縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革研究

林心

（霞浦縣國(guó)庫(kù)集中支付中心，福建 寧德 355100）

一、國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革的重要作用

（一）有利于提升財(cái)政資金安全系數(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的安全管理

國(guó)庫(kù)集中支付電子化的推進(jìn)可以為財(cái)政資金建立較為安全的管理系統(tǒng)，通過(guò)引入安全系數(shù)較高的安全控件對(duì)資金管理系統(tǒng)的安全性進(jìn)行強(qiáng)化，確保相關(guān)數(shù)據(jù)的唯一性、完整性和防篡改性。同時(shí)，支付電子化的引入還可以對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行鏈條式的管理，使業(yè)務(wù)流程更加科學(xué)規(guī)范，減少了因業(yè)務(wù)流程混亂而導(dǎo)致的資金管理問(wèn)題的出現(xiàn)。

（二）有利于提高工作效率，提高資源利用率

社會(huì)發(fā)展的不斷加快使國(guó)庫(kù)集中支付的工作量日益加大，財(cái)政單位、預(yù)算單位和相關(guān)銀行單單依靠半人力化的辦公既無(wú)法確保工作質(zhì)量，又無(wú)法確保工作效率。支付電子化的推進(jìn)在很大程度上減小了相關(guān)人員的工作壓力，電子憑證和電子印章的引入更是提升了有關(guān)單位的工作效率，自動(dòng)核賬的實(shí)現(xiàn)更是可以確保工作質(zhì)量。在此過(guò)程中，相關(guān)單位不僅提高了工作效率和工作質(zhì)量，更實(shí)現(xiàn)了人力資源的合理利用，提高了資源利用率，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益都得到了提高。

（三）有利于提高財(cái)政信息管理水平，促進(jìn)收支平衡的實(shí)現(xiàn)

國(guó)庫(kù)支付電子化的推進(jìn)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)的高效整合。在此過(guò)程中，業(yè)務(wù)流、指標(biāo)流和資金流都通過(guò)電子憑證納入了財(cái)政信息管理系統(tǒng)，有利于財(cái)務(wù)信息高效管理的實(shí)現(xiàn)。有效的財(cái)政信息管理不僅可以規(guī)范資金流轉(zhuǎn)過(guò)程，更能提高國(guó)家財(cái)政資金的安全系數(shù)，避免一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)，這更能促進(jìn)財(cái)政資金收支平衡的實(shí)現(xiàn)。

二、國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革的現(xiàn)存問(wèn)題

（一）財(cái)政信息數(shù)據(jù)資源共享程度不高

國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)與人員工資控制系統(tǒng)、稅收系統(tǒng)等其他系統(tǒng)的銜接不夠緊密，各系統(tǒng)之間的信息交流較為緩慢，相關(guān)信息未得到及時(shí)的傳輸，對(duì)財(cái)政工作產(chǎn)生影響。此外，部分地區(qū)財(cái)政工作中的信息數(shù)據(jù)傳輸依然靠人工進(jìn)行轉(zhuǎn)錄，這不僅難以保證工作效率，更難以保證數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，極易導(dǎo)致“先清算，后支付”現(xiàn)象的產(chǎn)生，這會(huì)對(duì)各部門之間的信息交流產(chǎn)生阻礙作用，從而影響信息資源的共享[1]。

（二）預(yù)算編制的執(zhí)行不到位

部門縣級(jí)財(cái)政部門在對(duì)預(yù)算分類定檔進(jìn)行類別劃分時(shí)不夠詳細(xì)，相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)也比較低，極易產(chǎn)生多次追加預(yù)算的情況。預(yù)算的頻繁追加使相關(guān)單位在進(jìn)行預(yù)算審批前可以支配的公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)急劇減少，難以滿足單位每月用款需求，用款計(jì)劃的執(zhí)行不到位，資金使用混亂、支付推遲等現(xiàn)象隨之發(fā)生。

