(cái)務(wù)管理職責(zé)和理念。

（五）加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督

財(cái)政部門(mén)要全面優(yōu)化和加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理力度，進(jìn)而將國(guó)庫(kù)集中支付作用得到發(fā)揮。首先，財(cái)政部門(mén)嚴(yán)格按照政策對(duì)部門(mén)單位提交的用款計(jì)劃進(jìn)行程序性審核，及時(shí)下達(dá)用款額度、審核支付申請(qǐng)。在國(guó)庫(kù)支付電子系統(tǒng)中設(shè)置監(jiān)控規(guī)則，對(duì)系統(tǒng)按照監(jiān)控規(guī)則自動(dòng)攔截的授權(quán)支付指令，進(jìn)行人工審核后及時(shí)向部門(mén)單位反饋處理意見(jiàn)，從而促進(jìn)財(cái)政資金支出監(jiān)管水平的提升，保證財(cái)政資金應(yīng)用更具公開(kāi)性和透明性。其次，財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)與代理銀行的溝通協(xié)調(diào)，要求各銀行嚴(yán)格履行與財(cái)政部門(mén)簽訂的委托代理協(xié)議，嚴(yán)格按部門(mén)單位發(fā)起的支付指令或財(cái)政部門(mén)填制的撥款憑證辦理資金支付，部門(mén)單位的退付資金應(yīng)直接退回國(guó)庫(kù)，不得滯留于零余額賬戶。不得違反“先墊支、后清算”的原則，防止違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，財(cái)政監(jiān)管部門(mén)需要加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付事中及事后管理，對(duì)現(xiàn)有的財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理體系進(jìn)行優(yōu)化和完善。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，通過(guò)加強(qiáng)財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理，能夠有效地找出財(cái)政資金應(yīng)用過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，提高資金管理效率，減少資金風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，給資金安全應(yīng)用提供保證。