全面預(yù)算管理在電力企業(yè)中的應(yīng)用

李青

（國網(wǎng)江蘇省電力有限公司揚(yáng)州市江都區(qū)供電分公司，江蘇 揚(yáng)州 225200）

一、前言

近些年來，隨著電力體制改革的逐漸深入，電力行業(yè)的競爭愈演愈烈，但是沒有規(guī)矩不成方圓，所以在電力企業(yè)內(nèi)部盡快建立科學(xué)有效的管理體制一直是業(yè)內(nèi)人士關(guān)注的重點(diǎn)，而全面預(yù)算管理是一個(gè)重要環(huán)節(jié)，直接影響著企業(yè)發(fā)展。所以必須加強(qiáng)全面預(yù)算管理，與電力企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，對已經(jīng)制定的預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行不斷完善，將其認(rèn)真踐行落實(shí)，對存在的問題進(jìn)行及時(shí)解決，就能提升電力企業(yè)全面預(yù)算管理水平，確保電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)行業(yè)的良性發(fā)展。

二、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的重要作用

在電力企業(yè)中預(yù)算是指以戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)測及決策作為前提條件，通過數(shù)據(jù)對一定時(shí)期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃的行為進(jìn)行展現(xiàn)。在進(jìn)行全面預(yù)算管理工作時(shí)，總預(yù)算是經(jīng)營、投融資以及財(cái)務(wù)三種預(yù)算之和，即全面預(yù)算，由于全面預(yù)算管理涉及的環(huán)節(jié)眾多，考評是實(shí)施預(yù)算目標(biāo)的重要方式，能促使企業(yè)資源得到合理配置，擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的活動(dòng)價(jià)值。通常情況下全面預(yù)算管理就是一種以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，最大限度提升企業(yè)價(jià)值的方法，并且全面預(yù)算能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的事前以及事后進(jìn)行展現(xiàn)，利用很多種管理方式來激發(fā)員工的工作熱情，從而提高電力企業(yè)工作質(zhì)量和效率，確保全面預(yù)算管理工作的有序進(jìn)行。

（一）統(tǒng)籌實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

電力企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理能夠?qū)?zhàn)略進(jìn)行全方面規(guī)劃與調(diào)整，對電費(fèi)價(jià)格、投資成本及經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系進(jìn)行統(tǒng)籌平衡，在企業(yè)日常管理中融入經(jīng)營目標(biāo)細(xì)分，協(xié)調(diào)好各個(gè)業(yè)務(wù)部門和實(shí)施單位，保證全面預(yù)算的價(jià)值創(chuàng)造、投資管理控制以及決策支持等作用得到充分發(fā)揮，通過管理進(jìn)程提升企業(yè)經(jīng)營水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

（二）引領(lǐng)價(jià)值配置資源

資源是有限的，而資源的需求是無限的，在電力企業(yè)中開展全面預(yù)算管理工作，是將價(jià)值創(chuàng)造作為重點(diǎn)，有效滿足政府定價(jià)的準(zhǔn)許成本監(jiān)督管理要求，科學(xué)合理的匹配能力與需求、規(guī)模與效益投入產(chǎn)出之間的關(guān)系，追求投入與效益、規(guī)模及質(zhì)量的統(tǒng)一，并且保證有限資源配置與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方向相符合，全過程管理安全生產(chǎn)、客戶服務(wù)以及電網(wǎng)建設(shè)等成本。

（三）明晰內(nèi)部責(zé)權(quán)關(guān)系

在電力企業(yè)內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理，會(huì)涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面和環(huán)節(jié)，并且具有整體性和全員參與性的特點(diǎn)，主要是基于內(nèi)部和外部環(huán)境的形式變化，進(jìn)行全面調(diào)查研究、收集企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本，科學(xué)合理分析每一項(xiàng)開支的列支范圍、標(biāo)準(zhǔn)以及總額，明確各個(gè)實(shí)施單位和業(yè)務(wù)部門的權(quán)利和責(zé)任，大大降低成本，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到大大提高。

