出納崗位工作的風(fēng)險與控制

侯曉冬

（招遠市人力資源和社會保障局，山東 煙臺 265400）

前言

在企業(yè)的日常經(jīng)營發(fā)展過程中，出納這一崗位的職責(zé)是至關(guān)重要的，出納工作人員在日常工作過程中掌管著企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款核算以及其他的核算工作，由此可以看出出納這一崗位與企業(yè)的流動資金具有息息相關(guān)的聯(lián)系，而資金也是企業(yè)生存和發(fā)展過程中必不可少的一部分，因此說出納這些工作崗位對于企業(yè)的持久發(fā)展和資金流動有著不容忽視的影響，在這樣的情況下，必須要對出納崗位引起足夠的重視，做好企業(yè)的出納工作。

一、出納崗位日常面對的職責(zé)風(fēng)險

（一）職權(quán)風(fēng)險

職權(quán)風(fēng)險是指出納崗位的工作人員利用自己的職權(quán)來獲取企業(yè)的相關(guān)資金信息，由于自己的私欲而做出一些對企業(yè)利益有害的行為。出納工作人員的職權(quán)風(fēng)險主要分為以下幾點，第一是出納人員在進行日常工作中會利用自身職權(quán)的便利，在銀行賬目上弄虛作假，貪污相關(guān)的資金。第二是指出納工作人員會在日常工作過程中收集企業(yè)的資金信息，當(dāng)掌握了一定量的資金信息之后，將資金信息轉(zhuǎn)賣給對頭企業(yè)。第三種是指出納工作人員在日常工作進行過程中，利用自身職權(quán)的便利對其他崗位的信息進行篡改。

（二）外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險

隨著社會和時代的發(fā)展，當(dāng)前經(jīng)濟全球化趨勢越演越烈，國際之間的經(jīng)濟聯(lián)系也日益緊密，在這樣的時代潮流下，我國企業(yè)與國外企業(yè)之間的聯(lián)系和合作不斷增多，而在國際貿(mào)易進行過程當(dāng)中，人民幣早已不是最主要的唯一結(jié)算貨幣，因此在進行國際貿(mào)易工作過程中需要開展許多外匯業(yè)務(wù)。在外匯業(yè)務(wù)開展過程中，有一部分企業(yè)的出納工作人員專業(yè)程度不夠，對于外匯工作并不了解，缺乏一定的外匯業(yè)務(wù)能力，因此在開展會業(yè)務(wù)的時候會頻繁出錯，影響企業(yè)財務(wù)工作的進行，甚至?xí)ζ髽I(yè)的經(jīng)濟利益帶來一定的影響。

（三）貨幣資金風(fēng)險

出納人員的日常工作與企業(yè)的資金流動是密不可分的，許多出納人員在日常的工作過程中，需要每天面對數(shù)額較大的現(xiàn)金以及資金往來，部分缺乏職業(yè)道德的出納工作人員會無法經(jīng)受金錢的誘惑，在日常工作過程中挪取企業(yè)的小部分現(xiàn)金，利用挪取而來的現(xiàn)金為自己謀取私利，比如炒股等。此外部分出納人員還會在開展銀行預(yù)留印章管理工作過程中利用印章隨意提取企業(yè)的資金，并且不將此項交易登記在冊，這些行為的存在都導(dǎo)致企業(yè)的資金面臨巨大的風(fēng)險。

（四）保管風(fēng)險

出納的日常工作需要將一些貴重的物品妥善保存起來，但是就當(dāng)前出納工作人員的工作現(xiàn)狀來看，很多出納人員缺乏安全管理意識，經(jīng)常將工作中需要的物品隨意丟置，并且對現(xiàn)金票據(jù)、印鑒等容易損害和丟失的物品進行管理中并沒有采取科學(xué)嚴格的安全保管措施，從而導(dǎo)致日常工作中經(jīng)常丟失貴重物品。