（三）支付票據(jù)的管理工作不到位

隨著國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革的推進(jìn)，電子支付票據(jù)應(yīng)運(yùn)而生。但由于多種因素的影響，部分縣級(jí)財(cái)政部門對(duì)電子支付票據(jù)的管理工作不到位，支付票據(jù)管理缺乏一定的規(guī)范流程，票據(jù)保存較為混亂。還有部分財(cái)政部門在對(duì)電子支付票據(jù)進(jìn)行高效管理的同時(shí)忽略了對(duì)紙質(zhì)支付票據(jù)的管理，紙質(zhì)支付票據(jù)的處理較為隨意，未按照《票據(jù)法》規(guī)定進(jìn)行。

（四）國(guó)庫(kù)集中電子支付的工作流程不規(guī)范

在國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革的過(guò)程中，部分縣級(jí)財(cái)政部門的工作流程不規(guī)范，難以確保財(cái)政工作質(zhì)量，尤其是在預(yù)算單位，這種情況更為嚴(yán)重。比如，較高級(jí)別的直管部門經(jīng)由本級(jí)的國(guó)庫(kù)集中支付電子化系統(tǒng)，向較低級(jí)別的部門下發(fā)相應(yīng)的財(cái)政資金。在此過(guò)程中，部分財(cái)政資金由于存放于單位實(shí)有資金賬戶而未被納入相應(yīng)的預(yù)算資金中，脫離了相關(guān)人員的監(jiān)督。

（五）縣級(jí)公務(wù)卡的改革工作進(jìn)展較慢

公務(wù)卡作為公務(wù)支付透明度的重要體現(xiàn)，其改革不僅有利于預(yù)算單位管理工作的開(kāi)展，更滿足了國(guó)庫(kù)集中支付電子化的實(shí)際需求。但是在縣級(jí)公務(wù)卡改革中，部分人員對(duì)公務(wù)卡的認(rèn)識(shí)有限，致使公務(wù)卡的使用率較低，影響改革進(jìn)程。比如，部分工作人員認(rèn)為公務(wù)卡刷卡具有限制性，不利于日常工作的開(kāi)展，在工作中更偏向于現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付概率的增加使相應(yīng)的現(xiàn)金支付額度不斷增大，不利于國(guó)庫(kù)集中支付電子化的實(shí)現(xiàn)。

三、推進(jìn)縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革的策略

（一）完善相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制

對(duì)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理單位而言，一個(gè)較為完善的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制有利于其對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行更加及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的掌握，更便于相關(guān)財(cái)務(wù)工作的展開(kāi)。單位對(duì)財(cái)政資金流轉(zhuǎn)情況的監(jiān)督以及對(duì)各種財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的及時(shí)處理和分析依賴于一個(gè)較為完整的信息共享機(jī)制[2]。這不僅可以降低工作難度，減輕單位人員工作壓力，提高工作效率，更能確保工作質(zhì)量和單位管理水平的提高，為資金安全提供更多的保障。比如，在電子化支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)符合實(shí)際需求的自助柜臺(tái)業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)的無(wú)紙化操作，確保相關(guān)信息之間的高速流通，實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。