三、電力企業(yè)中全面預(yù)算管理應(yīng)用存在的問題

（一）思想認(rèn)識(shí)存在偏差

縱觀國內(nèi)電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀，思想認(rèn)識(shí)偏差情況屢見不鮮。由于思想認(rèn)識(shí)層面上存在偏差，因此行為上也會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。通過實(shí)踐我們可以看到，部分電力企業(yè)在全面預(yù)算管理工作方面認(rèn)知深度不夠，存在目光短淺、缺乏前瞻性等問題，思想認(rèn)知層面的偏差或者錯(cuò)誤，對電力企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。

（二）不能充分發(fā)揮企業(yè)發(fā)展作用

在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，預(yù)算數(shù)據(jù)需要匯總上報(bào)且領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)之后才有效，預(yù)算指標(biāo)與考評標(biāo)準(zhǔn)有著非常緊密的聯(lián)系，因此需要高度重視預(yù)算編制工作。但是由于考核結(jié)果與個(gè)人收入掛鉤，會(huì)為了完成考核指標(biāo)，存在提前結(jié)算、未及時(shí)開票確認(rèn)收入等現(xiàn)象。此外嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算控制，造成一些有利于公司發(fā)展的項(xiàng)目因沒有預(yù)算而無法實(shí)施，使部分企業(yè)喪失了靈活性，有可能影響基層企業(yè)發(fā)展的積極性。

（三）預(yù)算管理執(zhí)行不力，審核不嚴(yán)格

在具體的預(yù)算執(zhí)行過程中，只對基本預(yù)算編制重視，忽視了預(yù)算執(zhí)行，許多設(shè)計(jì)部門只是基于自身的要求開展預(yù)算管理工作，而不嚴(yán)格按照企業(yè)預(yù)算編制進(jìn)行比較，就容易增加一些不必要的支出，最終導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)決策失誤。另外，有一部分企業(yè)容易忽視預(yù)算管理，審核部門只是聘用一些業(yè)務(wù)能力不足的員工，就不能進(jìn)行有效修補(bǔ)，造成一部分工作人員工作態(tài)度不認(rèn)真，促使預(yù)算結(jié)果出現(xiàn)很大偏差，從而損害企業(yè)利益。

（四）預(yù)算管理實(shí)施與考核脫節(jié)

一般情況下，企業(yè)預(yù)算指標(biāo)是在每一年度的年初下達(dá)的，電力企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中需要經(jīng)歷業(yè)務(wù)拓展變化，市場環(huán)境變化等多種變化，這樣就造成預(yù)算出現(xiàn)松弛情況，包括固定的績效目標(biāo)很難衡量新增加業(yè)務(wù)、沒有緊跟企業(yè)職能部門的線條動(dòng)向，沒有重視考核目標(biāo)或者評價(jià)口徑調(diào)整等信息，從而很大程度減弱了全面預(yù)算管理的預(yù)期效果。

四、加強(qiáng)全面預(yù)算管理在電力企業(yè)中的應(yīng)用的策略

（一）思想上真正重視起來

電力企業(yè)全體員工都應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，這是最關(guān)鍵的一步。電力企業(yè)全面預(yù)算管理工作并非只是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，而是全體員工的共同努力方向，比如，在編制預(yù)算時(shí)，各部門和人員都應(yīng)當(dāng)積極參與，建言獻(xiàn)策，結(jié)合實(shí)際情況，采取有效的宣傳措施和方法來提高思想重視度，尤其是領(lǐng)導(dǎo)層，更應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)。無論是財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制的制定還是具體執(zhí)行，都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)思想重視，樹立牢固的思想防線。

（二）制定合理的預(yù)算模式

合理的預(yù)算模式，能夠提高電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)電力企業(yè)的良好運(yùn)營。電力企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持價(jià)值引領(lǐng)，提高投入產(chǎn)出意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算的目標(biāo)導(dǎo)向和資源配置功能，創(chuàng)新預(yù)算安排方式。對適應(yīng)市場競爭需要、搶占市場、優(yōu)質(zhì)服務(wù)類項(xiàng)目，實(shí)行機(jī)動(dòng)預(yù)算管理，積極推動(dòng)責(zé)權(quán)下放；提高基層單位預(yù)算管控自主性，激發(fā)基層干事創(chuàng)業(yè)熱情。對機(jī)動(dòng)預(yù)算，公司應(yīng)堅(jiān)持放管結(jié)合，明晰管理邊界，優(yōu)化管控手段，并納入全面預(yù)算管理范疇，杜絕“放而不管，管而不嚴(yán)”的情況。

