財務風險管理的企業(yè)內控體系構建淺析

文/丁燕平，寧波機場與物流發(fā)展集團有限公司

1 前言

企業(yè)的內控體系與財務風險管理在一定程度上而言，其存在直接或間接的關系，無論是二者間任一方面的缺失均可能會導致企業(yè)經營出現風險。而基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建則是一種非常重要的經營方式，其不但與當前我國經濟形勢相符，并且還可以有效推動我國經濟的發(fā)展。所以在實際工作中，有關工作人員務必要對財務風險管理與內控體系的構建予以重視，采取合理的方法來最大限度降低財務風險發(fā)生幾率，加大內控制度建設與監(jiān)督，讓企業(yè)財務更為透明化。

2 財務風險管理與企業(yè)內控機制概述

財務風險管理是企業(yè)生產經營管理中一項重點內容，其主要是指企業(yè)在對財務風險原因判定及財務風險評估的前提下，針對財務活動所采取的修整和完善措施及相關工作，以促進財務規(guī)劃標準落實、降低財務風險為目的。企業(yè)內部控制制度是現代企業(yè)管理的產物，其主要是指企業(yè)內部建立的使各項業(yè)務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規(guī)程的統(tǒng)稱。企業(yè)在競爭日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

從財務風險管理和企業(yè)內部控制制度的概念及內涵來看，兩者之間存在著緊密的關系。首先，加強企業(yè)財務風險管理，對風險因素控制在合理范圍內可以防止企業(yè)經濟效益受到損害，從而更好促進企業(yè)發(fā)展。其次，內部控制方式作為企業(yè)管理的一種重要手段，也是強化財務風險管理的有效措施。采用內部控制方式開展財務風險管理，不僅可以充分挖掘出企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，而且能夠在較短時間內將其轉變?yōu)槠髽I(yè)經濟增長點，促進企業(yè)更快發(fā)展。此外，在企業(yè)內部控制體系構建過程中，財務風險管理也是一個重要的參考依據，完善和優(yōu)化內部控制機制可以有效野生內部控制執(zhí)行力，從而提高企業(yè)市場應對能力。

3 財務風險管理視角下內控體系構建存在的問題

3.1 財務風險管理意識不強，內控機制執(zhí)行力低

雖然說大多企業(yè)都認識到內部控制機制在企業(yè)管理中的重要性，但是在實際內控機制構建中，企業(yè)往往缺乏應有的財務管理意識。首先，在企業(yè)管理工作中，內部控制機制是一個重要組成部分，內部控制機制要充分發(fā)揮應有作用就要首先符合企業(yè)實際管理要求。但是實際構建中，企業(yè)往往過于依賴對西方發(fā)達國家管理經驗的借鑒，對相關方法、模式等是否符合企業(yè)實際需要考慮不足，導致內控機制執(zhí)行力不強。其次，企業(yè)管理管理人員在落實有關管理工作中，往往只將中心放在生產運營環(huán)節(jié)，而對于財務內部控制機制等方面重視不夠。此外，部分企業(yè)領導認為財務管理工作只是財務部門的責任，導致企業(yè)構建起來的內控機制缺乏財務風險管理內容，從而無法起到降低企業(yè)生產運營財務風險的目的。

3.2 信息反饋機制不完善，信息披露體系缺乏

企業(yè)內部控制管理涉及到企業(yè)內部日常的各項活動之中，只有每個部門在企業(yè)生產經營的全過程中切實落實好相關工作，內控機制才能充分發(fā)揮作用。但是內控管理工作在實際執(zhí)行當中，往往會由于企業(yè)結構過于繁雜而使得各部門間溝通不到位，導致企業(yè)內部的一些重要信息得不到及時傳遞而影響信息共享，進而影響到企業(yè)整體工作效率及管理質量。另一方面，財務風險激烈程度受財務信息的準確性影響，而信息披露體系是財務信息精確性的一個重要保障。但是目前許多企業(yè)并沒有構建起相應的財務信息披露體系，導致財務部門在開展預算管理及成本管理等工作中存在較大的隨意性，部分工作人員在工作中甚至存在私自篡改財務信息的情況，從而增大企業(yè)財務風險。

