企業(yè)內部控制制度建設路徑之財經角度分析

文/張美麗，河南省理工中等專業(yè)學校

在現(xiàn)今企業(yè)運行中，內控制度可以說是不可缺少的重要過程，通過對高效內控制度體系的建設與實施，則能夠有效實現(xiàn)企業(yè)風險防范能力與管理水平的提升，使其在市場當中具有更高的競爭優(yōu)勢。而在企業(yè)具體內控制度實施中，也需要最終在財經管理方面進行落實，對此，就需要能夠做好財經管理相關內容的把握，進一步實現(xiàn)內控管理水平。

1 企業(yè)內控制度

在現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展中，內控制度是非常重要的內容，將貫穿到企業(yè)管理全過程，包括有企業(yè)文化、機構設置以及人力資源等，從具體的生產、采購到銷售都能夠進行控制，同時加強預算管理、授權審批以及會計核算。在具體工作當中，通過內控制度的科學建設即能夠避免發(fā)生舞弊情況，在對企業(yè)經營管理水平進行提升的基礎上使其在市場中具有更強的競爭力。在企業(yè)發(fā)展中，做好其在深內控制度的建設也是其在市場中提升競爭力的需求，能夠進一步實現(xiàn)企業(yè)運行經濟效益水平的提升。

2 財經內控建設

在企業(yè)發(fā)展當中，財經可以說是其發(fā)展的重要基礎，在具體應用中，其不單純有財務系統(tǒng)，且具有技術層面外企業(yè)在發(fā)展當中所具有的全部經濟活動，包括有物流、供應鏈、后勤以行政等內容。對此，即需要能夠從財經角度入手，較強內控制度的建設，這在企業(yè)發(fā)展方面具有十分積極的意義：第一，企業(yè)方面。在具體企業(yè)內控制度建設時，需要能夠對財經管理相關需求進行充分的考慮，在企業(yè)層面，內控制度建設可以說是框架建設、建章立制中十分關鍵的設計方式，在實際組織架構制度建設中，即需要能夠做好法人治理結構的規(guī)范化處理，在對經理層、股東以及董事會等各方面制度進行明確的基礎上使其能夠做好各自任務的落實，實現(xiàn)相互之間的科學制衡，對于關鍵事項，則需要能夠做好聯(lián)簽制度或決策審批制度的實行，并在聯(lián)系企業(yè)實際的基礎上對審計委員會以及預算委員會等進行設置，做好授權審批制度的執(zhí)行，對不相容職務分離原則進行堅持。在戰(zhàn)略控制層面，也需要能夠對目標對應的財經目標進行科學確定，在保證資金鏈完整性的基礎上獲得更好的發(fā)展。人力資源方面，也需要在聯(lián)系實際的基礎上做好薪酬制定，同時做好財務成本的考慮。而無論在上述哪一項建設中，也需要能夠做好財經管理配置、需求以及流程的考慮；第二，信息方面。在現(xiàn)今企業(yè)運行中，信息系統(tǒng)包括有有任務處理信息化服務以及企業(yè)面對管理層使用的網絡服務，可以說是現(xiàn)今企業(yè)管理活動開展的關鍵工具，包括有辦公系統(tǒng)、會計系統(tǒng)以及業(yè)務系統(tǒng)等等。在企業(yè)運行中，即需要能夠在同信息技術發(fā)展相結合的基礎上對具有高效、統(tǒng)一特征的信息溝通系統(tǒng)進行建立，通過該方式的應用幫助員工能夠做好企業(yè)內控制度的理解，以此對各自在此過程中需要承擔的義務與責任進行明確。具體來說，需要通過人工智能以及大數據方式的應用整合授權審批控制以及會計核算處理等，在對辦公信息化、網絡化進行實現(xiàn)的基礎上對高效、實時管理目標進行實現(xiàn)，在匯總每日運營數據的情況下幫助管理層能夠做好相關信息的收集，在做出重要決策判斷的情況下實現(xiàn)企業(yè)管理效果與效率的提升，進而對企業(yè)內控制度的良好運用形成積極的促進作用；第三，業(yè)務方面。在具體內控制度建設中，需要全部的財經人員參與到其中，即從財務管理轉變到財經管理，作為業(yè)務人員，即需要能夠了解對應的財務知識，且財務人員也需要具有業(yè)務的了解。在內控建設方面，即需要能夠從財經角度考慮問題，在將重點確定為資金活動控制的情況下從活動開始前即參與到合同簽訂當中，而在事中，則需要加強業(yè)務相關款項的控制，包括有結算以及工程項目預算控制等等，且將牽涉到擔保業(yè)務以及企業(yè)投融資等方面。在業(yè)務內控制度方面，其具有十分廣泛的建設內容，這即需要企業(yè)管理層能夠做好各部分引導，使其能夠充分理解內控制度，并將其指引到對應科室中，做好相互間的融合以及學習，在日常工作中加強工作人員的財務培訓，在具體業(yè)務運行中融入財務管理。總體來說，即需要能夠從財經管理角度對企業(yè)內控制度的建設路徑進行分析，在對控制環(huán)境進行優(yōu)化的基礎上實現(xiàn)完善信息系統(tǒng)的構建；第四，約束方面。在企業(yè)內控制度建設中，對于預算的管理控制也是一項關鍵性內容，其主要由預算的控制、編制、分析、執(zhí)行以及考核等方面組成。在現(xiàn)今市場發(fā)展環(huán)境當中，企業(yè)要想對自身的經濟效益水平進行提升，對經營管理目標進行良好的實現(xiàn)，即需要能夠做好預算管理工作的良好推行。從財經角度來說，預算管理即是對于資金進行運用以及籌集的過程，通過預算管理方式的科學應用，則能夠在實現(xiàn)資產利用效率提升、資金節(jié)約的基礎上實現(xiàn)經營管理水平的提升。而在具體評價內控制度落實情況時，也需要能夠對內審作用進行充分的發(fā)揮，且外部審計也需要在此過程中參與到其中。在企業(yè)運行中，內審是日常的審計類型，即需要能夠充分聯(lián)系企業(yè)目前發(fā)展當中的薄弱之處進行處理，保證該項工作在實際開展當中具有較強的獨立性以及權威性，聯(lián)系實際情況做好審計范圍的拓寬，并從財務審計逐漸延伸到流程以及業(yè)務審計等方面，及時向管理層報告審計結果。外部審計方面，則具有定期的特征，主要針對特定業(yè)務以及財務進行審核，以此保證能夠對企業(yè)經營業(yè)績進行公證的評價，將良好的企業(yè)信息傳遞給社會與股東。

3 結語

在現(xiàn)今市場環(huán)境不斷變化的過程中，做好內控制度的建立對于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有十分積極的意義。在上文中，我們從財經角度對企業(yè)內部控制制度建設進行了一定的研究，在未來企業(yè)發(fā)展中，即需要能夠做好重點把握，以內控工作的良好開展不斷提升自身發(fā)展水平。