（三）建立健全的預(yù)算執(zhí)行崗位落實(shí)制度

電力企業(yè)在實(shí)際的實(shí)施過程中，建立健全的全面預(yù)算管理崗位落實(shí)制度是非常有必要的，其能夠把企業(yè)各項(xiàng)工作納入到整個(gè)計(jì)劃中，對整個(gè)計(jì)劃進(jìn)行編制，與此同時(shí)把大數(shù)據(jù)模型和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃合理分配到每個(gè)崗位中，促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。另外，不同單位目標(biāo)和責(zé)任也不同，應(yīng)該對其進(jìn)行明確改善，保證且內(nèi)部各項(xiàng)工作的有序開展和完成，做好相互協(xié)調(diào)和扶持，從而提高企業(yè)運(yùn)營能力，減少企業(yè)內(nèi)部矛盾。

（四）提升全面預(yù)算管理的監(jiān)督能力

良好的預(yù)算監(jiān)督體系是保證企業(yè)全面預(yù)算管理順利開展的關(guān)鍵，電力企業(yè)應(yīng)該對考核與監(jiān)督工作足夠重視，積極制定符合公司全面預(yù)算管理特點(diǎn)的監(jiān)督機(jī)制，并且將其有效地落實(shí)到具體的工作實(shí)踐中。一是基于電力企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)施情況建立一套科學(xué)完善的考核指標(biāo)體系，充分考慮基層單位的企業(yè)特點(diǎn)，制定符合企業(yè)自身特點(diǎn)的考核指標(biāo)；不斷優(yōu)化對標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)，增加貢獻(xiàn)度、規(guī)范性、準(zhǔn)確性等指標(biāo)權(quán)重，發(fā)揮指標(biāo)評價(jià)正向引導(dǎo)作用。同時(shí)將涉及財(cái)務(wù)安全的結(jié)構(gòu)性指標(biāo)和涉及運(yùn)行效率的效益性指標(biāo)全部納入預(yù)算管理考核體系，增強(qiáng)管理的針對性、協(xié)同性。二是要運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，完善全面預(yù)算管理評價(jià)體系。電力企業(yè)要不斷推進(jìn)管理會(huì)計(jì)平臺(tái)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，全面分析公司主要經(jīng)營指標(biāo)、業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)營形勢變化、重點(diǎn)任務(wù)落實(shí)等情況；構(gòu)建綜合分析體系與評價(jià)體系，提高財(cái)務(wù)分析報(bào)告的管理價(jià)值。

（五）建立完善的考核激勵(lì)體系

良好的考核體系對電力企業(yè)的發(fā)展是非常重要的，一是可以結(jié)合預(yù)算目標(biāo)和任務(wù)對各個(gè)部門、單位的考核指標(biāo)和目標(biāo)終值將財(cái)務(wù)預(yù)算延伸到生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域和業(yè)務(wù)前端，對每一個(gè)責(zé)任主體進(jìn)行綜合考慮，對于影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的因素和薄弱環(huán)節(jié)需要引起高度重視，使得責(zé)任能夠一層一層傳遞，落實(shí)到基層中，從而保障工作人員高質(zhì)量地完成各項(xiàng)預(yù)算工作。二是建立差異化的獎(jiǎng)勵(lì)約束機(jī)制，積極主動(dòng)的引導(dǎo)各個(gè)單位和部門，爭取創(chuàng)建一流企業(yè)，如果預(yù)算工作出現(xiàn)失責(zé)必須進(jìn)行深究，對履行職責(zé)不力的情況要追究責(zé)任，對預(yù)算執(zhí)行表現(xiàn)較好的員工要獎(jiǎng)勵(lì)，給一些表現(xiàn)好的工作人員頒發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，給予機(jī)會(huì)和舞臺(tái)，從而就能全方面調(diào)動(dòng)預(yù)算管理人員的工作積極性，確保他們主動(dòng)地參與到工作中。

五、結(jié)束語

綜上所述，為了更好地促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，做好電力企業(yè)管理工作是非常重要的，在電力企業(yè)中實(shí)施全面預(yù)算管理能夠明確生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)，科學(xué)合理的分配方案，優(yōu)化企業(yè)資源。因此電力企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況和特點(diǎn)，加強(qiáng)企業(yè)全面預(yù)算管理工作，從而就能提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)電力企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。