3.3 資產管理不規(guī)范，審計監(jiān)督機制缺乏

由于受各因素限制及影響，大多企業(yè)的內控體系都存在某種程度的不完善，漏洞的存在必定會給企業(yè)生產運用帶來一定的影響。許多企業(yè)的內控機制中并沒有資產管理、資產應用等方面的監(jiān)管制度和規(guī)范，導致內控機制在執(zhí)行過程中容易產生各種問題，進而給企業(yè)帶來更大財務安全隱患。另外，健全的審計管理機制可以及時發(fā)現企業(yè)內控機制中存在的漏洞，但是從實際情況而言，大多企業(yè)內部并沒有設置獨立的審計機構，從而導致財務風險管理及內控管理工作在落實中由于交流體系的缺乏而難以得到真正的達成。

4 基于財務風險管理的企業(yè)內控體系構建策略

4.1 提高財務風險防范意識，完善內控財務風險管理機制

企業(yè)在構建內控體系的過程中，不管是企業(yè)領導還是員工，都應在各項管理工作的貫徹落實中加強財務風險防范意識培養(yǎng)，不斷提高企業(yè)整體財務風險意識。這就要求企業(yè)重視財務風險防范相關知識的宣傳和培訓，讓所有員工都認識到財務風險管理的重要性及防范技能，從而在工作落實中做到自覺防范。其次，企業(yè)應該在全面分析研究現有財務風險管理機制的基礎上，結合企業(yè)自身實際情況及管理需求，合理添加崗位輪流機制及不兼容崗位分離機制等管理機制，，并加強崗位及分工管理不斷完善財務風險管理機制。

4.2 重視信息反饋管理，建立健全財務信息披露機制

企業(yè)內控體系的健全應全面結合財務信息管理工作來構建，以確保企業(yè)財務風險內控管理工作得到切實有效的開展。企業(yè)可以依據信息化及智能化的有關標準在內控機制中構建起綜合性的財務信息管理體系，從而有效將企業(yè)決策、生產運營等相關內容融入其中，實現信息的有效收集及整理，從而方便各部門及相關人員在，工作中及時了解相關財務信息及情況，提高信息共享效率。另外，企業(yè)資產應用及分配現狀也可及時在信息化平臺上揭示，以使資金使用更加公開化及合理化。通過這樣的措施不斷完善財務信息披露機制，以充分發(fā)揮其在內控管理中的作用，提高企業(yè)財務風險防御能力。

4.3 強化內部審計機構建設，優(yōu)化企業(yè)內部控制監(jiān)管體系

內部審計部門在企業(yè)內控體系中可謂是一個經濟警察，對企業(yè)內部的資產及資金收支等相關經濟活動起著重要的監(jiān)督作用。因此企業(yè)應在內控體系構建中加強審計機制建設，構建起完善的內部審計部門，并確保其獨立性，以確保其監(jiān)督作用能夠得到充分發(fā)揮。通過審計部門，企業(yè)可以定期開展企業(yè)財務風險核查工作，實現對內控體系財務風險存在問題的及時發(fā)現就修整，使內控體系不斷得到優(yōu)化，從而促進企業(yè)更好發(fā)展。

5 結束語

總而言之，內控管理機制作為企業(yè)管理的一種重要方式，其在確保企業(yè)生產運用正常進行及經濟效益的實現方面有重要作用。而隨意市場經濟環(huán)境的日益復雜，企業(yè)內控體系構建的重要性也日益突出，因此企業(yè)在內控體系構建過程中，應根據企業(yè)管理實際需要不斷優(yōu)化內控體系，從而提升財務風險管理水平，為企業(yè)發(fā)展營造更好環(huán)境。