（五）日常工作風(fēng)險

除了上述風(fēng)險之外，出納人員還需要在每天的工作過程過程中對于現(xiàn)金日記賬以及銀行日記賬進行登記和填寫，同時還要根據(jù)各業(yè)務(wù)需求簽發(fā)發(fā)票等等，在這些工作進行過程中，出納人員稍有疏忽就會造成憑證填寫錯誤、收款時間錯誤、收入假幣等問題。這些問題的出現(xiàn)對于企業(yè)的長遠發(fā)展具有非常不利的影響，因此出納這些崗位至關(guān)重要，并且很容易出現(xiàn)問題，必須采取行之有效的措施來應(yīng)對這一崗位存在的風(fēng)險。

二、如何應(yīng)對出納崗位存在的職責(zé)風(fēng)險

（一）構(gòu)建科學(xué)的職務(wù)分離制度

要想在企業(yè)日常經(jīng)營過程中將出納這一崗位的職責(zé)風(fēng)險控制在最小的范圍中，必須要根據(jù)企業(yè)的實際情況建立起完善的職務(wù)分離制度，將每個崗位的職責(zé)落到實處，每個崗位之間才能夠各司其職、互相監(jiān)督。在職務(wù)分離制度過程中，應(yīng)當(dāng)將出納這一崗位的職責(zé)和權(quán)限進行充分的劃分和定義，并且還要確定相關(guān)的監(jiān)督權(quán)，照此制度開展出納工作，就能讓出納人員遵循嚴格的規(guī)章制度，出納工作人員徇私舞弊、弄虛作假的可能性就會大大降低。此外，在分離出納工作過程中，應(yīng)當(dāng)由其他崗位的工作人員對出納工作進行稽查，也可以選擇多人一崗或?qū)嵭腥藛T輪崗制，這樣一來出納工作將會有更高的科學(xué)性和公正性，對于企業(yè)的商業(yè)機密也能夠起到很好的保護作用。

（二）做好庫存現(xiàn)金以及銀行存款管理

對于企業(yè)的財務(wù)管理工作來說，庫存現(xiàn)金以及銀行存款是非常重要的部分，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)對于出納人員做的現(xiàn)金日記賬以及銀行賬進行定時和不定時的抽查，同時對于應(yīng)收據(jù)的總數(shù)以及記載數(shù)量進行檢查。在此基礎(chǔ)上，具有支票使用權(quán)利的出納人員以及保管銀行意見的出納人員必須進行分離，避免徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）做好外匯業(yè)務(wù)管理工作

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對出納工作人員進行相關(guān)的外匯業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷增加出納人員的知識儲備以及外匯辦理能力，熟悉相關(guān)的外匯管理制度，以此來避免相關(guān)的錯誤。

（四）做好日常管理工作

出納人員日常工作較多，在各種業(yè)務(wù)的開展過程中，容易出現(xiàn)各種各樣的問題，因此企業(yè)應(yīng)對每一項業(yè)務(wù)進行相關(guān)的確定和劃分，對出納人員完成的工作進行及時的檢查和反饋，減少錯誤的出現(xiàn)。出納工作人員應(yīng)注重學(xué)習(xí)和自身技能的提高，樹立終身學(xué)習(xí)的意識，不斷提升自己的優(yōu)勢和競爭能力。

（五）不斷提高出納人員的職業(yè)道德

企業(yè)應(yīng)定期對出納人員進行相關(guān)的培訓(xùn)，不斷增加出納人員的工作能力以及相關(guān)的職業(yè)道德素質(zhì)，對不符合崗位需求、職業(yè)道德低下的出納人員進行剔除，鼓勵品德高尚的出納人員，以此來保證優(yōu)秀員工的積極性。出納工作人員的招聘、培訓(xùn)、崗位分配必須要有嚴格的規(guī)章制度，對應(yīng)聘者的專業(yè)知識、操作技能、職業(yè)道德都要進行嚴格的考核和評定，設(shè)置相關(guān)的獎勵機制，保證工作人員的日常福利和薪資待遇，不斷提升出納工作人員的專業(yè)技能，確保出納工作能夠平穩(wěn)有序進行。

三、結(jié)束語

綜上所述，出納這一工作崗位在日常工作過程中存在各式的職業(yè)風(fēng)險，必須要從多個方面入手，通過制度標準的完善以及出納人員綜合素質(zhì)的提升，不斷促使出納人員更好地開展工作。