（二）對(duì)相關(guān)部門預(yù)算工作進(jìn)行細(xì)化

國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革首先應(yīng)該從預(yù)算單位入手，這是落實(shí)相關(guān)財(cái)政支付制度的基礎(chǔ)，其中預(yù)算編制的細(xì)化管理工作至關(guān)重要。相關(guān)單位可以通過(guò)以下三點(diǎn)對(duì)預(yù)算編制進(jìn)行細(xì)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的高效控制和管理。1、預(yù)算單位要提高對(duì)預(yù)算編制的重視程度，深化部門人員對(duì)預(yù)算編制精細(xì)化管理的認(rèn)識(shí)。單位可以成立專門的預(yù)算編制辦公室，并安排專業(yè)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，確保各項(xiàng)制度的落實(shí)和工作的執(zhí)行情況，為預(yù)算編制的科學(xué)性奠定良好的基礎(chǔ)。2、預(yù)算單位要確保預(yù)算工作質(zhì)量。單位需要強(qiáng)化各部門之間的協(xié)同辦公能力，加強(qiáng)信息交流和溝通，便于對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境進(jìn)行正確分析，對(duì)稅收、非稅規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。同時(shí)，單位還可以加大項(xiàng)目的評(píng)估審查力度，合理預(yù)算項(xiàng)目投入資金，保證預(yù)算編制的科學(xué)性。3、加大部門預(yù)算執(zhí)行力度，確保預(yù)算執(zhí)行。一方面，單位要對(duì)預(yù)算追加進(jìn)行合理的管控。另一方面，要對(duì)單位的一般支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。在此過(guò)程中，單位要安排相關(guān)人員對(duì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理和監(jiān)督，以便及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，確保單位預(yù)算執(zhí)行。

（三）完善相應(yīng)的電子憑證庫(kù)

隨著國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革的不斷推進(jìn)，財(cái)政部門的電子憑證庫(kù)也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行改善。國(guó)家相關(guān)法律提出在財(cái)政工作中需要將電子會(huì)計(jì)檔案入庫(kù)進(jìn)行管理，電子憑證庫(kù)的建立作為此規(guī)定的全新表現(xiàn)形式之一，對(duì)支付票據(jù)的管理工作具有重大意義。單位在進(jìn)行電子憑證庫(kù)的完善時(shí)，可以建立電子化會(huì)計(jì)報(bào)告文件柜，采取相關(guān)技術(shù)在票據(jù)上添加防偽標(biāo)志，提高票據(jù)的安全系數(shù)，便于單位對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理[3]。

（四）完善相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制

在國(guó)庫(kù)集中電子化支付的推進(jìn)過(guò)程中，單位要對(duì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，確保各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。單位可以通過(guò)以下三種方式對(duì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，優(yōu)化財(cái)政工作環(huán)境，助力國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革。1、將監(jiān)督機(jī)制與支付系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)及賬務(wù)核算系統(tǒng)等進(jìn)行融和，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政工作的全面高效監(jiān)督。2、在監(jiān)督機(jī)制中添加預(yù)警提醒功能。此功能在預(yù)警提醒過(guò)程中，需要針對(duì)問(wèn)題彈出標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)章制度，規(guī)范人員工作流程。3、對(duì)監(jiān)督機(jī)制中的數(shù)據(jù)信息分析功能進(jìn)行改進(jìn)，以便為財(cái)政工作提供科學(xué)合理的參考依據(jù)。

（五）深化縣級(jí)公務(wù)卡改革

在縣級(jí)公務(wù)卡改革過(guò)程中，單位可以從以下兩方面入手進(jìn)行公務(wù)卡改革的深化。一方面，單位要健全公務(wù)卡相關(guān)制度，對(duì)公務(wù)卡的使用進(jìn)行明確規(guī)定，并輔以嚴(yán)格的監(jiān)督管理。單位要根據(jù)實(shí)際情況將公務(wù)卡的使用情況納入考核內(nèi)容內(nèi)，從側(cè)面推進(jìn)公務(wù)卡的改革。另一方面，單位要建設(shè)合格的公務(wù)卡使用平臺(tái)，擴(kuò)大公務(wù)卡的使用范圍，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶頭，引導(dǎo)單位人員對(duì)公務(wù)卡進(jìn)行合理正確的使用。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，縣級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革不僅使財(cái)政資金的管理工作更加高效，更提高了資金支付過(guò)程的透明化和公開(kāi)化?？h級(jí)單位在國(guó)庫(kù)集中支付電子化改革過(guò)程中要對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的分析，以便找出科學(xué)合理的解決途徑，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的高效管理。